試論施工企業(yè)如何有效加強現(xiàn)金流管理及控制

中水電十三局水電工程有限公司 ?毛玉濤

摘 要：在當前社會經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，建筑企業(yè)運行進程逐漸加快，各種各樣的發(fā)展機遇也越來越多，可是因為工程數(shù)量的增多，使得企業(yè)現(xiàn)金流管理和控制期間還存在著嚴峻的問題，其中，現(xiàn)金流是企業(yè)運行期間非常重要的一部分，本身產(chǎn)生的作用極高，所以，這就要求施工企業(yè)加大對現(xiàn)金流控制和管理的力度，以此推動施工企業(yè)穩(wěn)定健康運行。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 現(xiàn)金流管理 存在的問題 控制對策

在近些年內(nèi)，因為各個領(lǐng)域公路和鐵路等基礎(chǔ)設(shè)施數(shù)目的增加，使得建筑行業(yè)發(fā)展步伐加快，滲入到該領(lǐng)域的企業(yè)也隨之增多，但是有的企業(yè)在現(xiàn)金流管理過程中還有著一些問題，比如受現(xiàn)金流運轉(zhuǎn)不靈活的影響而增加了建筑材料和施工現(xiàn)場費用支付的難度。對此，施工企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展，就應(yīng)當明確了解現(xiàn)金流在施工企業(yè)中的作用，強化現(xiàn)金流管理控制力度。

一、施工企業(yè)做好現(xiàn)金流管理和控制工作的必然性

（一）能夠提升施工企業(yè)的經(jīng)濟效益

當前階段，做好施工企業(yè)現(xiàn)金流的控制和管理工作，有利于確保企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，這是因為現(xiàn)金流和企業(yè)最終盈利有著密切的聯(lián)系性。通過分析企業(yè)現(xiàn)金流可以看出，除了可以反饋企業(yè)經(jīng)濟效益之外，還可以將施工企業(yè)的支付能力體現(xiàn)出來，根據(jù)實際情況明確具體的目標，制定出與之相符的經(jīng)營對策，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

（二）現(xiàn)金流情況可以將企業(yè)經(jīng)營水平體現(xiàn)出來

要想了解到施工企業(yè)經(jīng)營水平的高低，不僅僅是掌握企業(yè)的盈利情況，更為關(guān)鍵的一方面是采取現(xiàn)金流方式來完成。施工企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)墊資施工的現(xiàn)象，如果建設(shè)單位沒有能力或者是不愿意支付工程款的話，諸多掛賬的應(yīng)收賬款限制了企業(yè)資金的正常流動，根本起不到任何作用，這樣的話，就會使得企業(yè)盈利資金缺失。所以，保持均衡的現(xiàn)金流管理是推動企業(yè)正常運營的根本。

（三）有利于增強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制，為施工企業(yè)決策提供幫助

當前，在現(xiàn)金和物質(zhì)交換的過程中，建筑企業(yè)經(jīng)營活動隨之發(fā)生了改變，而做好現(xiàn)金流控制管理工作，分析資金流入流出數(shù)據(jù)，能夠幫助企業(yè)管控財務(wù)活動，實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制的目標。其次，企業(yè)利潤是以權(quán)責發(fā)生制為主，主要是檢查之前的交易項目，不過將其當成決策依據(jù)的話還有待完善。收付實現(xiàn)制中的現(xiàn)金流計算方式和收支活動有著密切的聯(lián)系，其可以將企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和支付水平體現(xiàn)出來，有助于企業(yè)管理者進行準確的決策。

二、對于施工企業(yè)現(xiàn)金流管理和控制問題的分析

現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理期間有著非常重要的作用，不過大部分施工企業(yè)對于現(xiàn)金流的關(guān)注度不高，使現(xiàn)金流管理期間還有著一系列的問題，具體如下所示：

（一）存在著隨意投標項目的現(xiàn)象

現(xiàn)階段，國家為了提升經(jīng)濟水平，逐漸加大了公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)力度，各種項目類型逐漸增多，建設(shè)規(guī)模隨之擴大。有的建筑施工企業(yè)為了實現(xiàn)中標，根本沒有從資金和合理性等方面入手，隨意性的進行投標操作。通常來講，在投標工程項目的過程中，應(yīng)當將相應(yīng)額度的投標保證金支付給發(fā)標單位，不管有沒有中標，投標保證金大約兩三個月才會退給。一旦企業(yè)沒有了解到整體項目的話，隨意性投標，就會占據(jù)諸多的流動性資金，從中看出，施工企業(yè)因為沒有遵循謹慎的原則，所以增加了企業(yè)資金運行的難度，形成了財務(wù)經(jīng)營風險問題。

（二）工程項目建設(shè)期間墊資情況普遍存在

從施工企業(yè)項目開展情況可以看出，在項目結(jié)算的過程中，一般是以項目開展進度為主進行結(jié)算的，監(jiān)理單位和建設(shè)單位應(yīng)當對項目開展情況進行嚴格檢查，不過因為檢查流程過于復雜化，因此工程項目建設(shè)成本輸出是非常高，不利于提升施工企業(yè)的經(jīng)濟效益。再者，施工企業(yè)只可以依照項目進度結(jié)算賬款，因此施工項目開展期間需要墊付相應(yīng)的資金，進而使得施工企業(yè)的資金運行率下降，經(jīng)營不佳。當企業(yè)籌集和融資資金的時候，受經(jīng)驗缺乏因素的影響，融資途徑較為單一，根本沒有辦法借助融資途徑來確?，F(xiàn)金流的穩(wěn)定性，為企業(yè)資金后期運營埋下了風險。最后，待企業(yè)墊付完工程款以后沒有對資金進行追蹤管理，拖欠的款項也沒有及時回收，最終形成了嚴重的壞賬現(xiàn)象，影響了施工企業(yè)資金的安全性。

三、施工企業(yè)加強現(xiàn)金流管理及控制的基本對策

施工企業(yè)經(jīng)營期間離不開現(xiàn)金流的支持，現(xiàn)金流有利于提升經(jīng)營管理水平，為項目建設(shè)工作的開展提供一定的依據(jù)，而優(yōu)化和創(chuàng)新現(xiàn)金流管理以及控制模式，還可以增強施工企業(yè)決策的時效性。

（一）全方面的管理現(xiàn)金流，強化現(xiàn)金流控制力度

為了確保施工企業(yè)現(xiàn)金流工作的進一步開展，就要求施工企業(yè)強化對現(xiàn)金流的監(jiān)管力度，制定完善的財務(wù)預算編制，采取審批、監(jiān)管和考核的方式控制現(xiàn)金流，集中管理資金，項目部負責每一筆資金的支出和結(jié)算情況，當每回收一批款項的時候，都要及時反饋給企業(yè)總部，讓總部了解到每個款項的來源和具體應(yīng)用。所以，合理規(guī)劃現(xiàn)金支出是很有必要的。

（二）制定合理的計劃，降低盲目投資的概率

伴隨著市場競爭的激烈性，施工企業(yè)務(wù)必明確具體的發(fā)展戰(zhàn)略目標，結(jié)合財務(wù)情況以及整體戰(zhàn)略制定計劃，將目標的合理性體現(xiàn)出來，并且，施工企業(yè)還需要摒棄隨意投標的理念，這是因為隨意性投資經(jīng)常會引起現(xiàn)金流斷裂情況。施工企業(yè)在前期投標階段中，務(wù)必掌握項目的預期經(jīng)濟利益流入現(xiàn)象，結(jié)合準確的數(shù)據(jù)模型對項目實際收益加以分析，規(guī)劃好具體的投標環(huán)節(jié)，控制好企業(yè)投標質(zhì)量，遵循謹慎原則來選取投標項目。

（三）強化管理，減少現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)周期

現(xiàn)金流管理處于企業(yè)各個階段內(nèi)，因此，企業(yè)務(wù)必強化對現(xiàn)金流量的控制，盡可能的減少現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)周期。

①在現(xiàn)金流入環(huán)節(jié)中，應(yīng)做好應(yīng)收賬款的管理工作。建筑工程合同屬于企業(yè)施工、成本控制以及結(jié)算的主要依據(jù)，當施工企業(yè)簽訂合同的時候，需爭取有利于己方的合同款項，注重施工合同內(nèi)的工程結(jié)算工作，對于已到期賬款應(yīng)當及時間催收，避免壞賬而產(chǎn)生損失，從根本上管理應(yīng)收款項。此外，還需要制定相應(yīng)的收賬政策和清收體系，保障應(yīng)收款項在規(guī)定期限內(nèi)收回。

②在現(xiàn)金流出上，對應(yīng)付款項和存貨進行管理，從源頭抓緊，建立合格供應(yīng)商體系，當和合格供應(yīng)商和分包商簽訂合同的時候，需要考慮好總承包合同的付款條件、周期，盡量的延長付款期限，加大付款周期，從而實現(xiàn)資金時間價值提升的目的。

③施工企業(yè)存貨包含了庫存材料和已經(jīng)完工但是沒有結(jié)算的施工盤點。在管理存貨的過程中，從一方面來講，制定合理的物資采購計劃和方案，加快存貨周轉(zhuǎn)，縮減存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。另外一點，則是對已經(jīng)完工但是沒有結(jié)算的施工工程量進行相應(yīng)的工序安排，依照工程承包合同中的要求積極推進驗收結(jié)算流程，從而獲取諸多的回籠資金。

（四）落實健全的現(xiàn)金流預算管理體系

首先，施工企業(yè)加大對現(xiàn)金流預算工作的重視程度，將其當做方案制定的主要依據(jù)。工程施工企業(yè)應(yīng)當將其細化成為三個階段，即事前、事中及事后，在事前階段應(yīng)當科學合理進行預算，在事中階段應(yīng)當嚴格進行監(jiān)督，在事后階段應(yīng)當注意及時反饋。特別是在施工期間進行長期規(guī)劃，務(wù)必將現(xiàn)金流預算管理的作用體現(xiàn)出來，加深和企業(yè)風險管控、效益預期以及發(fā)展規(guī)模之間的聯(lián)系性，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟情況和內(nèi)部運行現(xiàn)狀來制定現(xiàn)金流預算體系，確保各個運營階段均處于現(xiàn)金流預算體系的管理范圍內(nèi)。另外，以現(xiàn)金流預算為主的績效考核制度制定也是非常重要的，該項制度有利于激發(fā)員工的積極性，提升資金流預算管理的質(zhì)量。

四、結(jié)束語

對于施工企業(yè)來講，要想增強競爭實力，就需要加大對現(xiàn)金流的管理和控制力度，創(chuàng)新管理方式，制定完善的體系和獎懲制度，希望以此能夠促進企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營。

參考文獻：

[1]龍金秀.施工企業(yè)如何有效加強現(xiàn)金流管理與控制分析[J].納稅，2019，13（03）：232-233.

[2]唐曉川.試論如何加強施工企業(yè)現(xiàn)金流管理[J].新經(jīng)濟，2016（17）：75-76.