諸崗

【摘 要】隨著社會的快速發(fā)展，各企業(yè)在面對機(jī)遇時也面臨著諸多挑戰(zhàn)和問題，企業(yè)要想繼續(xù)順利發(fā)展下去，就需要建立科學(xué)的內(nèi)控管理來降低財務(wù)風(fēng)險，雖然內(nèi)控管理是企業(yè)的基礎(chǔ)管理，但在企業(yè)中的作用十分重要，能使企業(yè)有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。論文從企業(yè)內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范出發(fā)，探討近年來企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀與問題，并提出相應(yīng)的解決方案，為企業(yè)提供參考數(shù)據(jù)。

【Abstract】With the rapid development of society， enterprises are facing many challenges and problems when facing opportunities. If enterprises want to continue to develop smoothly， they need to establish scientific internal control management to reduce financial risks. Although internal control management is the basic management of enterprises， it plays an important role in enterprises， and can effectively avoid financial risks. Starting from the enterprise internal control management and financial risk prevention， this paper discusses the current situation and problems of enterprise internal control management and financial risk in recent years， and puts forward corresponding solutions to provide reference data for enterprises.

【關(guān)鍵詞】內(nèi)控管理;財務(wù)風(fēng)險;防范對策

【Keywords】 internal control management; financial risk; preventive measures

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2019）09-0001-02

1 引言

大量事實證明，內(nèi)部控制管理在企業(yè)發(fā)展過程中有著非常高的地位，與風(fēng)險防范都是非常重要的存在。內(nèi)部控制管理具有分配財力、物力和分配人力的作用，在近年來的市場環(huán)境下，企業(yè)只有選擇科學(xué)且合理的內(nèi)控管理，才能提升企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險方面的應(yīng)對能力[1]。一個科學(xué)的內(nèi)控管理與目前企業(yè)的財務(wù)情況相結(jié)合，才能從各方面找到企業(yè)財務(wù)管理所出現(xiàn)的問題，同時也能準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而做好防范財務(wù)風(fēng)險的準(zhǔn)備，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

2 企業(yè)內(nèi)控管理的作用分析

內(nèi)部控制是指為了企業(yè)能夠正常發(fā)展，保證企業(yè)運行如常，會計信息安全可靠，企業(yè)目標(biāo)能夠達(dá)成，工作人員在工作時更加迅速、積極、有效率性，而在企業(yè)內(nèi)部制定的一套措施，用于工作人員的自我調(diào)節(jié)、自我評價與自我約束等，在企業(yè)正常運行中，一個良好的內(nèi)控管理制度有著十分重要的意義。依托于合理有效的內(nèi)控管理，能使企業(yè)各方面得到足夠的優(yōu)化，除此之外，也能使企業(yè)的發(fā)展得到有效的提升。諸多事實表明，有效合理的內(nèi)控管理對企業(yè)來說是一個極其重要的助力[2]。第一，有效合理的內(nèi)控管理，可為企業(yè)節(jié)約下一大筆發(fā)展成本。建立有效合理的內(nèi)控管理體系，從而使企業(yè)高層工作人員能看到企業(yè)內(nèi)部的無效成本，并進(jìn)行縮減，從而節(jié)約成本，提高資金的使用率，既不會影響經(jīng)營效益，還可以推動企業(yè)急速發(fā)展。第二，有效合理的內(nèi)控管理，可使企業(yè)的競爭力得到大幅度提高。如今的市場環(huán)境競爭激烈，企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中，機(jī)遇與挑戰(zhàn)共存。如果有一個科學(xué)合理的內(nèi)控管理，可直接使企業(yè)資源配置得到改善，進(jìn)一步推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3 企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀

內(nèi)控管理在企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營相關(guān)方面，占據(jù)極其重要的地位。企業(yè)建立有效合理的內(nèi)控管理體系，可使企業(yè)資源的配置得到優(yōu)化，在一定程度上為企業(yè)競爭力帶來了較高的提升。如今我國企業(yè)在內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范等情況上還有很大的進(jìn)步空間。

3.1 內(nèi)控管理理念不足，財務(wù)風(fēng)險防范意識不高

內(nèi)控管理對我國的企業(yè)發(fā)展來說具有十分重要的意義。然而目前諸多企業(yè)在經(jīng)營管理時，常常對內(nèi)控管理沒有正確的認(rèn)識，對財務(wù)風(fēng)險也同樣沒有防范意識。第一個方面是企業(yè)高層工作人員的內(nèi)控管理意識薄弱。大量的企業(yè)經(jīng)營高層工作人員將企業(yè)的環(huán)境適應(yīng)和環(huán)境調(diào)整等作為管理的重點，卻在企業(yè)內(nèi)部管理方面隨意按照老舊規(guī)章制度進(jìn)行，而沒有配備一個專門的內(nèi)控部門，也沒有配備具有專業(yè)素質(zhì)的內(nèi)控工作人員，致使內(nèi)控管理工作僅流于表面，而沒有具體落實到工作上來。第二個方面是企業(yè)高層工作人員沒有正確的財務(wù)風(fēng)險防范意識。財務(wù)管理工作雖是企業(yè)中的基礎(chǔ)內(nèi)容，但卻是內(nèi)控管理工作的重點。企業(yè)經(jīng)營高層工作人員并沒有良好的財務(wù)風(fēng)險意識，對風(fēng)險防范體系也沒有構(gòu)建意識，所以對相關(guān)工作人員的風(fēng)險防范意識也沒有進(jìn)行培訓(xùn)。

3.2 內(nèi)部審計開展不力，外部審計形同虛設(shè)

財務(wù)管理是企業(yè)的健康發(fā)展過程中的重要環(huán)節(jié)，有利于提高企業(yè)的競爭力，同時能提高企業(yè)資金的安全性，企業(yè)應(yīng)盡快落實有效合理的內(nèi)控管理機(jī)制，全面提高財務(wù)管理效果。然而，迄今為止，企業(yè)在內(nèi)、外審計中仍然存在著十分顯著的問題。首先，企業(yè)內(nèi)部審計沒能夠全面開展。企業(yè)高層工作人員也沒能針對企業(yè)自身財務(wù)管理現(xiàn)狀，建立具有獨立性、專門性以及權(quán)威性的內(nèi)部審計部門，就連內(nèi)部審計工作人員也未能配置到位。最后，企業(yè)外部審計形同虛設(shè)。在工作過程中，企業(yè)經(jīng)營高層工作人員對外部審計影響較大，使審計結(jié)果很容易失去合理性與公平性。

3.3 內(nèi)控管理制度缺失，激勵體系不完善

內(nèi)控管理是企業(yè)中比較復(fù)雜同時也比較系統(tǒng)的具有綜合性質(zhì)的工作，要想使企業(yè)內(nèi)控管理得到優(yōu)化，就必須建立合理有效的內(nèi)控管理體系，同時也要制定一套科學(xué)的激勵體系，提高工作人員的積極性。第一，企業(yè)尚未建立合理有效的內(nèi)控管理制度，企業(yè)沒有充分利用內(nèi)控管理工作的作用，對各部門之間的關(guān)系沒有準(zhǔn)確的劃分與結(jié)合。第二，企業(yè)雖然有制定規(guī)章制度，但因沒有與激勵體系相結(jié)合，使工作人員工作的積極性受到嚴(yán)重打擊。

4 企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的對策

企業(yè)在發(fā)展過程中，應(yīng)制定有效合理的內(nèi)控管理來預(yù)防企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，選擇有效的管理策略與科學(xué)的控制方法，使企業(yè)的內(nèi)控管理成效得到大幅度提升，使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險得到降低。

4.1 轉(zhuǎn)變企業(yè)管理理念，優(yōu)化風(fēng)險防范意識

企業(yè)在發(fā)展過程中，應(yīng)重視內(nèi)控管理，盡快轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營高層工作人員的管理理念，使科學(xué)先進(jìn)的內(nèi)控管理滲透到企業(yè)中來，并且讓全體企業(yè)工作人員意識到內(nèi)控管理的優(yōu)點，此外，企業(yè)需要將財務(wù)風(fēng)險防范體系建立起來，財務(wù)工作人員應(yīng)及時分析出企業(yè)可能會出現(xiàn)的風(fēng)險，并提前做好防范工作。第一，企業(yè)可以大力宣傳，為內(nèi)控管理營造良好的工作氛圍，使全體員工共同參與到內(nèi)控管理工作中來，因為內(nèi)控管理不是一個人的也不是一個部門的事，它關(guān)系到所有員工，需要全體員工協(xié)同參與，所以為內(nèi)控管理成立專門的部門勢在必行。第二，財務(wù)風(fēng)險防范體系的建構(gòu)也需要盡快加入行程中，培養(yǎng)財務(wù)工作人員風(fēng)險防范意識對企業(yè)而言也同樣急迫。

4.2 成立獨立性的內(nèi)審部門，優(yōu)化外部審計的成效

企業(yè)在經(jīng)營過程中，除了注重內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險的防范，還應(yīng)注重企業(yè)內(nèi)、外審工作的開展。一方面，企業(yè)應(yīng)將財務(wù)管理中的內(nèi)審工作劃分出來，為其構(gòu)建獨立的內(nèi)審部門，并且使內(nèi)審部門權(quán)利具有威嚴(yán)性，從而體現(xiàn)審計部門的公正性與公平性。同時促使企業(yè)各部門對內(nèi)審部門進(jìn)行支持和配合，內(nèi)審部門在工作時，還應(yīng)選用多種方式包括全面、對比、過程審計法等。另一方面，企業(yè)還需要意識到外部審計的重要性，將“引進(jìn)來，走出去”作為原則，使企業(yè)的財務(wù)狀況公開化、透明化，讓社會來監(jiān)督。此外，企業(yè)還可以聘請第三方機(jī)構(gòu)，讓其為企業(yè)完成審計工作，分析總結(jié)企業(yè)的不足并提出意見，使企業(yè)快速進(jìn)入下一個發(fā)展階段。

4.3 完善內(nèi)控管理制度，完善獎懲激勵體系建設(shè)

內(nèi)控管理對企業(yè)來說相當(dāng)重要，有效合理的內(nèi)控管理與完善的內(nèi)控管理制度密切相關(guān)，所以，企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)控制度的建設(shè)，以便使企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在制定有效合理的內(nèi)控管理制度時，同時還需要根據(jù)各部門的工作與工作人員、人數(shù)情況等進(jìn)行，將內(nèi)控管理總體目標(biāo)分成眾多小目標(biāo)，相應(yīng)地將內(nèi)控管理小目標(biāo)分給每個部門。總體目標(biāo)的完成度和各部門的小目標(biāo)的完成情況有著直接關(guān)系，企業(yè)應(yīng)促使各個部門均按照制度標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行工作。此外，企業(yè)在實施內(nèi)控管理過程中，還需建立科學(xué)的獎懲激勵體系。只有企業(yè)內(nèi)部工作人員充分認(rèn)識到內(nèi)控管理，積極配合內(nèi)控管理工作，才能達(dá)到內(nèi)控管理的優(yōu)化作用。所以在一個完善合理的獎懲激勵體系下，將企業(yè)的績效考核目標(biāo)與內(nèi)控管理目標(biāo)聯(lián)系起來，可以將工作人員的工作積極性調(diào)動起來。

5 結(jié)語

在企業(yè)的運營和發(fā)展過程中，會面臨許多機(jī)遇，同時還有諸多挑戰(zhàn)，目前，我國企業(yè)還存在許多內(nèi)控管理和風(fēng)險防范方面的問題，而完善合理的內(nèi)控管理對企業(yè)來說是一個非常重要的措施。企業(yè)應(yīng)該將內(nèi)控管理工作落實下來，并且增強(qiáng)財務(wù)工作人員的風(fēng)險防范意識，同時將內(nèi)、外審工作互相配合，從而提高企業(yè)的內(nèi)控管理效果、降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

【參考文獻(xiàn)】

【1】張濤.企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范措施[J].現(xiàn)代國企研究，2018，144（18）：128.

【2】陳陳.關(guān)于現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范措施的研究[J].納稅，2019，13（13）：262-263.