劉檜陽

摘要：從目前企業(yè)的發(fā)展形勢(shì)上看，企業(yè)的發(fā)揮速度和階段性盈利越來越不成為一項(xiàng)重要的競爭因素，企業(yè)內(nèi)部的穩(wěn)定經(jīng)營和有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)防范已經(jīng)成為各大企業(yè)經(jīng)營者關(guān)注的焦點(diǎn)，只有隨時(shí)清晰地關(guān)注到企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并且在企業(yè)不同的發(fā)揮階段都能得到有效的防范和控制，才是一個(gè)企業(yè)能夠長久發(fā)展的硬道理，筆者將結(jié)合自己在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的理論知識(shí)，從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法、風(fēng)險(xiǎn)類型和企業(yè)內(nèi)部的控制對(duì)策，四個(gè)方面進(jìn)行分析，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)整理好控制對(duì)策才能推進(jìn)企業(yè)的長久發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);原因;識(shí)別方法;風(fēng)險(xiǎn)類型;內(nèi)部對(duì)策

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因

在今年我國降低了存款準(zhǔn)備金率，這對(duì)于很多企業(yè)的融資帶來了希望，但是更能從中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的融資難易程度直接和商業(yè)銀行的資金相關(guān)聯(lián)，而銀行的融資程度又受到國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響，但對(duì)于很多企業(yè)來說，銀行融資是企業(yè)的第一資金來源，雖然目前國家的相關(guān)政策支持中小微企業(yè)的發(fā)展，一定程度解決了企業(yè)融資難、難融資的問題，但是，銀行融資對(duì)很多企業(yè)來說門檻偏高，企業(yè)達(dá)不到銀行的融資貸款要求就難得到資金支持，企業(yè)的銀行融資困難，沒有穩(wěn)定的資金來源作為支持，就加重了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

除了國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)有所警惕。企業(yè)內(nèi)部的管理者的投資缺乏科學(xué)性，資金財(cái)務(wù)的管理缺乏安全意識(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)營不夠成熟，導(dǎo)致資金外流;再者，在目前經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展中，各單位的債權(quán)債務(wù)關(guān)系緊密，買賣關(guān)系中，賒銷賒購的情況屢見不鮮，要充分了解對(duì)方的信用情況，不然一旦失信就會(huì)造成難以挽回的資金風(fēng)險(xiǎn)，所以必須保證信用關(guān)系牢固，除此之外，更要建立健全來保證應(yīng)收賬款等，賒銷賒購有合同可循，這樣才能維護(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)安全，盡量降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法

在企業(yè)經(jīng)營過程中，風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)要時(shí)刻存在，但是在企業(yè)發(fā)展的不同階段，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題突出，要根據(jù)各企業(yè)的規(guī)模、發(fā)展階段等運(yùn)用不同的識(shí)別方法，提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好防范和控制，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失降到最低。

首先，可以根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和識(shí)別，通過企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表可以高效的找到不同的經(jīng)營管理部門存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，以往的報(bào)表數(shù)據(jù)信息已被收集和整理，可以大大的減小人力財(cái)力的耗費(fèi)，企業(yè)可以通過報(bào)表的數(shù)據(jù)就可以發(fā)現(xiàn)潛在的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然在通過報(bào)表分析可能潛在的風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，不可盲目的只看報(bào)表數(shù)據(jù)，畢竟，報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性有待考察，而且企業(yè)發(fā)展財(cái)務(wù)狀況也在改變，要充分結(jié)合企業(yè)存在的實(shí)際問題和實(shí)際情況，在公司的特殊的發(fā)展階段下，全面識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，根據(jù)其企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析出企業(yè)的負(fù)債率、利潤率、資產(chǎn)報(bào)酬率等相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過各個(gè)指標(biāo)的安全范圍監(jiān)測(cè)，來識(shí)別企業(yè)可能潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然，企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)是各個(gè)部門的各個(gè)收入支出等基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理總結(jié)出來的，必須保證這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和實(shí)時(shí)性，除了可查數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)指標(biāo)之外，還要結(jié)合分析企業(yè)當(dāng)時(shí)的盈利能力，包括企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入的資金比例、企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金比率等，現(xiàn)金的高流動(dòng)性保障了企業(yè)的盈利能力和擴(kuò)大再生產(chǎn)的機(jī)會(huì);另外，更要考察企業(yè)的負(fù)債狀況和企業(yè)的償債能力，比如增加企業(yè)的現(xiàn)金到期償還比這項(xiàng)指標(biāo)就能分析出企業(yè)的流動(dòng)現(xiàn)金對(duì)于企業(yè)負(fù)債的償還程度，這個(gè)指標(biāo)可以作為一項(xiàng)還款保障，進(jìn)而分析出企業(yè)目前的還款能力，找到企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)然風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法不是唯一固定不變的，要結(jié)合不同企業(yè)單位的實(shí)際情況，比如不同的發(fā)展階段、不同的指標(biāo)進(jìn)行綜合測(cè)評(píng)，企業(yè)在經(jīng)營過程中，不能只是輕信于一個(gè)數(shù)據(jù)或者一個(gè)指標(biāo)，因?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展過程中，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別應(yīng)該從多個(gè)方面進(jìn)行分析綜合，徹底全面地了解企業(yè)，立足于企業(yè)的現(xiàn)實(shí)問題，結(jié)合多種數(shù)據(jù)，多次考量數(shù)據(jù)指標(biāo)從才能發(fā)掘出企業(yè)存在的根本問題。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)類型

企業(yè)的不同階段出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題各不相同，不同規(guī)模、不同業(yè)務(wù)的企業(yè)財(cái)務(wù)問題更是千差萬別了，但企業(yè)財(cái)務(wù)的籌資風(fēng)險(xiǎn)和資金管理經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最為突出。

在企業(yè)的經(jīng)營過程中，只有充足的資金儲(chǔ)備才能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和壯大，融資的成本、利息和融資負(fù)債程度都會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)的融資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身資產(chǎn)和負(fù)債的市場(chǎng)價(jià)值，結(jié)合相應(yīng)的市場(chǎng)參數(shù)等一系列的測(cè)控?cái)?shù)據(jù)得到符合自身企業(yè)的負(fù)債范圍，進(jìn)行理性籌資，不能盲目的以最快籌集資金為目的，要科學(xué)理智的選擇最適合企業(yè)自身的負(fù)債程度，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。

籌集資金之后，企業(yè)的資金經(jīng)營管理也需要經(jīng)營者的合理應(yīng)用，保障資金的基本價(jià)值并且尋求增值、獲取額外利潤才是企業(yè)家的最終目的。企業(yè)可以結(jié)合運(yùn)用投資報(bào)酬率的變化分析不同項(xiàng)目在一段時(shí)間內(nèi)的投資收益變化，觀察盈利狀況和盈利空間，結(jié)合自己的企業(yè)實(shí)際情況，理性考察該投資項(xiàng)目，從而保障這項(xiàng)投資的長期可行性。通過數(shù)據(jù)運(yùn)算和檢驗(yàn)，得到不同投資項(xiàng)目的盈利機(jī)會(huì)和投資機(jī)會(huì)，不能只是盲目的跟風(fēng)投資，科學(xué)經(jīng)營企業(yè)的資金儲(chǔ)備才能保障資金運(yùn)營的安全性和可創(chuàng)造性，最大程度的降低企業(yè)的資金經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。

四、關(guān)于應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部對(duì)策

首先，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不只是企業(yè)管理者應(yīng)該居安思危，在企業(yè)發(fā)展的不同階段，隨時(shí)意識(shí)到企業(yè)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不是一味的樂觀，應(yīng)該制定有關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范草案，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)到來之前要把它扼殺在搖籃里，早早地發(fā)現(xiàn)并及時(shí)避免，除了管理者，企業(yè)員工也應(yīng)該隨時(shí)準(zhǔn)備發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，面對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)該有警惕的防范意識(shí)。

其次，建立安全可靠的賒銷關(guān)系，在債權(quán)債務(wù)關(guān)系越來越緊密的情況下，牢固的信用關(guān)系也成為一種大問題，我國每年因?yàn)樾庞萌笔?dǎo)致巨額的資金流失，也帶給企業(yè)很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，企業(yè)應(yīng)該在充分了解對(duì)方企業(yè)和客戶的信用情況，做好信用調(diào)查，運(yùn)用征信系統(tǒng)全面了解交易方的信用度，不僅如此，安全的賒銷賒購交易也需要信用政策和制度，不同的信用客戶需要按照不同的還款期限及時(shí)監(jiān)管督促，防止在賒銷的交易情況下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，造成企業(yè)的資金流失。

再者，建立完善科學(xué)的籌資風(fēng)險(xiǎn)防控體系，籌資的規(guī)模大小決定著企業(yè)的儲(chǔ)備資金，但是籌資規(guī)模是由很多的條件決定的，籌集資金的風(fēng)險(xiǎn)和效益并存，我們不僅要根據(jù)企業(yè)自身的資產(chǎn)和負(fù)債比率計(jì)算出企業(yè)可承受的負(fù)債程度，而且企業(yè)要根據(jù)不同的財(cái)務(wù)經(jīng)營周期、資本結(jié)構(gòu)、籌資時(shí)間等一系列的因素斟酌選擇，資金的來源、籌集方式和籌資渠道等也是影響籌資風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。結(jié)合企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)，可以選擇多種不同的籌資方式相互組合，盡量降低籌資成本，盡量降低籌資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，把企業(yè)的籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌握在可控范圍之內(nèi)。

最后，要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，在經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的大趨勢(shì)下，只有企業(yè)人員高效工作、分工明晰，才能穩(wěn)定并發(fā)展，企業(yè)的各部門都做好個(gè)人的基礎(chǔ)工作，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)要求各個(gè)部門提供給上級(jí)真實(shí)的工作數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息，對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款等系列的重要財(cái)務(wù)信息做出評(píng)估和監(jiān)測(cè)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)安全;并且要保證有相關(guān)的專業(yè)人員對(duì)企業(yè)投資進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，提高風(fēng)險(xiǎn)的辨別能力和意識(shí)，深入了解投資企業(yè)的潛在能力和內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，保證每一個(gè)投資都是有據(jù)可循，盡最大努力保證資金的安全性和可營利性。

五、總結(jié)

我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，只有站穩(wěn)腳跟，排除企業(yè)自身存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能在競爭中穩(wěn)步發(fā)展、持久發(fā)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既受到國家和全球化經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境影響，也取決于企業(yè)經(jīng)營管理者和每一名員工，只有做好自己的本職工作，提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，才能及時(shí)識(shí)別并處理企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要強(qiáng)化管理者和每一位工作者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在企業(yè)不同的發(fā)展階段，都能做到對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況充分全面地了解，并且對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行徹底清除，包括融資方面、投資方面等一系列問題，畢竟沒有一個(gè)企業(yè)是不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，做好科學(xué)地投資和資金經(jīng)營，從多個(gè)方面對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警惕和防范，企業(yè)也會(huì)在穩(wěn)定中發(fā)展前進(jìn)，并逐步壯大。

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