張芳霞

[摘 要]伴隨著我國利率市場的改革與推進，銀行外部的競爭壓力也逐漸凸顯了出來。其中商業(yè)銀行將面臨著財務風險上升的事態(tài)。因此，更多的商業(yè)銀行將管理的重點逐漸向內(nèi)部轉移，實現(xiàn)價值的最大化。很多工行以期通過提高內(nèi)部人員的管理水平來提升行業(yè)的核心競爭力，而財務管理是提升內(nèi)部管理水平的關鍵所在。文章以商業(yè)銀行的財務管理為研究對象，針對其財務管理上所存在的問題提出針對性的對策，以期提高其財務管理水平，有效地應對外部壓力。

[關鍵詞] 財務管理;商業(yè)銀行;資產(chǎn)負債結構

[中圖分類號]F830.33

隨著外部環(huán)境的壓力逐漸增大，很多銀行面臨著巨大的競爭壓力和風險，很多銀行通過提高對自身內(nèi)部的管理，來提高管理人員的素質(zhì)和業(yè)務能力，有效地抵擋外部環(huán)境造成的壓力。其中，財務管理是銀行管理方面的重中之重，其決定了銀行內(nèi)部的管理效率和管理質(zhì)量。目前，銀行的傳統(tǒng)管理方式逐漸無法適應當今信息化社會的發(fā)展要求，應當加快信息化管理的建設速度，促進現(xiàn)代商業(yè)銀行高效穩(wěn)定的有序發(fā)展。

1 商業(yè)銀行的財務管理

商業(yè)銀行在性質(zhì)上與央行和投資銀行有所不同，它是一種以營利為目的的企業(yè)，因此，商業(yè)銀行的財務管理是對其開展的各種投資性業(yè)務的總稱，其中包括各種預算、評估以及成本等多方面管理。其主要遵循現(xiàn)金流轉、成本收益和風險平衡等原則。 [1]

2 商業(yè)銀行進行財務管理的必要性

在當今社會的經(jīng)濟發(fā)展中，銀行企業(yè)存在多方面的風險，這些風險通常源于同行競爭以及市場變化等因素。因此需要通過優(yōu)化財股管理等方式來控制風險。受到外部市場競爭壓力的原因，隨著國家政策的改變，許多銀行也發(fā)展起來，同時也為市場帶來了更大的競爭壓力，為了能更好地抵御外部壓力，銀行需要通過優(yōu)化內(nèi)部管理來避免。 [2]

3 當前我國商業(yè)銀行財務管理所存在的問題

如今，我國在商業(yè)銀行財務管理方面還不夠完善，其中還存在著各式各樣的問題，其主要問題表現(xiàn)在以下幾個方面。

3.1 財務體系冗雜

目前我國商業(yè)銀行體系冗雜，主要表現(xiàn)在：第一，沒有結合當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展和市場情況，沒有足夠好的市場調(diào)查，從而造成有些職能不能難以有效地進行工作，此為資源浪費。第二，受前國有企業(yè)的影響，管理層次過多，經(jīng)費支出過大，而盈利狀況并不可觀。這些因素的存在導致商業(yè)銀行的財務體系過于冗雜，使得其管理模式復雜，無法做到效率最大化。[3]

3.2 內(nèi)部財務信息數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)不健全

在財務各方面的管理中，無論是預算、資產(chǎn)還是成本支出等都離不開信息的支持，但是在實際情況中，商業(yè)銀行的財務系統(tǒng)與其他部門的系統(tǒng)有相對的獨立性，這就容易造成數(shù)據(jù)信息的無法共享，可用資源不能第一時間調(diào)動，協(xié)調(diào)難度加大，很容易對信息數(shù)據(jù)的及時性和準確性造成嚴重的影響。[4]

3.3 財務管理內(nèi)部控制具有滯后性

為了確保會計信息真實和準確，財務管理的內(nèi)部控制制度是必不可少的基礎，因此商業(yè)銀行為了整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，財務管理的內(nèi)部控制制度是不可缺少的。在實際中，商業(yè)銀行的財務內(nèi)部管理的滯后性主要表現(xiàn)在兩個方面：其一，其制度無法滿足業(yè)務的擴張要求，也就是商業(yè)銀行在快速發(fā)展的同時其內(nèi)部制度的調(diào)整并沒有與其同時進行，從而使業(yè)務與財務管理難以相適應，對其管理效率造成嚴重影響;其二，其管理內(nèi)部執(zhí)行力不夠，造成了管理內(nèi)部控制停留在制度層面，難以發(fā)揮其作用。[5]

3.4 商業(yè)銀行存在資產(chǎn)負債結構不合理

商業(yè)銀行存在資產(chǎn)負債不合理主要包含以下幾個方面：其一，我國商業(yè)銀行的利率調(diào)整使得商業(yè)銀行負債的資金成本日漸上升;其二，資產(chǎn)端的合理貸款需求不高造成的資產(chǎn)負債不合理。[6]

3.5 新形勢下商業(yè)銀行財務管理存在的問題分析

由于財務管理在商業(yè)銀行中的地位平衡被打破，很多商業(yè)銀行對財務管理視為簡單的記賬算賬而已，僅僅對如何處理會計憑證、如何填寫報表和資料等稍加關注，卻從未從本質(zhì)上對財務管理進行深入地了解和掌握，從而造成該管理未能充分發(fā)揮作用，導致銀行發(fā)展受阻。

3.6 商業(yè)銀行財務預算存在著諸多突出的問題

財務預算編制環(huán)節(jié)的問題目前仍然有很大一部分商業(yè)銀行對預算管理方面有著嚴重認識不足的問題。由于采取的管理模式相對不夠成熟，造成了預算管理制度很大程度上成為擺設。預算編制在預算管理體系中有著很高的地位，由于多數(shù)的商業(yè)銀行實施了集權制，導致預算編制的適應性和科學性都較差，所以商業(yè)銀行在對預算編制的重視程度仍然不高。無論是哪種體制，在預算編制中都存在漏洞，許多重要信息都缺乏可靠性，經(jīng)常會發(fā)生低估投入，高估收入，即高估投入，低估收入的情況，嚴重影響了商業(yè)銀行的積極發(fā)展。[7]

4 商業(yè)銀行的財務管理優(yōu)化對策

我國商業(yè)銀行在財務管理中所存在的一系列問題，可以從以下幾個方面入手加以改善。

4.1 構建集權式的財務管理模式

集權式的管理下，針對決策效率、降低成本等方面有著很大的優(yōu)勢。在面對外部壓力的環(huán)境中，集權式管理模式能夠有效地抵御住外部壓力，提高管理效率，克服財務管理不清晰的缺點。這種管理模式需要以扁平化方式為基礎，杜絕其形式上的集權而實際上的分散情況。而扁平化則通過各個區(qū)域的實際經(jīng)濟情況進行調(diào)整，設立不同的機構進行深層次的管理。

4.2 利用信息技術實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提高財務管理效率

計算機網(wǎng)絡數(shù)字化已進入了人們的生活中，并且信息化技術的應用已相對完善。信息技術在數(shù)據(jù)管理運用中起到了廣泛的作用，因此在實踐中，建立信息化數(shù)據(jù)平臺來實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)共享勢在必行。信息化技術將會計核算與業(yè)務核算合二為一實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，為有效地整理雜亂零散的數(shù)據(jù)問題起到了很好的作用，為簡化管理環(huán)境、優(yōu)化工作流程、提高工作效率等方面起到了可靠的作用。在財務信息的收集與整理上，信息化技術有著不可磨滅的重大貢獻。

4.3 實現(xiàn)財務管理內(nèi)部控制的動態(tài)化轉變

銀行在內(nèi)部控制滯后問題上，應當實施動態(tài)化的管理模式。為了實現(xiàn)動態(tài)化管理模式，內(nèi)部的監(jiān)督機構必不可少。如何建立完善健全的內(nèi)部監(jiān)督機構是商業(yè)銀行目前需要考慮的重點問題。內(nèi)部監(jiān)督機構可以在第一時間發(fā)現(xiàn)并處理在銀行工作中所發(fā)生的問題。要建立全面的審查制度，用以實現(xiàn)對各業(yè)務活動的隨機抽查監(jiān)督。統(tǒng)一稽核評價標準、量化考核指標等方式強化對內(nèi)部稽核監(jiān)督的考核和評價，以提高內(nèi)部稽核監(jiān)督的實質(zhì)落實。

5 對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債結構進行重塑

在對于當前商業(yè)銀行資產(chǎn)負債結構的問題上，可以從三個方面來進行重塑：首先，可以從降低成本，拉長平均期的方式來緩解問題，降低資本壓力，延長期限來提高自身收入。其次，采用側羅差別化的方式來提高資產(chǎn)端的收益，將收益不高的業(yè)務資源撤出投入到高收益高回報的業(yè)務當中，加快資產(chǎn)恢復的效率。最后，提高銀行中間業(yè)務的占比，借助收益率更高的資產(chǎn)來重塑自身負債結構。

6 結 論

如今政策的開放與社會環(huán)境的改變，為商業(yè)銀行所帶來的壓力與日俱增，受內(nèi)部到外部因素的影響，如何更加高效率地進行財務管理成為了工商銀行發(fā)展中的重中之重。銀行的發(fā)展與社會的進步是息息相關的，在社會信息化數(shù)字化現(xiàn)代化的大環(huán)境中，鞭策著工商銀行在原來老舊的管理基礎上推陳出新，讓銀行管理與現(xiàn)代化技術相互結合。首先，提升自身的管理水平，設立完善的稽查管理制度，從最基礎的地方完善自身業(yè)務管理能力。其次，提高工商銀行的信息化技術建設，力求做到信息資源共享，讓財務管理工作人員能夠第一時間掌握真實有效并且健全的資料信息，為銀行的穩(wěn)定發(fā)展打下堅實的基礎。最后，隨著社會信息化、數(shù)字化的發(fā)展，銀行自身硬件也應當隨著社會的進步而改革，這就對財務管理人員提出了更高的要求，要求財務管理人員能跟上時代發(fā)展的節(jié)奏，充實自身的文化素養(yǎng)，提高自身的業(yè)務能力，并且還應該具有學習能力，學習新系統(tǒng)的操作與運用，及時掌握新系統(tǒng)帶來的便捷，開展定期培訓與考核，為提升業(yè)務員素質(zhì)水平和財務管理的高效率實施奠定良好的基礎。[8]

參考文獻：

[1]陳海芹. 我國農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理存在的問題及對策研究[J]. 財會學習， 2017（19）：80.

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[3]丁晶. 我國商業(yè)銀行財務管理存在的問題及對策研究[J]. 經(jīng)營管理者， 2017（7）：137.

[4]唐穎.淺議營業(yè)稅改增值稅對商業(yè)銀行財務管理的影響與對策[J]. 納稅， 2017（35）：14，16.

[5]張雙， 馬海原. 淺議營業(yè)稅改增值稅對商業(yè)銀行財務管理的影響與對策[J]. 中國國際財經(jīng)（中英文）， 2017（14）：229-230.

[6]朱德林.基于利率市場化的農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理問題及改進途徑[J]. 財會學習， 2018（35）.

[7]白明明.利率市場化下基層商業(yè)銀行財務管理問題及對策探析[J].智富時代， 2018（3X）：5.

[8]周曉霞. 全面預算管理在商業(yè)銀行財務中應用的問題及對策[J]. 管理觀察， 2018，693（22）：164-165.