李惠東

摘要：近年來(lái)隨著我國(guó)稅制的不斷改革以及“放管服”的深入推進(jìn)，市場(chǎng)進(jìn)入門檻大幅降低，企業(yè)規(guī)模得到了快速擴(kuò)張，而財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，其重要性也日益凸顯。然而稅收紅利在激發(fā)市場(chǎng)活力的同時(shí)也為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了挑戰(zhàn)，企業(yè)如果能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前干預(yù)，就能夠有限降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本。基于此，本文分析了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，提出了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制的策略，期望經(jīng)過(guò)本研究為未來(lái)的有關(guān)研究提供相應(yīng)的參考。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本;企業(yè);財(cái)務(wù)管理;作用

在現(xiàn)代化社會(huì)當(dāng)中，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境越來(lái)越激烈。在這樣的情況下，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展與壯大的壓力逐步增加，如若難以有效處理多方面的工作，非常容易造成風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)，進(jìn)而為企業(yè)帶來(lái)更多的損失，最終對(duì)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展起到消極影響。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作分析表明，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中如若沒(méi)有有效的處理好涉稅業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，便會(huì)讓企業(yè)成本成倍的增加，嚴(yán)重時(shí)更是會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)人員及法人造成影響。因此，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用研究具備現(xiàn)實(shí)意義。

一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用分析

（一）降低企業(yè)的成本支出

企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，依法納稅是不可避免的，企業(yè)必須將稅務(wù)支出當(dāng)作其經(jīng)營(yíng)的必要成本。想要降低企業(yè)的成本，提高利潤(rùn)就需要企業(yè)加強(qiáng)納稅籌劃，合理節(jié)稅?，F(xiàn)如今隨著國(guó)、地稅的征管體制改革，由原先兩部門合并為一部門，涉稅信息更加透明化，再加上高科技信息的應(yīng)用，對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)規(guī)范化有了更高的要求。并且如果稅務(wù)處理人員不能充分掌握最新的稅收法律法規(guī)，就會(huì)造成違背法律法規(guī)的情況，甚至出現(xiàn)被動(dòng)的偷稅、漏稅，增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，由于自身沒(méi)有嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，或?qū)ψ钚碌恼呃斫獯嬖谄В饔^或者客觀使企業(yè)納稅行為與稅法相違背，導(dǎo)致企業(yè)增加額外的稅務(wù)成本，經(jīng)濟(jì)收益受損。而對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本的管理就是企業(yè)通過(guò)稅務(wù)決策、計(jì)劃、組織、實(shí)施、控制和創(chuàng)新對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，并運(yùn)用稅收政策，制定與其相對(duì)應(yīng)的方式方法，控制、調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或后續(xù)行為，達(dá)到規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，使稅收成本最小化的目的。因此，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理可以降低企業(yè)的稅收成本支出，獲得最大限度的稅后利潤(rùn)，提高企業(yè)的盈利能力，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益奠定良好的基礎(chǔ)條件。

（二）降低企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)務(wù)開(kāi)展的越廣泛，接觸的經(jīng)濟(jì)主體越多，涉及到的稅務(wù)事項(xiàng)就越復(fù)雜，使企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類也就越多，對(duì)整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)影響也越大。加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本的管理，實(shí)際就是稅收政策的學(xué)習(xí)和應(yīng)用。如果可以加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的針對(duì)性與可靠性，科學(xué)合理的控制以及管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本，減少風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)的可能性，這樣可以保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并且創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益以及社會(huì)效益，提高企業(yè)的收益。

（三）減少企業(yè)管理成本

為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在做出決策前，就必須對(duì)各項(xiàng)適用政策和規(guī)章制度加以明確并且全面考慮涉及的各種因素，正確運(yùn)用納稅籌劃，優(yōu)化內(nèi)部資源配置，以謀求最大利益。而這一系列的決策過(guò)程中，不僅使企業(yè)的決策更加科學(xué)化、系統(tǒng)化、合理化，還會(huì)為企業(yè)規(guī)劃戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)施管理的最有配置奠定基礎(chǔ)。另一方面，企業(yè)規(guī)范的進(jìn)行納稅行為，也有助于得到稅務(wù)部門的信任，樹(shù)立良好社會(huì)形象，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的不良影響，保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，大大提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制的策略

在新形勢(shì)下，企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)考驗(yàn)越來(lái)越多，只有企業(yè)能充分了解并合理規(guī)避了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能完全降低企業(yè)的稅務(wù)成本，保證自身在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之位。因此，企業(yè)必須對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行安全完善，采用更為科學(xué)合理的方式展開(kāi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本管理工作，提高管理水平，為自身的正常發(fā)展運(yùn)營(yíng)打下一個(gè)更堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（一）提高企業(yè)的納稅遵從度

隨著稅務(wù)部門的稅收管理體制隨變得越來(lái)越完善，通過(guò)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)模型和應(yīng)用平臺(tái)，利用大數(shù)據(jù)的匯集和模型進(jìn)行測(cè)算，能夠精準(zhǔn)打擊企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)行為。企業(yè)財(cái)務(wù)人員以及管理人員必須轉(zhuǎn)變觀念，對(duì)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更加重視，明確認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成的重要影響，完善自身的稅收風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，高效的完成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，進(jìn)而轉(zhuǎn)變企業(yè)的發(fā)展管理觀念。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，對(duì)可能面臨風(fēng)險(xiǎn)及其出現(xiàn)原因進(jìn)行分析、探究，制定出針對(duì)性強(qiáng)、可靠穩(wěn)定的控制措施，為涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范提供更有力的支持和保障，提高企業(yè)的工作效率和經(jīng)濟(jì)收益，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）定期展開(kāi)納稅自查工作

通過(guò)對(duì)企業(yè)實(shí)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，比如一些申報(bào)錯(cuò)誤，計(jì)算錯(cuò)誤等企業(yè)都可以在前期的通過(guò)自查比對(duì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理，這樣就可以免去一些不必要的處罰和支出。因此，為了有效防止這種情況的出現(xiàn)，盡最大可能避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，控制不必要的稅收處罰的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制的同時(shí)，定期開(kāi)展對(duì)納稅工作的檢查監(jiān)督。應(yīng)制訂相應(yīng)的稅收自查規(guī)章，安排相應(yīng)的專業(yè)人士開(kāi)展自查工作，確保能對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行一次全面、細(xì)致的檢查。自查項(xiàng)目包括：銷售、收款業(yè)務(wù)流程;采購(gòu)、付款業(yè)務(wù)流程;相關(guān)單據(jù)的真實(shí)性和合法性;稅收優(yōu)惠政策的享受標(biāo)準(zhǔn);計(jì)稅依據(jù)和納稅申報(bào)的正確性等，還有在年終結(jié)賬時(shí)對(duì)全年報(bào)表的賬務(wù)審查。

（三）提高稅務(wù)從業(yè)人員綜合能力

對(duì)于稅務(wù)工作人員來(lái)稅，他們是處理稅收業(yè)務(wù)的第一線，其業(yè)務(wù)能力水平直接影響著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要想高效、正確的完成涉稅業(yè)務(wù)，就必須要提高他們自身的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。所以，在日常加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的同時(shí)，還需要增強(qiáng)和培養(yǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合能力。一方面要定期安排企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行進(jìn)修，開(kāi)展稅收法律及最新政策的教育培訓(xùn)，提高他們的基礎(chǔ)知識(shí)理論水平，以此來(lái)對(duì)相關(guān)政策的執(zhí)行情況以及稅務(wù)工作處理情況有一個(gè)更為深入的了解和認(rèn)識(shí)，并第一時(shí)間找出自身工作存在的缺陷和不足之處，及時(shí)整改到位。另一方面，也要加強(qiáng)對(duì)他們的職業(yè)道德培訓(xùn)，要求他們本著愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正的原則處理企業(yè)的日常業(yè)務(wù)，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。此外，稅務(wù)工作人員還需對(duì)企業(yè)的稅務(wù)發(fā)生情況進(jìn)行細(xì)致深入的調(diào)查，積極收集相關(guān)的稅務(wù)信息，采用科學(xué)合理的方式對(duì)這些信息展開(kāi)篩選、整理、分析以及總結(jié)等，從而挖掘出應(yīng)用價(jià)值更高的信息。從而為稅務(wù)工作的展開(kāi)提供更有力的支持和保障，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本降到最低，企業(yè)正常發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

在現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本支出非常重要，依法照章納稅不僅是企業(yè)能正常經(jīng)營(yíng)的前提，而且企業(yè)還可以通過(guò)壓縮風(fēng)險(xiǎn)支出創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。并且隨著我國(guó)稅收體制的一步步完善以及高科技信息化技術(shù)的應(yīng)用，企業(yè)所暴露出的涉稅風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，我們必須逐步提升企業(yè)的防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力與水平，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，更好的控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本支出，才能保證企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

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