王佳星

基于國家對高職院校科研事業(yè)的重視以及國家對高職院?？蒲薪?jīng)費的投入逐漸增大，研究高職院?？蒲薪?jīng)費績效評價體系具有非常重要的意義。本文旨在分析我國高職院?？蒲薪?jīng)費績效評價體系的現(xiàn)狀和存在的問題，研究如何建立更加完善的科研經(jīng)費績效評價辦法，建立相應(yīng)的監(jiān)督機制，進(jìn)一步完善高職院校科研經(jīng)費績效評價體系。

一、高職院?？蒲薪?jīng)費績效評價體系現(xiàn)狀分析

2012年9月，中共中央、國務(wù)院出臺了《關(guān)于深化科技體制改革加快國家創(chuàng)新體系建設(shè)的意見》，為建立高職院?？蒲薪?jīng)費管理機制、提高資金使用效益指明了道路。2012年12月，國家教育部、財政部聯(lián)合出臺了《關(guān)于加強中央部門所屬高職院校科研經(jīng)費管理的意見》，明確指出要“強化統(tǒng)一管理，嚴(yán)格科研經(jīng)費支出，嚴(yán)禁以任何方式挪用、侵占、騙取科研經(jīng)費”。國家關(guān)于經(jīng)費管理相關(guān)意見的出臺，為高等院?？蒲薪?jīng)費績效評價提供了政策依據(jù)。

國家不斷加大高職院校科研經(jīng)費投入力度，凸顯出國家對此高度重視。國家統(tǒng)計局和財政部聯(lián)合發(fā)布的《2017年全國科技經(jīng)費投入統(tǒng)計公報》顯示，2017年我國科研經(jīng)費投入達(dá)17600億元，位列世界第二。目前，我國高職院校科研經(jīng)費績效評價相關(guān)工作尚處于起步階段，存在諸多需要完善之處。建立完善的高職院?？蒲薪?jīng)費績效評價體系并對高職院校科研經(jīng)費進(jìn)行績效審計是十分有必要的。

二、高職院校科研經(jīng)費績效評價體系存在的問題

我國按照科研經(jīng)費來源的不同，一般將之分為橫向科研經(jīng)費和縱向科研經(jīng)費。橫向科研經(jīng)費大多是由非政府機構(gòu)所提供的科研經(jīng)費，各類學(xué)校通過與企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)合作，提供包括科研成果轉(zhuǎn)讓等服務(wù)性項目獲得的研究經(jīng)費。縱項科研經(jīng)費大多是由政府以及科研單位所提供的科研經(jīng)費，高等院校承擔(dān)研究項目（課題）并獲取經(jīng)費。以上兩類科研經(jīng)費，目前都已納入到高等院?？蒲薪?jīng)費管理范疇。由于各類科研項目的財務(wù)核算不一致，實際上增加了經(jīng)費管理和績效評價的復(fù)雜性。目前，高職院?？蒲薪?jīng)費績效尚未形成統(tǒng)一的評價體系，導(dǎo)致一些科研項目完成后無法獲得有效的評價，科研部門難以對科研項目進(jìn)行規(guī)范的考核、監(jiān)督和管理。

（一）科研經(jīng)費預(yù)算不合理，缺乏規(guī)范性

科研項目總負(fù)責(zé)人在申請項目時，對于經(jīng)費預(yù)算缺乏科學(xué)性認(rèn)識，存在項目預(yù)算隨意調(diào)整的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在：一是項目申請人缺乏財務(wù)預(yù)算相關(guān)知識，造成項目編制預(yù)算不科學(xué)、不合理;二是項目申請人為了爭取更多的項目資金，夸大項目支出，通過采購項目設(shè)備、增加項目成員勞務(wù)費等手段，套取科研項目經(jīng)費;三是在項目執(zhí)行中，項目負(fù)責(zé)人不能嚴(yán)格按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范執(zhí)行，隨意調(diào)整項目預(yù)算，特別是在橫向項目中，大量更改項目預(yù)算，嚴(yán)重影響到項目預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。

（二）科研項目資金使用把關(guān)不嚴(yán)，缺乏有效監(jiān)督

目前，政府和高職院校陸續(xù)出臺了相關(guān)科研經(jīng)費管理制度，高職院校對經(jīng)費進(jìn)行審核都是通過報銷的形式來完成。由于科研活動本身具有特殊性，有可能出現(xiàn)科研項目經(jīng)費管理人員和科研項目經(jīng)費使用人員存在信息不對稱的情況，財務(wù)部門難以對科研情況進(jìn)行深入調(diào)查，導(dǎo)致實際科研經(jīng)費使用情況與真實情況不符。另外，項目經(jīng)費管理人員在審核報銷憑證時，有時礙于人情，審核力度不嚴(yán)，在一定程度上助長了違規(guī)報銷現(xiàn)象的發(fā)生。同時，部分科研人員存在誠信問題，出現(xiàn)使用虛假憑證、違規(guī)支付高額勞務(wù)費、虛報專家咨詢費等情況。

（三）科研項目績效評價指標(biāo)單一，缺乏多元化評價體系

目前，我國科研項目績效評價指標(biāo)主要是從科研經(jīng)費的投入、產(chǎn)出和科研經(jīng)費管理三方面建立評價體系，科研經(jīng)費支出主要涉及硬件、人力投入等，科研經(jīng)費的產(chǎn)出主要為研究成果，包括論文、專著、專利、成果應(yīng)用、人才培養(yǎng)等方面。這種績效評價指標(biāo)過于單一，缺乏科學(xué)有效的評價指標(biāo)體系，而科研管理部門只重視科研項目的完成情況，不甚重視項目的績效評價;只重成果數(shù)量，而不注重成果質(zhì)量和社會績效。

三、高職院?？蒲薪?jīng)費績效評價體系完善策略

（一）建立高職院?？蒲薪?jīng)費協(xié)同管理機制

當(dāng)下，高職院?？蒲许椖抗芾砗涂蒲薪?jīng)費管理是分離的，科研項目負(fù)責(zé)人往往缺乏財務(wù)相關(guān)知識，導(dǎo)致科研項目經(jīng)費預(yù)算不合理。針對高職院?？蒲许椖看嬖诘膯栴}，筆者建議高職院校應(yīng)建立科研項目管理部門、科研經(jīng)費管理部門協(xié)同管理機制，具體做法如下：一是在科研項目管理部門、項目經(jīng)費管理部門、項目負(fù)責(zé)人之間建立定期溝通機制，定期召開溝通會和協(xié)調(diào)會，定期組織人員學(xué)習(xí)預(yù)算編制、會計制度等知識。二是建立科研項目管理平臺。高職院校應(yīng)當(dāng)建立科研項目管理部門、科研經(jīng)費管理部門互通機制，并給予審計部門負(fù)責(zé)人權(quán)限，不定期審計科研經(jīng)費，督促項目管理部門了解項目進(jìn)展、經(jīng)費使用情況，實現(xiàn)各部門協(xié)同管理。

（二）強化科研經(jīng)費預(yù)算編制和執(zhí)行管理

科研經(jīng)費預(yù)算編制是科研項目執(zhí)行的基礎(chǔ)。對于如何強化科研經(jīng)費預(yù)算編制和執(zhí)行管理，筆者認(rèn)為，可以從以下三個方面入手：一是嚴(yán)格按照科研經(jīng)費預(yù)算制度，做好預(yù)算編制工作。二是完善預(yù)算執(zhí)行章程?？蒲胁块T、財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家出臺的科研經(jīng)費管理制度辦法，依據(jù)本校實際情況，進(jìn)一步完善科研項目經(jīng)費管理辦法。三是財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)做好預(yù)算編制管理服務(wù)工作。

（三）建立健全高職院校科研經(jīng)費管理績效評價和監(jiān)督機制

為了使高職院?？蒲薪?jīng)費的使用更為合法、合理，高職院校應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善科研經(jīng)費管理的績效評價和監(jiān)督機制。首先，高職院校應(yīng)建立完善的科研經(jīng)費績效評價體系，既要注重研究成果（論文、專利等），也要注重經(jīng)濟(jì)、社會效益。其次，高職院校審計部門應(yīng)當(dāng)加大對科研經(jīng)費真實性、合法性的審查力度，杜絕挪用、套取科研經(jīng)費的違法行為。最后，高職院校應(yīng)當(dāng)建立問責(zé)機制。一方面對于經(jīng)費使用情況較好的項目負(fù)責(zé)人給予獎勵，另一方面依法追究、處理違法違規(guī)行為。

（本文系2018年人文社會科學(xué)一般項目“基于平衡計分卡的高職院?？蒲薪?jīng)費績效審計評價指標(biāo)體系研究”階段性成果，項目編號：2018-ZZJH-152）

（責(zé)編 ? 張德廣）