王紅

摘 要：近年來(lái)，部分社會(huì)中介、騙貸者將商業(yè)銀行信用卡汽車(chē)分期業(yè)務(wù)視為新的獲利“重點(diǎn)領(lǐng)域”。

關(guān)鍵詞：專項(xiàng)分期;樣本選取;查證思路;查證方法

審計(jì)案例簡(jiǎn)介：對(duì)某支行信用卡汽車(chē)專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)黃XX等8人的汽車(chē)分期全部不良，8張信用卡透支本息余額合計(jì)141.35萬(wàn)元，其中可疑27.6萬(wàn)元，損失113.75萬(wàn)元。通過(guò)審計(jì)查證后，發(fā)現(xiàn)持卡人提供虛假資料辦理汽車(chē)分期，套取銀行資金，分期商戶準(zhǔn)入不嚴(yán)，未按要求采取相關(guān)擔(dān)保措施等問(wèn)題。

汽車(chē)分期業(yè)務(wù)是指信用卡持卡人使用專項(xiàng)分期額度購(gòu)買(mǎi)非營(yíng)運(yùn)小型汽車(chē)的專項(xiàng)商戶分期業(yè)務(wù)。汽車(chē)分期業(yè)務(wù)包括指定商戶汽車(chē)分期業(yè)務(wù)和非指定商戶汽車(chē)分期業(yè)務(wù)。指定商戶汽車(chē)分期業(yè)務(wù)是指持卡人在汽車(chē)分期商戶處購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)（含二手車(chē)）的專項(xiàng)商戶分期業(yè)務(wù)。非指定商戶汽車(chē)分期業(yè)務(wù)是指持卡人自主選擇汽車(chē)經(jīng)銷商購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)（不含二手車(chē)）的汽車(chē)分期業(yè)務(wù)。

1 信用卡汽車(chē)專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)

一是真實(shí)性和有效性，即專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)是否真實(shí)有效;二是資信狀況和支付能力，主要是申請(qǐng)人的評(píng)分、信用記錄、還款能力等。三是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，主要是擔(dān)保方式和手續(xù)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)資質(zhì);四是政策審查，審查所辦理的分期業(yè)務(wù)類型、用途是否符合規(guī)定。

2 信用卡汽車(chē)專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)樣本選取

需從以下幾個(gè)方面進(jìn)行選?。簩ｍ?xiàng)分期業(yè)務(wù)狀態(tài)、金額大小、在營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的分布、專項(xiàng)分期商戶的經(jīng)營(yíng)。此次審計(jì)選取不良專項(xiàng)分期樣本，選取狀態(tài)為次級(jí)、可疑和損失（CD4）、不良余額50000元、不良專項(xiàng)分期較為集中的支行和網(wǎng)點(diǎn)、不良專項(xiàng)分期較為集中的商戶或經(jīng)營(yíng)已出現(xiàn)問(wèn)題的商戶。

3 審計(jì)查證思路和方法

通過(guò)審計(jì)平臺(tái)，對(duì)XX分行的信用卡專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)進(jìn)行掃描和篩選，發(fā)現(xiàn)XX分行下屬的營(yíng)業(yè)部和另外兩家分行不良專項(xiàng)分期較多且相對(duì)集中。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)“X華汽車(chē)”和“X鮮汽車(chē)”不良專項(xiàng)分期較多，不良率高，不良金額較大，且兩家公司經(jīng)營(yíng)管理人員辦理的專項(xiàng)分期也出現(xiàn)了不良。另外兩家公司分期經(jīng)辦行為同一家支行，客戶經(jīng)理也為同一人。

“X華汽車(chē)”和“X鮮汽車(chē)”存在較大疑點(diǎn)，因此選取兩家公司辦理的不良專項(xiàng)分期樣本進(jìn)行查證。

4 查證的主要方法

一是追蹤商戶或持卡人的資金;二是查看業(yè)務(wù)申請(qǐng)資料（申請(qǐng)表、身份證、合同、發(fā)票、登記證、行駛證、完稅證明、保單、收入證明、征信報(bào)告等）;三是詢問(wèn)經(jīng)辦人員;四是實(shí)地查看商戶經(jīng)營(yíng);五是當(dāng)面或電話向持卡人了解情況。

購(gòu)車(chē)發(fā)票可通過(guò)查看發(fā)票要素并通過(guò)電話或網(wǎng)上查詢發(fā)票真?zhèn)?車(chē)輛保險(xiǎn)單可通過(guò)查看保單要素并通過(guò)電話或網(wǎng)上查詢保單真?zhèn)?車(chē)輛登記證的查證，如有必要可到車(chē)管所核實(shí)車(chē)輛登記證真?zhèn)我约败?chē)輛抵押情況;可通過(guò)車(chē)架號(hào)查詢車(chē)輛信息，核對(duì)車(chē)輛信息真實(shí)性。

5 發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

5.1 持卡人提供虛假資料辦理汽車(chē)分期，套取銀行資金

（1）持卡人黃XX等5人的分期業(yè)務(wù)資料無(wú)行駛證復(fù)印件，經(jīng)核實(shí)，發(fā)現(xiàn)該5人提供的車(chē)輛登記證、銷售發(fā)票和保險(xiǎn)單的復(fù)印件均為變?cè)?，為虛假資料。楊X提供的車(chē)輛登記證、銷售發(fā)票和保險(xiǎn)單復(fù)印件均采用真實(shí)資料復(fù)印后修改姓名和身份證號(hào)碼的方式進(jìn)行變?cè)?。楊X的購(gòu)車(chē)合同和分期申請(qǐng)資料顯示其購(gòu)買(mǎi)的車(chē)輛為奧迪Q5，但通過(guò)查詢車(chē)架號(hào)發(fā)現(xiàn)實(shí)際為奧迪A4L。

（2）持卡人袁X、秦X辦理分期的兩輛汽車(chē)的發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)碼和車(chē)架號(hào)完全相同，且申請(qǐng)資料中的車(chē)輛信息前后不一致。例如：袁X提供的行駛證顯示所購(gòu)車(chē)輛為JEEP自由光，但其購(gòu)車(chē)合同、發(fā)票、保險(xiǎn)單和車(chē)輛登記證的卻為豐田凱美瑞。另外，購(gòu)車(chē)發(fā)票、車(chē)輛登記證的日期為2015年12月15日，而行駛證上登記日期卻為2014年4月15日，車(chē)輛信息不一致。通過(guò)進(jìn)一步核實(shí)，發(fā)現(xiàn)袁X提供的車(chē)輛登記證、銷售發(fā)票和保險(xiǎn)單復(fù)印件均采用真實(shí)資料復(fù)印后修改姓名和身份證號(hào)碼的方式進(jìn)行變?cè)臁Ｇ豖與袁X辦理分期的兩輛汽車(chē)車(chē)架號(hào)均為1C4PJMCB3EW106933，發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)碼均為EW106933，經(jīng)核實(shí)秦X的車(chē)輛登記證、行駛證和購(gòu)車(chē)發(fā)票也均為變?cè)臁?/p>

（3）持卡人周X提供虛假合同和虛假購(gòu)車(chē)發(fā)票辦理分期，虛抬車(chē)價(jià)29.2萬(wàn)元。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)汽車(chē)購(gòu)銷合同和分期業(yè)務(wù)申請(qǐng)表上顯示購(gòu)買(mǎi)的車(chē)輛為奔馳R500，車(chē)價(jià)為89萬(wàn)元，而通過(guò)對(duì)其車(chē)架號(hào)進(jìn)行查詢，發(fā)現(xiàn)該車(chē)輛實(shí)際為2010款奔馳R300L商務(wù)版，廠商指導(dǎo)價(jià)為59.8萬(wàn)元，與申請(qǐng)表上的車(chē)價(jià)相差29.2萬(wàn)元。經(jīng)核實(shí)，其提供的購(gòu)車(chē)發(fā)票為偽造。持卡人以購(gòu)買(mǎi)奔馳R500的名義，實(shí)際購(gòu)買(mǎi)奔馳R300L并以此辦理汽車(chē)分期，虛抬車(chē)價(jià)，套取農(nóng)行資金。

5.2 存在商戶準(zhǔn)入不嚴(yán)的問(wèn)題

違規(guī)準(zhǔn)入成立未滿一年的公司開(kāi)展專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)。X華汽車(chē)成立兩個(gè)月便成為農(nóng)行的專項(xiàng)分期商戶，并迅速開(kāi)展汽車(chē)分期業(yè)務(wù)，成立未滿一年就辦理汽車(chē)分期業(yè)務(wù)，違反了總行的相關(guān)制度規(guī)定。

3.存在商戶突破分期額度，未按要求采取相關(guān)擔(dān)保措施的問(wèn)題。周X于2013年7月向X鮮汽車(chē)購(gòu)車(chē)并辦理分期，分期金額64萬(wàn)元，額度突破50萬(wàn)元，但該客戶僅以本車(chē)抵押辦理分期，未按要求追加其他擔(dān)保措施。

6 審計(jì)案例的啟示

（1）熟悉信用卡專項(xiàng)分期業(yè)務(wù)的制度、流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（2）熟練運(yùn)用內(nèi)審平臺(tái)進(jìn)行分析和查證。

（3）認(rèn)真查看資料，不放過(guò)任何蛛絲馬跡。

（4）通過(guò)多種手段進(jìn)行核實(shí)和查證。

（5）善于歸納和總結(jié)。