孟杰

【摘要】本文從財產(chǎn)保險公司主要的財務(wù)風(fēng)險類別出發(fā)，在基礎(chǔ)管理層面討論財險企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)行風(fēng)險控制環(huán)境、風(fēng)險預(yù)警體系以及風(fēng)險控制水平等方面的風(fēng)險成因分析，并給出相應(yīng)的風(fēng)險控制策略，希望能給予財險公司企業(yè)管理人員一定的啟發(fā)和思考。

【關(guān)鍵詞】財產(chǎn)保險公司;財務(wù)風(fēng)險;控制策略

引言

財產(chǎn)保險公司主要風(fēng)險類別一般是按照經(jīng)營管理過程劃分，當(dāng)前的財險企業(yè)普遍將財務(wù)風(fēng)險分為籌資、投資、生產(chǎn)運營、收益分配四大類。這種分類方法比較全面，貫穿了企業(yè)生產(chǎn)運營的所有環(huán)節(jié)，但本文研究的是某財產(chǎn)保險公司分支機構(gòu)，因此涉及的財務(wù)風(fēng)險類別劃分會更加細(xì)化，具體到操作環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、償債能力、信息安全等基礎(chǔ)管理層面展開風(fēng)險分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范控制策略。

一、財務(wù)保險公司風(fēng)險成因分析

（一）風(fēng)險內(nèi)控環(huán)境較差

一方面企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險意識較差，管理層面的風(fēng)險內(nèi)控理論知識不足，未從戰(zhàn)略層面形成企業(yè)的風(fēng)險內(nèi)控機制，并且一些業(yè)務(wù)操作人員只注重追求自身業(yè)績量的提升，未形成正確的風(fēng)險控制觀念，風(fēng)險控制能力不高，企業(yè)的績效考核體系中也缺少必要的風(fēng)險考核指標(biāo)，難以提升企業(yè)員工的風(fēng)險控制積極性。一些企業(yè)雖然也納入了基礎(chǔ)風(fēng)險考核指標(biāo)，但考核結(jié)果的利用程度不高，未能充分的發(fā)揮績效評價引導(dǎo)員工行為，強化風(fēng)險控制的作用，并且考核的主體仍是以利益分配為導(dǎo)向，考核指標(biāo)具有短視性，十分不利于企業(yè)長期發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。

（二）風(fēng)險預(yù)警體系不完善

預(yù)警體系的不完善一方面表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部缺乏獨立的風(fēng)險內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)，無法有效地對各項風(fēng)險內(nèi)控行為的執(zhí)行效果做出評價考核以及糾偏工作，企業(yè)風(fēng)險控制體系較為松散，整體性風(fēng)險的識別和防控水平不高。另一方面在進(jìn)行財務(wù)分析工作時，各類數(shù)據(jù)的真實性、可靠性難以保障，缺少細(xì)化的操作行為數(shù)據(jù)分析控制。下級機構(gòu)的指標(biāo)數(shù)據(jù)流于形式，與實際的工作情況不符，無法清晰準(zhǔn)確地反映基層業(yè)務(wù)狀況，不利于財務(wù)風(fēng)險的識別與預(yù)警。

（三）風(fēng)險控制能力水平不高

企業(yè)的風(fēng)險缺乏過程性控制，大多停留在制度理論層面，可操作性不強，缺少具體的風(fēng)險防控措施條例，導(dǎo)致財務(wù)控制活動的開展系統(tǒng)性、流程性不強，在單證管理環(huán)節(jié)，崗位權(quán)責(zé)不清，單證的領(lǐng)用與存放管理混亂，資料保管雜亂無章，核銷與盤點滯后，操作流程規(guī)范性不強，財務(wù)管理與基礎(chǔ)操作交叉，難以保障財務(wù)數(shù)據(jù)的客觀性、真實性，信息化程度不高，操作行為效率低下。在關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時不嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)化流程進(jìn)行，且業(yè)務(wù)辦理水平不高，風(fēng)險控制能力不強，綜合素質(zhì)有待提升。一些財務(wù)報表的編制上，造假現(xiàn)象嚴(yán)重，應(yīng)收保費出現(xiàn)坐支、虛掛，票據(jù)憑證審核不嚴(yán)，制度落實不到位。

二、財產(chǎn)保險公司風(fēng)險控制策略

（一）改善風(fēng)險內(nèi)控環(huán)境，營造風(fēng)險內(nèi)控文化

內(nèi)控環(huán)境的改善從以下三個方面出發(fā)，首先，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要樹立正確的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控意識，加強自身財務(wù)內(nèi)控理論知識的學(xué)習(xí)。作為企業(yè)的核心管理人員做好模范帶頭作用，并且要定期開展風(fēng)險相關(guān)內(nèi)容的教育培訓(xùn)活動，提高企業(yè)員工的財務(wù)風(fēng)險防范意識，讓員工更多地參與到風(fēng)險內(nèi)控中，形成內(nèi)控責(zé)任感，并能對風(fēng)險內(nèi)控的各個環(huán)節(jié)加強監(jiān)督管理，及時做好信息交流與評價反饋工作，強化財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)管控制力度;其次，集中管理和利用財務(wù)資源，優(yōu)化資源配置，合理分配下屬機構(gòu)的職權(quán)，要注意發(fā)揮下級機構(gòu)的管理靈活性，如進(jìn)行資金管理時可通過適當(dāng)保留收入戶最低額度解決資金下?lián)苎舆t問題，保證財務(wù)集中管控的同時有效地發(fā)揮了下級機構(gòu)的主觀能動性。最后要完善績效考核評價體系，在績效指標(biāo)的設(shè)置上，加大風(fēng)險指標(biāo)的設(shè)計比例，并且要綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，突出指標(biāo)的長遠(yuǎn)性規(guī)劃內(nèi)容，從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略層面考慮評價體系的建立。目前，我國企業(yè)普遍的績效考核工具為平衡記分卡，利用它能科學(xué)地規(guī)劃企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，從不同維度的績效考核評價有效地激勵企業(yè)員工，形成正確的風(fēng)險內(nèi)控導(dǎo)向，營造良好的企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控文化。

（二）提升資金償付能力，完善風(fēng)險預(yù)警體系

財險企業(yè)的償付能力是企業(yè)利益相關(guān)者重點關(guān)注的內(nèi)容，是企業(yè)經(jīng)營管理狀況的綜合反映，是維持企業(yè)正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)的根基。企業(yè)任何財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生都將最終導(dǎo)致償付能力下降，因此，提升企業(yè)的資金償付能力也就意味著能同時防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，以免給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟損失。企業(yè)償債能力的增強主要包括以下幾個方面，首先是構(gòu)建償債管理體系。企業(yè)要對提升自身的償債能力引起足夠的重視，有正確的償債觀念，突出償債能力風(fēng)險關(guān)聯(lián)性分析。其次是指標(biāo)監(jiān)測，要對各項償債能力指標(biāo)進(jìn)行實時監(jiān)測，重點關(guān)注保費增長率、綜合成本率、償債能力充足率、賠付率、承保利潤率等關(guān)鍵償債指標(biāo)。這些指標(biāo)不僅能綜合體現(xiàn)企業(yè)的償債能力水平，還能反映出企業(yè)業(yè)務(wù)擴張規(guī)模、風(fēng)險評估成效、成本控制水平等方面的內(nèi)容。為了進(jìn)一步提升企業(yè)的資金償付能力必須加強業(yè)務(wù)過程控制，由于一些企業(yè)規(guī)模較大、險種較多，因此存在大量的中介業(yè)務(wù)，企業(yè)必須慎重選擇中介機構(gòu)，嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)流程控制，加強核保條件的監(jiān)督控制，構(gòu)建完善的理賠管理體系。然后進(jìn)行必要的核實和預(yù)防，通過加強信息的溝通交流，保障承保質(zhì)量、及時錄入承保信息，強化承保分析體系，優(yōu)化信息反饋機制，避免信息不對稱引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險危機。最后形成嚴(yán)格的內(nèi)部追責(zé)體系，通過細(xì)化各項內(nèi)部監(jiān)督管理流程，有效地識別財務(wù)風(fēng)險危機，對未有效防范風(fēng)險的風(fēng)險責(zé)任人履行嚴(yán)格的問責(zé)機制，強化責(zé)任意識，從而構(gòu)建出完善的以償債能力為核心的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。

（三）改進(jìn)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)，規(guī)范風(fēng)險控制行為

首先加強操作環(huán)節(jié)的管理，包括加強單證管理和保證財務(wù)的合規(guī)性兩個部分。在加強單證管理方面，要在提高人員單證管理水平的同時完善各項單證管理獎懲制度，嚴(yán)格規(guī)范單證操作行為：要與中介代理結(jié)構(gòu)簽訂制度條例，形成制度約束，防范單證滯留風(fēng)險：要加快企業(yè)的單證管理信息化系統(tǒng)的建立，保障各類單證的區(qū)分管理，提高單證管理效率。保證財務(wù)的合規(guī)性方面，要樹立合規(guī)經(jīng)營理念，加強各級操作管理人員的財務(wù)合規(guī)操作意識，加強合規(guī)理論及實踐的宣傳教育工作：要建立標(biāo)準(zhǔn)化的合規(guī)操作機制，形成全面、一體化的合規(guī)管理體系，梳理企業(yè)財務(wù)操作的各項流程，在風(fēng)險高發(fā)環(huán)節(jié)設(shè)置關(guān)鍵控制點，明確控制點的責(zé)任邊界，對風(fēng)險點進(jìn)行源頭控制，規(guī)范化前端的操作行為：要制定標(biāo)準(zhǔn)操作流程制度，嚴(yán)格限制操作數(shù)據(jù)的后臺導(dǎo)入：要強化規(guī)范化操作的檔案建立，對各種操作行為、操作人員做出詳細(xì)記錄與跟蹤管理：要優(yōu)化財務(wù)組織結(jié)構(gòu)，將財務(wù)管理與基礎(chǔ)操作分離開，加快信息化共享系統(tǒng)的建立，提升操作系統(tǒng)的風(fēng)險防御能力，將風(fēng)險控制與效率優(yōu)化作為系統(tǒng)建設(shè)的目標(biāo)定位，深化系統(tǒng)操作層面與財務(wù)管理層面的技術(shù)變革，結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，實現(xiàn)穩(wěn)健的輸入式變革。其次是業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管理。財險分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)大致可以分為承保、理賠、制度建設(shè)和合規(guī)管理等幾個方面。以承保業(yè)務(wù)為例，主要包括費率執(zhí)行和配置以及應(yīng)收保費的管控，其中費率的執(zhí)行與配置是重要的核保工作內(nèi)容，為了強化風(fēng)險控制，在核保工作中，要保證核保業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性以外，還需加強財產(chǎn)投保的利潤計算與風(fēng)險評估工作，在各項業(yè)務(wù)流程中深入融合風(fēng)險管理，并且在應(yīng)收保費方面全面推行“見費出單”制度，加強財務(wù)報表編制行為管理，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制披露保費收入加強應(yīng)收保費的授權(quán)與審批環(huán)節(jié)控制，建立客戶資信評級檔案，全方位地改進(jìn)業(yè)務(wù)操作，規(guī)范風(fēng)險控制行為。

三、結(jié)束語

總之，財務(wù)風(fēng)險防控對財務(wù)保險公司至關(guān)重要，企業(yè)管理人員一定要引起重視，改善內(nèi)控環(huán)境、完善預(yù)警體系、規(guī)范操作行為，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。