齊清濤

九陽股份有限公司于1994年生產(chǎn)出九陽第一臺(tái)豆?jié){機(jī)。2008年5月28日，九陽在深圳證券交易所上市。2018年，九陽銷售額達(dá)81.69億元，產(chǎn)品覆蓋全國30多個(gè)省、市、自治區(qū)，并遠(yuǎn)銷日本、美國、新加坡、印尼、泰國等20多個(gè)國家和地區(qū)。九陽已形成跨區(qū)域的個(gè)性管理機(jī)構(gòu)，在濟(jì)南、杭州等地建有多個(gè)生產(chǎn)、研發(fā)基地。主要產(chǎn)品涵蓋豆?jié){機(jī)、面條機(jī)、原汁機(jī)、電壓力煲、電磁爐、料理機(jī)、電燉鍋、開水煲、電飯煲、洗碗機(jī)、炒菜機(jī)等多個(gè)系列300多個(gè)型號(hào)，配套健康飲食，“陽光豆坊”子品牌專注研究豆?jié){原料和五谷粉等五谷健康食品。

公司審計(jì)監(jiān)察部直屬董事會(huì)，直接向董事長匯報(bào)工作，充分保證獨(dú)立性，下設(shè)財(cái)務(wù)審計(jì)部、職能審計(jì)部、監(jiān)察部和經(jīng)營審計(jì)部，現(xiàn)有編制11人。

聚焦審計(jì)轉(zhuǎn)型

九陽審計(jì)監(jiān)察部堅(jiān)持以管理審計(jì)為主、舞弊監(jiān)察為輔的業(yè)務(wù)定位，圍繞效率、價(jià)值及公司整體價(jià)值鏈提升，通過倫理監(jiān)察維護(hù)公司文化環(huán)境，為公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理提供保障。

九陽的審計(jì)工作分為三個(gè)階段。2008年之前的上市前階段，以財(cái)務(wù)審計(jì)為主;2008年上市之后，實(shí)行以管理審計(jì)為主的事后審計(jì);2016年開始轉(zhuǎn)型過程審計(jì)。

審計(jì)轉(zhuǎn)型是企業(yè)經(jīng)營形勢變化進(jìn)行的主動(dòng)適應(yīng)。隨著經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，企業(yè)的經(jīng)營效率不斷提高，而事后審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題往往滯后于經(jīng)營，不能及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)。為了實(shí)現(xiàn)過程審計(jì)，需要實(shí)時(shí)了解業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，需要對(duì)接大量的信息系統(tǒng)，并建立屬于審計(jì)的績效標(biāo)準(zhǔn)模型。

首先，企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行了全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)以業(yè)務(wù)部門為主，搜集風(fēng)險(xiǎn)1000余條，通過與業(yè)務(wù)部門深入溝通，整理出風(fēng)險(xiǎn)清單，共計(jì)120條;進(jìn)而通過量化打分的形式，整理出重大風(fēng)險(xiǎn)清單30條。風(fēng)險(xiǎn)清單成為項(xiàng)目規(guī)劃和過程預(yù)警的基礎(chǔ)。

其次，通過ERP、CRM的數(shù)據(jù)嵌入，實(shí)時(shí)了解業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，將經(jīng)營指標(biāo)對(duì)應(yīng)的BI報(bào)表與公司的關(guān)鍵策略和績效指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)異常，進(jìn)行管理預(yù)警。

最后，通過問詢問責(zé)、時(shí)效跟蹤的方式完成管理閉環(huán)。

聚焦增值提效

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)經(jīng)營的監(jiān)督者，但與業(yè)務(wù)部門的目標(biāo)是一致的，即達(dá)成公司目標(biāo)。但業(yè)務(wù)部門因經(jīng)營壓力，往往會(huì)透支市場，這種增長是不健康的;而審計(jì)部門追求的增長，是健康、持續(xù)的增長。比如，對(duì)營銷的審計(jì)，業(yè)務(wù)部門KPI只考核銷售達(dá)成和利潤達(dá)成，但內(nèi)部審計(jì)要看經(jīng)銷商庫存、終端資源、渠道穩(wěn)定度、新品上架率等指標(biāo)，這樣才能充分保障企業(yè)的健康、持續(xù)增長，才能發(fā)現(xiàn)問題，防患于未然。

在具體的審計(jì)項(xiàng)目中，增值和提效是評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)的根本標(biāo)準(zhǔn)。流程和制度是審計(jì)依據(jù)，但業(yè)務(wù)變化模式飛快，制度建設(shè)有時(shí)滯后，沒有流程和制度依據(jù)的地方怎么辦？就看對(duì)組織是否增值，對(duì)流程是否提效。如果違反了制度和流程，但結(jié)果卻是增值了、提效了，那就反過來審視流程和制度是否有缺陷。

在日常審計(jì)過程中，圍繞品牌、產(chǎn)品、創(chuàng)新、監(jiān)察、服務(wù)和供應(yīng)六大模塊進(jìn)行，其中品牌價(jià)值的保值增值，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是一件長期的基礎(chǔ)工作，透支和損害品牌價(jià)值是內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)，應(yīng)保持費(fèi)用投入的合理性，將促銷費(fèi)用控制在合理范圍內(nèi);產(chǎn)品則是企業(yè)價(jià)值體現(xiàn)的載體，所有企業(yè)管理的問題，都會(huì)在產(chǎn)品生命周期的各個(gè)階段顯現(xiàn)出來，產(chǎn)品力不行，企業(yè)價(jià)值將無法變現(xiàn);創(chuàng)新、服務(wù)和供應(yīng)則是保障，保障品牌和產(chǎn)品價(jià)值的有效實(shí)現(xiàn)，保障各經(jīng)營模塊的持續(xù)增值和提效;監(jiān)察模塊是企業(yè)文化和倫理環(huán)境的保障，為整體經(jīng)營提供公正、公平、公開的氛圍，及時(shí)將害群之馬和短視行為驅(qū)除出組織。

聚焦全鏈條

九陽業(yè)務(wù)模式自2012年開始轉(zhuǎn)型，由之前的全流程制造和銷售，轉(zhuǎn)型為專注研發(fā)和營銷輕資產(chǎn)運(yùn)營。這就要求內(nèi)部審計(jì)有更強(qiáng)的協(xié)同能力，統(tǒng)籌九陽生態(tài)圈的發(fā)展，而不能僅僅盯著九陽自身的經(jīng)營。

由于供應(yīng)商的成本管理、庫存、研發(fā)能力、精益智造情況直接關(guān)乎九陽的產(chǎn)品力，經(jīng)銷商的渠道掌控能力和終端輻射能力直接關(guān)乎九陽的產(chǎn)品市場表現(xiàn)，因此，內(nèi)部審計(jì)每年有近一半時(shí)間投入到對(duì)供應(yīng)商和經(jīng)銷商的經(jīng)營和管理審計(jì)中。