孫霞

摘 要：本文對金融企業(yè)內(nèi)控管理存在的常見問題進行較為深入的分析，以此為依據(jù)，提出樹立科學(xué)的內(nèi)控管理體系、構(gòu)建健全的稅務(wù)內(nèi)控體系、轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，加強風(fēng)險意識、不斷完善監(jiān)督工作與績效考核機制的有效措施，旨在金融企業(yè)通過強化內(nèi)控管理制度，不斷提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè) ?內(nèi)控管理 ?風(fēng)險管理意識 ?績效考核

目前，現(xiàn)代化的金融體系逐漸發(fā)生了變化，給金融企業(yè)帶來了更多的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)。因此，金融企業(yè)為適應(yīng)市場經(jīng)濟環(huán)境的需求，就要不斷強化內(nèi)控建設(shè)。針對金融企業(yè)風(fēng)險較大的特性，在實際管理過程中，應(yīng)當(dāng)逐步構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控制度，不斷完善內(nèi)控評價體系，進而逐步構(gòu)建有力的內(nèi)控評價保障，及時發(fā)現(xiàn)運營過程中的問題，并作出有效的解決措施，促進金融企業(yè)的健康發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。

一、金融企業(yè)內(nèi)控管理存在的常見問題

（一）缺乏健全的內(nèi)控機制

在金融企業(yè)內(nèi)部缺乏健全的內(nèi)控機制主要表現(xiàn)在控制環(huán)節(jié)中，控制點不嚴(yán)密、系統(tǒng)不完善的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。在一定程度上，金融企業(yè)的決策制度及程序不夠健全，涉及到企業(yè)重大決策的過程中，缺乏科學(xué)性及民主性，對于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏有效的約束。另外，各個部門只注重對具體操作環(huán)節(jié)的管控，對內(nèi)部管理層及崗位的內(nèi)部控制不夠完善。隨著金融產(chǎn)品的不斷增加，企業(yè)要面臨的風(fēng)險也越來越多，但與之相匹配的風(fēng)險管控制度還不夠健全，在實際管理過程中，僅僅注重事后控制，缺乏事前風(fēng)險的評估，這種情況容易給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險，進而影響企業(yè)的實際經(jīng)濟效益。

（二）績效考核機制不健全

目前，金融企業(yè)為獲得更高經(jīng)濟效益，逐步開展了相應(yīng)的金融活動，大部分金融企業(yè)在發(fā)展的過程中，缺乏對績效考核機制制度的重視，使得在開展業(yè)務(wù)時，沒有準(zhǔn)確的制度作為標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致金融企業(yè)員工缺乏工作積極性。另外，受傳統(tǒng)內(nèi)控制度的影響，金融企業(yè)在發(fā)展過程中，內(nèi)控體系并沒有充分發(fā)揮出積極作用，導(dǎo)致績效考核機制工作的開展受到一定阻礙。相關(guān)的工作人員為了完成任務(wù)而只顧眼前利益，不顧企業(yè)的長遠發(fā)展目標(biāo)，對于經(jīng)營風(fēng)險缺乏考慮。這種情況在無形之中導(dǎo)致員工的實際工作效率不高，進而無法為金融企業(yè)創(chuàng)造更高的價值。

二、加強金融企業(yè)內(nèi)控管理的有效措施

（一）樹立科學(xué)的內(nèi)控管理體系

首先，在金融企業(yè)內(nèi)部樹立相應(yīng)的內(nèi)控制度，保證內(nèi)控運行機制的健全有效，才能夠進一步落實內(nèi)控管理工作，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作人員也要明確自身的基本職責(zé)，嚴(yán)格遵循企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，將內(nèi)部工作進行科學(xué)合理的分配，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況及發(fā)展目標(biāo)，不斷完善內(nèi)部管理體系。相關(guān)管理人員在進行制度建設(shè)的過程中，要注重以下三個方面的內(nèi)容：①從根本上轉(zhuǎn)變防止工作人員出現(xiàn)工作差錯轉(zhuǎn)變?yōu)榉婪督鹑陲L(fēng)險。②要樹立財務(wù)安全觀念與信息技術(shù)安全觀念，將先進信息技術(shù)使用作為重要的管理環(huán)節(jié)，將金融企業(yè)內(nèi)部的重要數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一的總結(jié)整合，從根本上保證內(nèi)控信息的準(zhǔn)確性、及時性。③相關(guān)管理人員要有全局性的觀念，對于各項管理制度不僅要保證相對穩(wěn)定，還要隨著業(yè)務(wù)與環(huán)境的變化進行不斷修整與優(yōu)化，進而形成一個有機整體，為后續(xù)工作的開展奠定穩(wěn)固的基礎(chǔ)，促進金融企業(yè)的經(jīng)濟效益不斷提高。

（二）構(gòu)建健全的稅務(wù)內(nèi)控體系

隨著“營改增”改革政策的不斷落實，金融企業(yè)在繳納稅種與稅負(fù)問題中產(chǎn)生了極大的變化，不僅要根據(jù)全新稅收政策進行增值稅的管理，還要不斷設(shè)立全新的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，將內(nèi)控管理作為基礎(chǔ)目標(biāo)，并在一定程度上提高稅務(wù)內(nèi)控水平。員工要明確稅制的改革問題，還要加強稅務(wù)風(fēng)險意識，進一步減少金融企業(yè)的稅負(fù)。以某農(nóng)村信用社為例，在實際運營過程中，財務(wù)部門逐步完善了內(nèi)部控制體系，將重要數(shù)據(jù)信息及時上報給領(lǐng)導(dǎo)層，進而為企業(yè)重大決策提供了有力的依據(jù)，為后續(xù)工作的開展打下了穩(wěn)固的基礎(chǔ)。由此可知，在金融企業(yè)內(nèi)部逐步構(gòu)建、健全稅務(wù)內(nèi)控體系，能夠?qū)Ω鱾€經(jīng)營環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格把控，對問題的薄弱環(huán)節(jié)加大內(nèi)控力度，利用先進管理手段降低稅務(wù)風(fēng)險及內(nèi)控風(fēng)險的發(fā)生概率，進而促進金融企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，加強風(fēng)險意識

由于金融企業(yè)本身具有資金投入量較大且風(fēng)險點較多的特性，因此相關(guān)管理人員就要從最基礎(chǔ)的風(fēng)險管控做起，逐步落實監(jiān)督與風(fēng)險防范的工作。在實際運營過程中，要保證企業(yè)的每一筆業(yè)務(wù)都要受到嚴(yán)格的管控，對于負(fù)責(zé)人的管理權(quán)限也要進行限制。對于企業(yè)的重要崗位，要實行不相容的分配方式，不同崗位不能由同一個員工進行擔(dān)任，要進一步實施輪崗。另外，要注重處理風(fēng)險與業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，金融企業(yè)的業(yè)務(wù)大都面臨客戶，但客戶的素質(zhì)存在一定差異，相關(guān)工作人員在為客戶提供服務(wù)的同時，還有加強與客戶之間的交流與溝通，注重以人為本的經(jīng)營理念，促進金融企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。與此同時，要將風(fēng)險防范工作做在事前，注重風(fēng)險評估的工作，要保證相關(guān)的工作人員都能夠明確自身的基本職責(zé)，在風(fēng)險問題發(fā)生時，能夠結(jié)合金融企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，做出相應(yīng)的解決對策，進而有效避免風(fēng)險問題的發(fā)生，進一步減少金融企業(yè)的經(jīng)濟損失。

（四）不斷完善監(jiān)督工作與績效考核機制

首先，在實際發(fā)展過程中，要將完善管理制度作為基本目標(biāo)，在開展業(yè)務(wù)的同時，要以制度為基準(zhǔn)，通過不斷的完善內(nèi)控體系，進一步落實管理制度的實施，通過內(nèi)控體系的建立，將傳統(tǒng)的內(nèi)控制度與先進的管控模式相結(jié)合，起到了動態(tài)調(diào)整的重要作用，并進一步落實監(jiān)督工作，使內(nèi)控體系的實際效用落實到實處。另外，要樹立相應(yīng)的績效考核機制，將內(nèi)控管理工作與員工的績效考核結(jié)合起來，將員工的實際利益與企業(yè)的發(fā)展直接掛鉤，從根本上激發(fā)員工的工作積極性，同時還可以利用適當(dāng)?shù)募钅Ｊ?，對于表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予適當(dāng)?shù)莫剟?。最后在完善監(jiān)督工作與績效考核機制的前提下，將實時監(jiān)督工作作為核心內(nèi)容，實行追責(zé)制度，相關(guān)的管理人員要通過對檢查的結(jié)果進行查看，不斷優(yōu)化管理模式，為金融企業(yè)的健康發(fā)展奠定穩(wěn)固的基礎(chǔ)。

三、結(jié)束語

綜上所述，由于金融企業(yè)面臨的壓力與挑戰(zhàn)越來越大，企業(yè)要保證高效運轉(zhuǎn)，就要從內(nèi)部控制建設(shè)方面入手，對于制度、監(jiān)督等方面給予高度重視，逐步強化對于各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管工作，進而有效減少金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生概率。同時，為內(nèi)控管理工作的落實創(chuàng)造有利的條件，在一定程度上促進金融企業(yè)的經(jīng)濟效益不斷提高，實現(xiàn)戰(zhàn)略性發(fā)展。

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