摘? 要：大數(shù)據(jù)時代的到來對我國各領(lǐng)域造成的影響極為深遠(yuǎn)，小微企業(yè)財務(wù)管理因此面臨的挑戰(zhàn)便屬于其中典型?；诖耍疚膶⒑唵畏治龃髷?shù)據(jù)下小微企業(yè)財務(wù)管理面臨的問題，并結(jié)合問題深入探討大數(shù)據(jù)下小微企業(yè)的財務(wù)管理路徑建議，希望由此能夠為我國小微企業(yè)發(fā)展帶來一定幫助。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);小微企業(yè);財務(wù)管理;云會計

隨著我國進(jìn)入經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型關(guān)鍵時期，小微企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展中所占據(jù)的地位不斷提升，國家提供的一系列優(yōu)惠政策也使得小微企業(yè)近年來發(fā)展極為迅速。但結(jié)合實際調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段我國很多小微企業(yè)的財務(wù)管理工作無法適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代，納稅籌劃智能性不足、風(fēng)險應(yīng)對能力較低等問題也因此大量出現(xiàn)，為盡可能解決這類問題，正是本文圍繞大數(shù)據(jù)下小微企業(yè)的財務(wù)管理問題開展具體研究的原因所在。

一、大數(shù)據(jù)下小微企業(yè)財務(wù)管理面臨的問題

（1）賬務(wù)管理存在缺陷

觀念落后、記賬不規(guī)范、委托代理記賬監(jiān)督職能空缺均屬于我國小微企業(yè)財務(wù)管理存在的常見問題，這類財務(wù)管理缺陷對小微企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展極為不利。小微企業(yè)一般不具備完善的賬務(wù)管理體系，且多持有傳統(tǒng)的賬務(wù)管理理念，聘請兼職會計、基于簡單記賬工作的財務(wù)管理屬于很多小微企業(yè)的常態(tài)，在流水賬記賬方式下，財務(wù)報表的正規(guī)性往往會受到影響，賬務(wù)收支明細(xì)混亂情況也較為常見。除聘請兼職會計外，很多小微企業(yè)也會委托代理機(jī)構(gòu)記賬，基于人工和信息化平臺的記賬雖然能夠滿足企業(yè)基本財務(wù)管理需要，也能夠?qū)崿F(xiàn)一定程度的人力費用節(jié)約，但受監(jiān)管不到位或代理行業(yè)不足影響，小微企業(yè)的財務(wù)管理工作很容易因此面臨較高風(fēng)險，有效監(jiān)督缺乏帶來的不良影響必須得到重視。

（2）納稅籌劃智能性不足

為推動我國小微企業(yè)發(fā)展，我國2013年頒布的《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》使得小微企業(yè)稅務(wù)管理工作難度大幅下降，小微企業(yè)的稅負(fù)也得以實現(xiàn)一定降低。但結(jié)合實際調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段我國很多小微企業(yè)仍存在納稅意識欠缺、納稅籌劃水平過低問題，納稅意識欠缺主要是由于小微企業(yè)會計核算制度不健全、財務(wù)管理水平較低所致，落后的經(jīng)營管理理念也與問題的出現(xiàn)存在直接聯(lián)系;納稅籌劃水平過低是由于小微企業(yè)在稅收政策掌握層面存在不足，較低的會計信息化水平也造成了納稅籌劃工作的制約。我國很多小微企業(yè)的稅務(wù)籌劃政策運用仍簡單的基于經(jīng)驗開展，無法結(jié)合自身經(jīng)營現(xiàn)狀、稅收政策變動的納稅籌劃存在智能性和有效性不足問題。

（3）融資工作困難重重

我國小微企業(yè)發(fā)展長期受到“融資難、融資貴”的制約，這種情況不僅與社會大環(huán)境存在一定關(guān)聯(lián)，小微企業(yè)自身存在的信息共享程度低下等問題也對融資帶來了一定負(fù)面影響。我國很多小微企業(yè)存在信息化水平較低、財務(wù)透明程度不高問題，信息化程度較低使得征信數(shù)據(jù)的來源受到限制，小微企業(yè)征信數(shù)據(jù)的全面、科學(xué)采集因此受到制約，金融企業(yè)的小微企業(yè)征信數(shù)據(jù)庫建設(shè)、貸款定價工作也受到嚴(yán)重影響;財務(wù)透明程度不高問題與小微企業(yè)較低的會計信息化水平聯(lián)系緊密，部分小微企業(yè)管理者因落后理念影響而不愿對外披露財務(wù)信息的行為，也與融資工作困難存在直接聯(lián)系。

（4）風(fēng)險應(yīng)對能力較低

我國小微企業(yè)的財務(wù)管理工作面臨著多方面風(fēng)險，如財務(wù)風(fēng)險、信用風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險，這類風(fēng)險的出現(xiàn)主要是由于小微企業(yè)的信息化水平較低，且未能建立會計信息系統(tǒng)，較低的信息化水平也使得其風(fēng)險應(yīng)對能力較低。依靠人工進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警屬于很多小微企業(yè)常態(tài)，這類企業(yè)的稅務(wù)籌劃往往依靠他人，稅務(wù)風(fēng)險因此較高;由于未建立會計信息系統(tǒng)，小微企業(yè)的一般基于會計代理服務(wù)行為完成財務(wù)管理工作，但在不完善的代理記賬制度、信息不對稱環(huán)境、各主體追求自身利益最大化的影響下，小微企業(yè)的財務(wù)管理工作天然存在較高風(fēng)險;信息化低下主要是由于小微企業(yè)缺乏現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，由此催生的信用風(fēng)險必須得到重視。

二、大數(shù)據(jù)下小微企業(yè)的財務(wù)管理路徑建議

（1）基于大數(shù)據(jù)技術(shù)防范賬務(wù)風(fēng)險

結(jié)合大數(shù)據(jù)視角分析小微企業(yè)的財務(wù)管理缺陷可以發(fā)現(xiàn)，雖然小微企業(yè)能夠通過兼職會計或委托代理機(jī)構(gòu)記賬形成財務(wù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)，但小微企業(yè)并不具備發(fā)揮這類數(shù)據(jù)價值的能力，很多企業(yè)甚至沒有認(rèn)識到這類數(shù)據(jù)具備的價值，其賬務(wù)風(fēng)險控制自然會因此受到制約。因此，本文建議小微企業(yè)合理引入和應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，以此規(guī)范記賬過程，并挖掘相關(guān)數(shù)據(jù)背后的價值，以此實現(xiàn)對賬務(wù)風(fēng)險的控制。在應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的同時，云會計平臺的應(yīng)用同樣需要得到重視，小微企業(yè)可由此將各類信息上傳至云端，會計人員的處理過程可得到隨時的查看與監(jiān)控，及時的預(yù)警和處理也能夠由此實現(xiàn)，配合靈活的交流與溝通，即可更好滿足大數(shù)據(jù)時代的小微企業(yè)財務(wù)管理工作需要。

（2）探索小微企業(yè)智能化納稅籌劃

為保證小微企業(yè)能夠較好利用國家提供的優(yōu)惠政策，智能化納稅籌劃的探索必須得到重視，以此借助信息技術(shù)的輔助和決策支撐，即可快速明確相關(guān)優(yōu)惠政策和征管程序，分析和利用工作也能夠由此順利開展。為實現(xiàn)智能化納稅籌劃，小微企業(yè)的稅務(wù)管理人員必須充分了解相關(guān)法律法規(guī)，并最大程度發(fā)揮自身納稅籌劃主動性，在大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)支持下，明確企業(yè)納稅的時限、順序、步驟及方式，稅收實體法的內(nèi)容即可由此結(jié)合小微企業(yè)實際轉(zhuǎn)化為可操作程序，由此提前制定的最佳納稅計劃可大幅提升企業(yè)稅務(wù)管理水平，合理的稅前預(yù)測及避稅工作可獲得有力支持。值得注意的是，智能化納稅籌劃也可以應(yīng)用云會計平臺，配合應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，小微企業(yè)納稅籌劃工作即可獲得“稅務(wù)主題數(shù)據(jù)”的支持，該數(shù)據(jù)主要由各類結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)組成，包括國家優(yōu)惠政策、賬務(wù)處理結(jié)果等內(nèi)容，由此小微企業(yè)納稅籌劃可較好借鑒同行業(yè)或同類型企業(yè)技巧，企業(yè)稅務(wù)處理水平可由此實現(xiàn)進(jìn)一步提升。

（3）建立多維度征信數(shù)據(jù)庫及評價機(jī)制

為解決小微企業(yè)面臨的融資工作困難，基于大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù)的多維度征信數(shù)據(jù)庫及評價機(jī)制建設(shè)極為關(guān)鍵。小微企業(yè)信用真實情況的反映主要受到數(shù)據(jù)量小、數(shù)據(jù)來源單一的限制，而在大數(shù)據(jù)支持下，即可建立較為全面、完整的小微企業(yè)征信數(shù)據(jù)庫，配合數(shù)據(jù)挖掘與分析技術(shù)，小微企業(yè)信用狀況的更加準(zhǔn)確、全面、客觀的分析也能夠由此實現(xiàn)。結(jié)合數(shù)據(jù)庫，還應(yīng)針對性建設(shè)相應(yīng)評價流程與機(jī)制，以此生成更為個性化的小微企業(yè)信用報告，具體評價可從銷售信息、生成經(jīng)營信息、財務(wù)信息等維度展開。此外，小微企業(yè)還應(yīng)關(guān)注基于云會計平臺的融資管理，在平臺提供的“融資主題數(shù)據(jù)”及相關(guān)服務(wù)支持下，小微企業(yè)可將自身情況通過云會計平臺進(jìn)行行業(yè)對標(biāo)，并以此智能評估融資方案，最優(yōu)融資對象可由此快速求得，金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)的業(yè)務(wù)對接也可以通過云會計平臺實現(xiàn)。

（4）開展全面、及時的風(fēng)險管理

為有效應(yīng)對小微企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險，小微企業(yè)需要設(shè)法開展全面、及時的風(fēng)險管理，如應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算技術(shù)，實現(xiàn)對財務(wù)管理相關(guān)數(shù)據(jù)的挖掘、處理與分析，即可為財務(wù)管理工作提供充足依據(jù)。仍以上文提到的云會計平臺為例，小微企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警需關(guān)注其活動存在的不確定性，雖然小微企業(yè)的經(jīng)營活動較為簡單且總量不大，但作為綜合組織、管理、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)的綜合性活動，為及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理風(fēng)險，小微企業(yè)必須基于云會計平臺設(shè)置關(guān)鍵風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)，并結(jié)合實際構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警模型，通過分析和監(jiān)管自身財務(wù)狀況，即可通過及時的財務(wù)預(yù)警降低財務(wù)風(fēng)險，小微企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展也能夠由此實現(xiàn)長足推進(jìn)。

三、結(jié)論

綜上所述，大數(shù)據(jù)下小微企業(yè)的財務(wù)管理問題較為多樣化。在此基礎(chǔ)上，本文涉及的基于大數(shù)據(jù)技術(shù)防范賬務(wù)風(fēng)險、探索小微企業(yè)智能化納稅籌劃、建立多維度征信數(shù)據(jù)庫及評價機(jī)制、開展全面且及時的風(fēng)險管理等內(nèi)容，則提供了可行性較高的小微企業(yè)財務(wù)管理路徑，為更好滿足小微企業(yè)發(fā)展需要，小微企業(yè)存在的信息孤島、人才缺乏等問題也需要得到較好解決。

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作者簡介：賀宇琳，1986年2月，女，江蘇南京人，本科，企業(yè)管理、財務(wù)金融方向