白旭葳

摘? 要：煤炭企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展對我國整體經(jīng)濟發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用，而在其中營運資金管理占據(jù)了舉足輕重的地位。營運資金是企業(yè)資金中流動性最強、周轉(zhuǎn)期最短的資金，在企業(yè)財務管理中占有重要地位，對企業(yè)的營運情況直接產(chǎn)生影響。文章以營運資金管理對煤炭企業(yè)的重要性為切入點，分析煤炭企業(yè)營運資金管理中存在的問題，并給出相應解決對策。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè);營運資金;管理;問題;對策

近年來，我國實行對煤炭企業(yè)進行供給側(cè)改革，企業(yè)需在改革中快速調(diào)整企業(yè)的狀態(tài)，適應市場環(huán)境跟上時代的腳步，在這其中資金管理就顯得尤為重要。營運資金是指企業(yè)運營過程中的流動資金，是企業(yè)運營過程中的命脈所在。所以，煤炭企業(yè)怎樣加強營運資金的管理，怎樣通過拓展渠道來加速企業(yè)銷售與回款，怎樣完善企業(yè)的庫存管理和加快應收賬款管理等成為企業(yè)管理人員越來越值得觀注的重點。

一、煤炭企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀

煤炭企業(yè)曾經(jīng)經(jīng)歷過十分輝煌的“黃金十年”，從2000年至2010年這十年煤炭行業(yè)的整體經(jīng)濟發(fā)展可謂是如日中天。而在其后煤炭企業(yè)的發(fā)展受國家宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)控、越來越多國外煤炭企業(yè)為進軍中國市場開出相對更優(yōu)惠政策和替代品清潔能源的出現(xiàn)等因素的影響，促使我國煤炭企業(yè)的銷售和整體價格開始逐步呈現(xiàn)下坡趨勢。現(xiàn)行的煤炭企業(yè)怎樣適應國家宏觀政策對市場環(huán)境的調(diào)控，怎樣在多種替代品出現(xiàn)的市場中脫穎而出并仍保持有利地位，使煤炭企業(yè)經(jīng)濟擺脫困境，營運資金管理起到了至關(guān)重要的作用。

二、煤炭企業(yè)營運資金管理存在的問題

（一）營運資金管理意識薄弱

煤炭行業(yè)屬于資源開采型企業(yè)，一直以來是將企業(yè)對其資源的管理放在首位，從而忽視了對企業(yè)營運資金的管理。其營運資金管理的理念和方法相對保守和落后，對企業(yè)的投資籌資策略，存貨、應收賬款等營運資金主要項目管理的意識淡薄。同時一些煤炭企業(yè)管理層人員的管理意識欠缺，沒有很好的對企業(yè)整體營運情況進行監(jiān)控，以至于企業(yè)存貨積壓，營運資金發(fā)生壞賬等情況增加。缺少對整體營運資金的規(guī)劃，使營運資金使用效率降低造成浪費。

（二）營運資金周轉(zhuǎn)效率低下

隨著煤炭企業(yè)的經(jīng)濟有所回升，許多煤炭企業(yè)開始逐漸搶占市場份額，他們中許多在沒有了解對方企業(yè)的運營情況的前提下，開始盲目的對其進行盡行賒銷。由于其并沒有完整并嚴格的賒銷體系，又沒有專業(yè)人員對其進行嚴謹?shù)谋O(jiān)管和強有力的回收措施，導致企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)期過長，周轉(zhuǎn)速度慢，影響了整體的營運資金周轉(zhuǎn)效率，造成營運資金周轉(zhuǎn)效率低下。

（三）營運資金結(jié)構(gòu)不合理

營運資金結(jié)構(gòu)主要包括流動資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)和流動負債內(nèi)部結(jié)構(gòu)，通過分析其各占資產(chǎn)的比重來合理分析營運資金結(jié)構(gòu)是否合理，能否為企業(yè)的營運能力帶來經(jīng)濟利益的流入。目前，我國大多數(shù)煤炭企業(yè)的資產(chǎn)負債率過高，負債率過高會為企業(yè)帶來過高的償債壓力，會為企業(yè)帶來相應程度的債務危機和信用危機。2016 年 ，習近平總書記針對我國煤炭鋼鐵等行業(yè)面臨產(chǎn)能過剩的情況，提出“去產(chǎn)能、去杠桿”的任務，其中去杠桿的關(guān)鍵為降低資產(chǎn)負債率，而流動資金與流動負債的結(jié)構(gòu)合理與否成為降低資產(chǎn)負債率的重要方面。

三、優(yōu)化煤炭企業(yè)營運資金管理的對策

（一）加強企業(yè)營運資金管理的意識

企業(yè)管理層首先應通過對企業(yè)的盈利能力、營運能力、償債能力等能力的分析，意識到營運資金管理在我們企業(yè)管理中的重要地位。將營運資金管理列為企業(yè)必需實行性工作，逐漸加強并完善營運資金管理體系。同時，企業(yè)應對管理層進行相應的營運資金管理培訓，使要素層面與渠道層面的營運資金管理知識更好地深入企業(yè)。通過了解與加深理論性知識，將實踐性知識與理論性知識更好的融合在一起，從而為企業(yè)制定出更加完善的營運資金管理體系。

（二）優(yōu)化公司債務資金來源結(jié)構(gòu)

我國煤炭行業(yè)現(xiàn)在進入供給側(cè)改革的全面落實階段，將去產(chǎn)能、調(diào)結(jié)構(gòu)、降成本和防風險全面深入企業(yè)內(nèi)部。在這樣的趨勢下，合理的運用企業(yè)的融資和籌資策略，可以有效防范企業(yè)財務風險并加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速率。就目前整體煤炭行業(yè)來說，企業(yè)獲得銀行貸款等融資策略的幾率很小，企業(yè)可以通過平衡外部融資渠道，為企業(yè)開辟出新渠道。嘗試通過發(fā)行證券來擴展企業(yè)融資，從而加快企業(yè)資金的流動性，降低企業(yè)的財務風險。

（三）加強應收賬款管理

在加強企業(yè)的營運資金管理中，應收賬款的周轉(zhuǎn)指標在其中占據(jù)重要位置，它直接對企業(yè)的償債能力產(chǎn)生影響，同時影響著企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營情況。加強應收賬款的管理首先應密切關(guān)注企業(yè)應收賬款的回收進程，及時調(diào)整企業(yè)的回收策略，增強企業(yè)應收賬款的回收率;應建立應收賬款壞賬準備制度，及時對企業(yè)應收賬款的壞賬準備進行監(jiān)控，實行壞賬準備制度;應加強企業(yè)與購貨單位的合同管理，通過相關(guān)部門的參與與監(jiān)督，增強合同的實施有效性，合理的保證企業(yè)的自身利益。

四、結(jié)語：

營運資金管理是企業(yè)財務管理的核心部分，營運資金的周轉(zhuǎn)速率極大程度上影響了企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展能力。在現(xiàn)時期，煤炭企業(yè)對營運資金的管理決定了企業(yè)能否正常運行，所以企業(yè)應及時意識到營運資金管理的重要性，發(fā)現(xiàn)營運資金管理存在的問題，及時調(diào)整營運資金的管理策略，使煤炭企業(yè)可以更好的生存與發(fā)展。

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