鄧彥潔

摘 要 隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，稅務風險管理在現(xiàn)代企業(yè)管理工作中所占的比例越來越大，對建筑施工企業(yè)而言也是如此。財稅改革的大背景下，提高稅務風險管理水平，對于建筑施工企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展以及最大化利益經(jīng)營目標的實現(xiàn)具有十分積極的現(xiàn)實意義。在建筑施工企業(yè)整個運營過程中，隨處可見稅務管理，稅務管理風險與企業(yè)每項經(jīng)營活動都有著密切的聯(lián)系。稅務風險管理既能反映建筑施工企業(yè)整體的管理水平，又對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了直接影響。所以，本文對建筑施工企業(yè)稅務風險管理的現(xiàn)狀展開分析，并就建筑施工企業(yè)如何提升稅務風險管理水平提出了幾點建議，希望有助于提升建筑施工企業(yè)稅務風險管理的效率、質(zhì)量和水平，從而為其實現(xiàn)長遠、健康發(fā)展保駕護航。

關(guān)鍵詞 建筑施工企業(yè) 稅務風險管理 意義 問題 對策

一、引言

隨著社會的進步和經(jīng)濟的發(fā)展，新時代對建筑施工企業(yè)的稅務風險管理提出了新的要求，傳統(tǒng)的管理模式已跟不上企業(yè)的發(fā)展步伐。因此，如何提高稅務風險管理水平已成為建筑施工企業(yè)的研究熱點和重點。

二、建筑施工企業(yè)加強稅務風險管理的意義

稅務風險管理在建筑施工企業(yè)的發(fā)展過程中具有十分重要的作用。加強稅務風險管理在建筑施工企業(yè)發(fā)展過程中的應用，有利于提升企業(yè)財務成本管控和稅務籌劃的效率與水平，降低企業(yè)的運營成本，也在一定程度上降低了企業(yè)的稅收風險。財稅體制改革背景下，稅務風險管理還有利于建筑施工企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展的目標，增強市場競爭力。值得一提的是，稅務風險管理是建筑施工企業(yè)對最新財務數(shù)據(jù)進行深入分析的重要載體，建筑施工企業(yè)可以此來判斷自身真實的運營情況，有助于提升自身決策的準確性和可靠性。

三、現(xiàn)階段建筑施工企業(yè)稅務風險管理過程中存在的問題

目前，我國建筑施工企業(yè)稅務風險管理水平較低，管理過程存在很多問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）稅務風險管理的理念較為落后

目前，我國已全面實施了“營改增”，但是建筑施工企業(yè)并沒有在此大背景下轉(zhuǎn)變稅務風險管理理念，新舊政策之間缺乏良好的對接，因此我國建筑施工企業(yè)的稅務風險管理缺乏科學性與合理性，同時沒有一套可行的方案。在“互聯(lián)網(wǎng)+”管理時代，建筑施工企業(yè)并沒有重視現(xiàn)代信息技術(shù)帶給稅務風險管理的積極作用，對財務數(shù)據(jù)信息的處理僅僅停留在表面，沒有在管理中充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢。

（二）缺乏健全完善的稅務風險管理體系

目前，許多建筑施工企業(yè)并沒有依據(jù)自身真實的發(fā)展情況開展有效的稅務風險管理工作，對稅務風險管理的職責沒有明確的劃分和規(guī)定。不同的財稅人員對稅務風險管理的理解不同，存在一定的偏差，因此很難形成一套統(tǒng)一的稅務風險管理機制，這導致在實際操作過程中難免會出現(xiàn)失誤，對稅務風險管理工作的有效開展產(chǎn)生了一定的阻礙。

（三）稅務風險管理的信息化建設(shè)較為滯后

目前，很多建筑施工企業(yè)依然采用傳統(tǒng)的工作方式開展稅務風險管理工作?，F(xiàn)代信息技術(shù)在建筑施工企業(yè)稅務風險管理中沒有得到充分的應用，導致稅務風險管理的信息系統(tǒng)不完善、不科學，同時財務共享服務體系也沒有得到重視，滯后的稅務風險管理信息化建設(shè)為稅務信息的交流與共享帶來了一定的阻礙。

（四）不重視對稅務風險管理人才的培養(yǎng)

隨著稅務信息化的不斷發(fā)展，建筑施工企業(yè)對財稅管理人員的要求越來越高。目前建筑施工企業(yè)稅務風險管理人員的專業(yè)素養(yǎng)較低，其對相關(guān)政策進行深入的分析，不熟悉國家最新政策的要求，這使得新舊政策在銜接環(huán)節(jié)遇到了阻礙和不利的影響因素。

四、建筑施工企業(yè)稅務風險管理現(xiàn)存問題的對策分析

建筑施工企業(yè)要想增強自身的核心競爭力，提高管理水平，彌補目前稅務管理的不足，可以從以下幾個方面入手來提高稅務風險管理水平：

（一）轉(zhuǎn)變落后的稅務風險管理理念

第一，建筑施工企業(yè)要加大對發(fā)票的管控力度，把以票控稅的管理理念深入到企業(yè)的各項業(yè)務活動中，不斷對發(fā)票的審批制度進行完善和改進，提高對增值稅專用發(fā)票的審核要求，并對納稅者進行嚴格的監(jiān)督。第二，建筑施工企業(yè)的管理者要提高對“互聯(lián)網(wǎng)+”管理理念的重視程度，把現(xiàn)代信息技術(shù)引入稅務風險管理工作，為各部門之間的溝通和交流建立一個平臺，提升稅務風險管理工作的效率，提高稅務數(shù)據(jù)信息的處理效率。

（二）積極建立科學、合理的稅務風險管理機制

稅務風險管理機制有利于提升建筑施工企業(yè)稅務風險管理工作的規(guī)范性。基于“營改增”政策的全面實施，建筑施工企業(yè)要全面收集政策與市場的相關(guān)信息，并在新政策的規(guī)定下依據(jù)自身的實際運營情況，對稅務風險管理方案進行不斷優(yōu)化和改進，緊跟時代的發(fā)展步伐，統(tǒng)一制定稅務風險管理標準，這樣既有利于降低建筑施工企業(yè)的稅負，又有利于降低建筑施工企業(yè)的稅務管理風險。此外，對稅務風險管理的流程加以科學的規(guī)范，為在“營改增”政策背景下改進稅務風險管理機制做好準備工作，對已定的發(fā)展戰(zhàn)略進行深入的解讀和分析，評估納稅方案的可操作性、科學性，保證納稅方案和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，規(guī)范稅務風險管理工作的各項流程。

（三）提高稅務風險管理的信息化水平

在“互聯(lián)網(wǎng)+”大背景下，建筑施工企業(yè)既面臨著發(fā)展的機遇，也面臨著發(fā)展的挑戰(zhàn)，因此必須提高稅務風險管理的信息化水平，充分發(fā)揮云計算、大數(shù)據(jù)等先進信息技術(shù)的優(yōu)勢。首先，建筑施工企業(yè)在運營過程中要營造一個良好的內(nèi)部信息環(huán)境，規(guī)范各類數(shù)據(jù)信息的標準，利用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)建立一個財稅信息平臺，對各類數(shù)據(jù)信息的收集與儲存進行科學、規(guī)范化的處理，通過財稅數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)的對比來加大財稅管控力度。其次，建筑施工企業(yè)要提升財務共享服務模式的科學性與合理性，不斷規(guī)范財稅核算和審計流程，并不斷加強稅務風險管理工作和各項業(yè)務活動的聯(lián)系，增強部門間的溝通，加強稅務風險管理信息的共享，對稅務風險管理工作中出現(xiàn)的各種問題進行深入剖析，并依據(jù)分析結(jié)果制定解決措施。

（四）建立健全稅務風險防范體系

建筑施工企業(yè)稅務風險管理工作過程中，不可忽視防范稅務風險的重要性，因此，建筑施工企業(yè)要建立一套較為完善、科學的稅務風險防范體系。首先，建筑施工企業(yè)要建立一個供財稅部門與其他部門溝通、交流的平臺，以便財稅部門對稅務信息進行評估，并據(jù)此評估企業(yè)的涉稅風險，在此基礎(chǔ)上制定相應的防范措施，針對稅務風險管理工作中出現(xiàn)的各種問題提出相應的解決措施，總結(jié)工作經(jīng)驗，以此來加強稅務風險防范。其次，建筑施工企業(yè)要制定一個財務風險預警機制，增強企業(yè)內(nèi)部管理人員的稅務風險防控意識，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)對稅務信息進行深入的分析與解讀，對一些潛在的風險隱患進行深度解析，做好提前防范工作，以促進企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。最后，建筑施工企業(yè)要專門成立一個獨立的、具有權(quán)威性的稅務風險管理部門，專門負責企業(yè)稅務，并選擇一個專業(yè)、負責、認真的稅務代理，負責建筑施工企業(yè)稅務風險管理工作中各項事務的處理，稅務代理人的主要職責包括賬薄憑證的保管、申辦或稅務登記證變更以及稅務行政復議。

（五）提高稅務風險管理人員的專業(yè)素養(yǎng)

高素質(zhì)的稅務風險管理人才隊伍是建筑施工企業(yè)稅務風險管理工作順利開展的保證和前提，因此建筑施工企業(yè)要重視對稅務風險管理人員的培養(yǎng)。建筑施工企業(yè)可以采用講座、座談分享交流會的方式，定期組織稅務風險管理人員解讀國家最新的相關(guān)政策，定期學習不斷更新的稅務大數(shù)據(jù)處理技術(shù)，以此來提升稅務風險管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，強化其專業(yè)技能，通過其對國家相關(guān)優(yōu)惠政策的深入解讀，實現(xiàn)依據(jù)市場的發(fā)展趨勢降低企業(yè)稅負的目標。此外，建筑施工企業(yè)僅僅只對內(nèi)部稅務風險管理人員進行專業(yè)培訓是遠遠不夠的，還要重視外來稅務管理人才的引進，應根據(jù)自身的發(fā)展需求和市場環(huán)境的需要，制定一套合理的人才招聘標準，科學評價和考核應聘者的綜合素質(zhì)。同時，不斷完善相應的激勵機制，提高稅務風險管理人員的工資福利待遇，以吸引更多更優(yōu)秀的人才，不斷擴大建筑施工企業(yè)內(nèi)部稅務風險管理人才隊伍。在對稅務管理人員進行培訓時，要提高對稅務管理人員專業(yè)素養(yǎng)的重視程度，同時不斷增強其責任意識，要求其在實際的工作中認真負責，以保證稅務風險管理的效果和質(zhì)量。

五、結(jié)語

提升建筑施工企業(yè)的稅務風險管理水平，既有利于降低企業(yè)的稅負，又有利于提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。同時，在建筑施工企業(yè)的運營過程中，提高稅務風險防范能力有助于促進建筑施工企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

（作者單位為云南滇中水務有限公司）

參考文獻

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