摘 要：銀行風(fēng)險管理的能力強(qiáng)則其存在的時間也會較長，風(fēng)險管理能力對于商業(yè)銀行的存亡有很大關(guān)系，在我國，商業(yè)銀行與市場經(jīng)濟(jì)接軌時間尚短，在風(fēng)險管理的實(shí)踐中由于自身的特點(diǎn)，存在一定的不足，本文首先分析了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險，接下來詳細(xì)闡述了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險，最后對近年我國商業(yè)銀行對于風(fēng)險管理的實(shí)踐現(xiàn)狀以及我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理趨勢做具體論述，希望通過本文的分析研究，給行業(yè)內(nèi)人士以借鑒和啟發(fā)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;風(fēng)險管理;實(shí)踐與;發(fā)展趨勢

0引言

商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險是指在經(jīng)營過程當(dāng)中，因?yàn)闊o法預(yù)料的不穩(wěn)定因素的影響，使得預(yù)期收益和實(shí)際收益產(chǎn)生偏離，從而有承受經(jīng)濟(jì)方面損失的風(fēng)險。當(dāng)前，加強(qiáng)財務(wù)管理已滲透到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的每個方面，為實(shí)現(xiàn)利潤最大化發(fā)揮著極其重要的作用，但目前以效益為中心的財務(wù)管理還存在一些弊端，尤其是資本風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、流動性風(fēng)險等財務(wù)風(fēng)險持續(xù)高企，難以有效控制，是商業(yè)銀行經(jīng)營及可持續(xù)發(fā)展路上的“阿克琉斯之踵”。

1商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險特征如下：其一、商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險具有不確定性。相比其他行業(yè)，商業(yè)銀行的自有資本占資產(chǎn)總額比例較低，其經(jīng)營模式是利用客戶存款或其借款運(yùn)營，即為負(fù)債經(jīng)營，這表明其本身就存在無法消除的內(nèi)在風(fēng)險導(dǎo)致經(jīng)營成果的不確定性;其二、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險是潛在性的，商業(yè)銀行不斷地吸收存款、發(fā)放貸款，由于貸款是以轉(zhuǎn)賬結(jié)算形式進(jìn)行的，所以貸款的款項(xiàng)又轉(zhuǎn)入銀行賬戶上，增加了存款數(shù)的同時，相應(yīng)增加了可貸資金。商業(yè)銀行這種信用創(chuàng)造模式可以一定期限內(nèi)掩蓋已經(jīng)出現(xiàn)的財務(wù)危機(jī)和不斷變動的各類不確定因素，因此其風(fēng)險具有隱蔽性;其三、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險具有可控性。即商業(yè)銀行通過建立行之有效的內(nèi)控機(jī)制和決策機(jī)制，包括強(qiáng)化內(nèi)部信用分析評價體系、降低道德風(fēng)險及逆向選擇等，可以有效降低經(jīng)營管理的不確定性，達(dá)到控制商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的目的;其四、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險具有擴(kuò)散性。由于商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造運(yùn)營模式，極易加倍放大風(fēng)險并引起市場上的各種連鎖反應(yīng)，這將造成較大范圍的潛在風(fēng)險，甚至波及整個經(jīng)濟(jì)體系。

2我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的特點(diǎn)

我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在：由于我國特殊的歷史原因，國有控股的商業(yè)銀行所占比重較大，而城市商業(yè)銀行中也會出現(xiàn)政府的影子，因此商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中往往服務(wù)于國家的建設(shè)，地方的發(fā)展，而不能從自身風(fēng)險管理角度出發(fā)，由此導(dǎo)致我國商業(yè)銀行貸款大部分流向機(jī)場、高鐵、地鐵、房產(chǎn)等資金需求量巨大，資金回收周期較長的項(xiàng)目中，客觀上大大增加了商業(yè)銀行的風(fēng)險。

3近年我國商業(yè)銀行對于風(fēng)險管理的實(shí)踐現(xiàn)狀

3.1基礎(chǔ)管理工作薄弱

許多商業(yè)重要的信貸檔案資料嚴(yán)重缺失，沒有具體的歸納，管理工作不當(dāng)，有些借款人的財務(wù)資料、貸后的檢查報告、保證人的財務(wù)資料等缺失缺漏，數(shù)據(jù)的缺失就會阻礙商業(yè)銀行對信貸風(fēng)險的判斷，對貸款的分析也會造成一定程度的困難，管理手段依然停留在傳統(tǒng)的方法，面對財務(wù)指標(biāo)的時候只會讓專業(yè)的人士研究并對作出解釋，或者用其他的方法制定一個指標(biāo)，根據(jù)這個指標(biāo)對財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行判斷，然后按照傳統(tǒng)的辦法進(jìn)行評分，商業(yè)銀行的這種管理手段對信貸風(fēng)險敏感度很低，也不會很好的防控信貸風(fēng)險。

3.2風(fēng)險管理缺乏良好氛圍

管理理念構(gòu)建了企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，但我國的商業(yè)銀行，特別是國有商業(yè)銀行，“熟人文化”較為嚴(yán)重，執(zhí)行起來往往會出現(xiàn)一些偏差，違規(guī)、越權(quán)等現(xiàn)象屢禁不止，而且對于違規(guī)人員和行為缺乏必要的懲處方式。經(jīng)營思路明確了企業(yè)前進(jìn)的方向，但有的銀行為了占領(lǐng)市場份額、擴(kuò)大業(yè)務(wù)量，往往忽視風(fēng)險管理制度，更有甚者產(chǎn)生了抵觸情緒，將其置于對立面，從而帶來了放寬條件、規(guī)避監(jiān)督等一系列行為，自我放松了風(fēng)險管理的要求，反而會給自身帶來巨大的風(fēng)險。

4我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理趨勢

4.1建立完善的風(fēng)險預(yù)警體系

首先就要完善商業(yè)銀行的預(yù)警體系，根據(jù)多種的信息渠道，對客戶的風(fēng)險狀況進(jìn)行識別、衡量和分析，并及時采取合理的措施進(jìn)行管理，風(fēng)險預(yù)警體系要嚴(yán)格的遵循全面預(yù)警原則、及時報告原則、快速反應(yīng)原則，就是要銀行每一個崗位都要有預(yù)警的職責(zé)，一旦發(fā)生各種預(yù)警的信號，相關(guān)人員要及時報告這一現(xiàn)象，采取相對應(yīng)的行動，在緊急的情況下，相關(guān)人員可以根據(jù)有利于保全信貸資產(chǎn)的原則，按照規(guī)定的程序快速反應(yīng)，在對系統(tǒng)中針對不同的預(yù)警信號采取不同的措施，例如一級預(yù)警一般會先采取“緊急行動方案”，隨后可以根據(jù)具體的情況采取措施，例如建議資產(chǎn)保全提前介入，二級預(yù)警可以采取建議更換保證人、建議更授信條件等措施，三級預(yù)警一般會采取要求特別關(guān)注預(yù)警企業(yè)、要求調(diào)低信用等級等措施。

4.2進(jìn)一步完善商業(yè)銀行內(nèi)控制度

完善商業(yè)銀行內(nèi)控制度主要從以下四個方面闡述：第一、明確銀行內(nèi)部各個機(jī)構(gòu)的職權(quán)和職責(zé)。分化部門的職權(quán)，避免出現(xiàn)職權(quán)過大的現(xiàn)象;第二、設(shè)立監(jiān)督機(jī)制。在銀行內(nèi)部設(shè)立審計部門、稽核部門等內(nèi)部控制部門。上述部門經(jīng)由董事會直接負(fù)責(zé)，可以避免受到其他部門牽制，各部門、各環(huán)節(jié)要互相監(jiān)督與配合;第三、建立及時有效的預(yù)警系統(tǒng)。該預(yù)警系統(tǒng)由董事會和管理層直接負(fù)責(zé)，以便能夠在處理緊急情況時真正做到有針對性、不推脫;第四、事先制定緊急事件的應(yīng)急計劃，強(qiáng)化內(nèi)部應(yīng)對及處理突發(fā)事件造成損失的承受能力。

4.3加強(qiáng)貸款流程管理，建立全流程管理體系

加強(qiáng)貸款流程管理，建立全流程管理體系主要從四個方面闡述，首先，需加強(qiáng)對貸款支付管理。銀監(jiān)會在2009年7月頒布了《固定資產(chǎn)貸款管理辦法》，為的是加強(qiáng)固定資產(chǎn)貸款的風(fēng)險把控，完善貸款監(jiān)管法律法規(guī)體系。該辦法規(guī)定首先要加強(qiáng)貸款流程銀行管理措施，推動銀行傳統(tǒng)貸款管理模式的轉(zhuǎn)型升級，不斷提升商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的精細(xì)化管理水平;其次，要強(qiáng)化資產(chǎn)貸后管理，不合理的銀行績效考核導(dǎo)向等因素導(dǎo)致商業(yè)銀行“重貸前、輕貸后”的重貸輕管現(xiàn)象普遍存在，也因此增加了銀行的財務(wù)風(fēng)險。我國商業(yè)銀行還應(yīng)該加強(qiáng)貸款的全過程管理，落實(shí)貸前、貸中、貸后等環(huán)節(jié)的責(zé)任：一方面，堅持全流程的管理原則，控制貸款的全流程，并根據(jù)銀監(jiān)會制定的三個辦法一個指引，將貸款流程進(jìn)一步細(xì)分為九大環(huán)節(jié)：受理、調(diào)查、風(fēng)評、審批、簽約、發(fā)放、支付、后管和處置;另一方面，加強(qiáng)貸款用途管理，降低挪用貸款的風(fēng)險;再次，強(qiáng)化貸款發(fā)放和貸款支付的審核工作，增加貸款人受托支付等一系列手段。大額度貸款要在借款人進(jìn)行實(shí)際交易時，通過委托銀行進(jìn)行支付，把資金直接給到交易對象，確保貸款資金流入經(jīng)濟(jì)實(shí)體;最后，加強(qiáng)貸后風(fēng)險控制和預(yù)警機(jī)制，動態(tài)監(jiān)測以及對貸款賬戶的管理。

4.4量化銀行的隱形風(fēng)險，管控和限制“系統(tǒng)重要性銀行”和“非系統(tǒng)重要性銀行”的規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍

中國銀行業(yè)協(xié)會基于核心一級資本凈額、資產(chǎn)規(guī)模、凈利潤、成本收入比和不良貸款率，發(fā)布了“中國銀行業(yè)100強(qiáng)排行榜”。2016年，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)總額181.7萬億元，百強(qiáng)商業(yè)銀行達(dá)到資產(chǎn)總額的96.06%。百強(qiáng)商業(yè)銀行的凈利潤為16490億元，占比97.6%。其中，工商銀行、建設(shè)銀行、中國銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行和郵政儲蓄銀行的資產(chǎn)規(guī)模高達(dá)99.49萬億元，其銀行業(yè)占比高達(dá)56.94%;招商銀行、中信銀行、民生銀行、浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行、光大銀行、平安銀行、華夏銀行和廣發(fā)銀行的資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到41.09萬億元，其銀行業(yè)占比為23.52%;北京銀行、上海銀行、江蘇銀行、浙商銀行、恒豐銀行和重慶農(nóng)村商業(yè)銀行等的資產(chǎn)規(guī)模為34.14萬億元，其銀行業(yè)占比為19.54%。目前，我國的國有商業(yè)銀行占百強(qiáng)銀行的半壁江山，國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的規(guī)模較大，大部分都已變成“重要而不能倒”銀行，其金融系統(tǒng)風(fēng)險較高。鑒于我國銀行機(jī)構(gòu)發(fā)展的不均衡，應(yīng)考慮限制我國大中型銀行的規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍，具體要全面考慮到如下幾個問題：其一，限制大中型銀行的規(guī)模，降低銀行的流動性風(fēng)險和系統(tǒng)風(fēng)險;其二，限制大中型銀行可能對經(jīng)濟(jì)增長造成監(jiān)管套利;其三，限制大中型銀行的規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍避免導(dǎo)致風(fēng)險轉(zhuǎn)移到監(jiān)管較少的銀行。只有準(zhǔn)確量化銀行的期望損失風(fēng)險，適度管控和限制大中型銀行的規(guī)模和業(yè)務(wù)，才能平衡“重要而不能倒”銀行與“非重要而不能倒”銀行的發(fā)展，防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險。

4.5合理設(shè)定董事會人數(shù)，提高獨(dú)立董事比例

合理設(shè)定董事會人數(shù)，提高獨(dú)立董事比例，降低內(nèi)部董事控制董事會的風(fēng)險，增強(qiáng)董事會結(jié)構(gòu)的合理性和民主決策的權(quán)威性。鼓勵獨(dú)立董事認(rèn)真履行職責(zé)，積極參與董事會議，真正發(fā)揮其自身價值。

4.6構(gòu)建“親清”新型政商關(guān)系是建設(shè)中國現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系

習(xí)近平總書記在2018年11月1日召開的民營企業(yè)座談會強(qiáng)調(diào)“守住底線、把好分寸，并不意味著領(lǐng)導(dǎo)干部可以對民營企業(yè)家的正當(dāng)要求置若罔聞，對他們的合法權(quán)益不予保護(hù)，而是要積極主動為民營企業(yè)服務(wù)，幫助解決實(shí)際困難?！?019年的政府工作報告也強(qiáng)調(diào)“要努力打造良好營商環(huán)境，讓企業(yè)家安心搞經(jīng)營、放心辦企業(yè)”。隨著中央深改委會議審議通過的產(chǎn)權(quán)保護(hù)、弘揚(yáng)企業(yè)家精神、市場公平競爭審查等利好民營企業(yè)的改革方案逐步落實(shí)，企業(yè)家人身和財產(chǎn)安全保護(hù)加強(qiáng)，“親清”新型政商關(guān)系逐步理順，這將有助于改善企業(yè)營商環(huán)境和穩(wěn)定預(yù)期，增加惡意逃廢債成本，城商行不良貸款率也隨之降低，特別是對降低高不良貸款率省份和公司治理還不完善城商行不良貸款率的邊際影響更強(qiáng)，最終將有助于中國打贏防范化解金融風(fēng)險攻堅戰(zhàn)。

5結(jié)語

總之，當(dāng)前我國商業(yè)銀行存在許多問題，而它是我國金融體系的主要一部分，是服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵力量，因此需要對商業(yè)銀行投放進(jìn)行正確的策略判斷，同時還要加強(qiáng)對商業(yè)銀行的風(fēng)險控制能力，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)長期穩(wěn)定、健康的發(fā)展。

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作者簡介：

趙靈雁，女，漢族，就讀于東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，研究方向：經(jīng)濟(jì)管理.