馬曉玲

摘要：近年來，國家在財政政策方面加大力度，繼續(xù)擴大減稅降費的規(guī)模。減稅降費會引起社會宏觀稅負短期下降。那么宏觀稅負與經(jīng)濟增長存在怎樣關系，降低稅負能否起到促進經(jīng)濟增長的作用，值得深入研究。文章以河北省為例，通過運用計量工具，對宏觀稅負與經(jīng)濟增長進行了協(xié)整檢驗和Granger因果檢驗，得出河北省經(jīng)濟增長與宏觀稅負在長期具有唯一穩(wěn)定的均衡關系，且在滯后1～5年內(nèi)，兩者互為因果，在滯后1年內(nèi)宏觀稅負顯著是經(jīng)濟增長的Granger原因。

關鍵詞：宏觀稅負;經(jīng)濟增長率;協(xié)整;誤差修正;格蘭杰因果檢驗

一、引言

2018年以來，中美貿(mào)易摩擦不斷加劇，逆全球化思潮不斷醞釀，世界面臨百年未有之大變局，國內(nèi)經(jīng)濟增長放緩壓力逐漸增大。新時期新環(huán)境下，中央推出了大規(guī)模的減稅降費舉措，以期提振企業(yè)信心，降低企業(yè)負擔。當前，河北省處在京津冀協(xié)同發(fā)展、雄安新區(qū)規(guī)劃建設的重大戰(zhàn)略機遇期，研究減稅降費背景下河北省宏觀稅負水平及其與經(jīng)濟增長的關系，對合理應用減稅降稅提振經(jīng)濟增長具有重要意義。

二、實證分析

（一）變量設定及數(shù)據(jù)處理

本文主要對宏觀稅負與經(jīng)濟增長的關系進行實證分析，宏觀稅負（taxb）用中口徑的財政收入與GDP的比重來衡量。經(jīng)濟增長率（gdpr）用以1978年為基期的可比增長率來衡量。本實證分析含有25個樣本，即1994～2018年的數(shù)據(jù)，樣本數(shù)據(jù)均來源于2018年《河北經(jīng)濟年鑒》，數(shù)據(jù)處理采用Eviews軟件。

（二）相關實證

本文采用檢驗回歸殘差平穩(wěn)性的EG兩步法（Engle&Granger，1987）進行分析。

協(xié)整檢驗結(jié)果表明河北省宏觀稅負與經(jīng)濟增長之間存在著唯一的長期穩(wěn)定的協(xié)整關系，但并不能證明兩變量之間存在因果關系，因此也知道哪個是原因，哪個是結(jié)果。因此，為了探究宏觀稅負與經(jīng)濟增長率之間的因果關系，需對兩個變量進行格蘭杰因果檢驗。

結(jié)果表明，滯后1期時宏觀稅負在5%顯著水平下是經(jīng)濟增長的格蘭杰原因，經(jīng)濟增長在5%顯著水平下不是宏觀稅負的格蘭杰原因，但在10%顯著水平下是宏觀稅負的格蘭杰原因，即短期內(nèi)宏觀稅負與經(jīng)濟增長互為因果，但宏觀稅負作為原因比經(jīng)濟增長作為原因的顯著性要強。

三、結(jié)論及建議

通過定性和定量分析，得出以下結(jié)論：一是協(xié)整檢驗得知，河北省宏觀稅負與經(jīng)濟增長之間長期存在唯一穩(wěn)定的均衡關系，且為負相關，而宏觀稅負每提高1%，相應經(jīng)濟增長率降低1.15%。誤差修正模型得知，各種外部因素發(fā)生變化，可能使得兩者關系在短期偏離長期均衡的關系，但是在滯后一期均衡誤差的反向修正作用下，兩者關系的偏離不會持久，同時也不會過多偏離均衡狀態(tài)，經(jīng)過反向調(diào)整兩變量仍然會回到長期的均衡關系上。二是格蘭杰因果檢驗得知，短期內(nèi)宏觀稅負與經(jīng)濟增長率互為因果，只是顯著性略有差異，宏觀稅負作為原因比經(jīng)濟增長作為原因的顯著性要強。因此，在減稅降費背景下，短期宏觀稅負會有所下降。而宏觀稅負的下降將導致下一期即2020年經(jīng)濟增長加快。同時，因為經(jīng)濟增長率變動對宏觀稅負變動的影響沒有宏觀稅負變動對經(jīng)濟增長率變動的影響顯著，從而短期看不出經(jīng)濟增長對宏觀稅負的影響成果，可能在長期才會逐漸顯現(xiàn)出來。

因此為實現(xiàn)減稅降費的預定效果，促進經(jīng)濟加快增長，河北省應從以下幾個方面降低宏觀稅負：一是抓住京津冀協(xié)同發(fā)展、雄安新區(qū)規(guī)劃建設、北京2022冬奧會承擔舉辦的重大戰(zhàn)略機遇，做好定位，凝聚共識，加強項目對接，跟上協(xié)同發(fā)展步調(diào)，加快集約化發(fā)展步伐，深化經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，加強營商環(huán)境建設，實施差別化降費，推動河北經(jīng)濟發(fā)展上新臺階。通過經(jīng)濟總量的提高加大宏觀稅負計算分母，從而間接實現(xiàn)宏觀稅負的降低。二是分產(chǎn)業(yè)、分行業(yè)、分企業(yè)差別化落實減稅降費政策，對產(chǎn)業(yè)發(fā)展薄弱甚至是空白的大中型拖拉機、家用洗衣機、集成電路和乙烯、彩電、電腦、手機等行業(yè)實施更大規(guī)模降費減稅，調(diào)動相應企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營積極性;對產(chǎn)品產(chǎn)量在全國排名較前的生鐵、粗鋼、鋼材、平板玻璃、焦炭、純堿等行業(yè)，做好降費工作和放管服工作，推動相關行業(yè)無障礙經(jīng)濟生產(chǎn)。對占比規(guī)模較大的小規(guī)模企業(yè)，落實好降低職工保險和小規(guī)模企業(yè)降稅政策，推動小規(guī)模企業(yè)做大做強。三是加快落實《中國制造2025》和“雙創(chuàng)”政策，鼓勵進行國有和民營企業(yè)進行技術和產(chǎn)品創(chuàng)新，加快推動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和高技術產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，以提高產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品附加值，提高產(chǎn)品技術含量，從而助推整體經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長。進一步降低高新技術產(chǎn)業(yè)稅負、增加技術研發(fā)補貼，從而加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式、提高工業(yè)生產(chǎn)效率、提高產(chǎn)品附加值。四是積極推動區(qū)域平衡發(fā)展。因城施策，差別化實施財政政策扶持，著力扶持經(jīng)濟發(fā)展落后地區(qū)，促進區(qū)域經(jīng)濟同步協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)河北省整體經(jīng)濟的均衡增長。對宏觀稅負比較高的環(huán)首都地區(qū)，有針對性降低張家口、廊坊、保定等地稅負水平，對宏觀稅負較低的唐山、滄州、秦皇島等沿海地區(qū)，合理設置稅收優(yōu)惠，鼓勵充分發(fā)揮臨海優(yōu)勢，繼續(xù)扶持重工業(yè)發(fā)展和港口經(jīng)濟，從而經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長。

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（作者單位：廣東省宏觀經(jīng)濟信息分析中心）