李雅鳳，張闖

（遼寧工業(yè)大學(xué) 經(jīng)濟學(xué)院，遼寧 錦州121000）

1 引言

在經(jīng)濟全球化發(fā)展的今天，企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r逐漸成為衡量該地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展實力的主要標(biāo)志之一。創(chuàng)新型中小企業(yè)處于復(fù)雜多變的市場環(huán)境中，導(dǎo)致創(chuàng)新型中小企業(yè)所要面臨的風(fēng)險也越來越大，例如著名的“中航油”事件，促使我們在企業(yè)的風(fēng)險管控問題上不得不加大力度，必須重視企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理。

2 相關(guān)理論介紹

創(chuàng)新型中小企業(yè)指的是具有本行業(yè)的關(guān)鍵性技術(shù)以及知識產(chǎn)權(quán)的優(yōu)勢，能對市場環(huán)境的變化具有敏銳的反應(yīng)力，從而使得企業(yè)能夠獲得長期盈利的一種企業(yè)。并且這類企業(yè)能有效地將資源進(jìn)行整合進(jìn)而進(jìn)行持續(xù)性、生產(chǎn)性的創(chuàng)新，最終使創(chuàng)新成為企業(yè)的一種組織行為。

王以華等第一次將生物免疫與企業(yè)實踐相結(jié)合[1-2]，謝永恒等指出企業(yè)與人體的的特異性免疫具有相似之處，企業(yè)的免疫系統(tǒng)中也存在由于先天條件形成的非特異性免疫以及通過后天努力而形成的特異性免疫，企業(yè)在遭受到抗原的刺激后會形成組織免疫。潘祥武和王楠等通過對李全喜、孫磐石等免疫理論的研究，經(jīng)企業(yè)的自身所具有的防范機制與生物的免疫系統(tǒng)進(jìn)行比較，進(jìn)而從免疫學(xué)的角度探討了企業(yè)的免疫行為。

本文主要根據(jù)呂萍等對于組織免疫的研究，根據(jù)組織免疫理論來對創(chuàng)新型中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，也就是對財務(wù)風(fēng)險中的異己因子進(jìn)行識別，排除對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生威脅的因素并對這些行為產(chǎn)生記憶的過程，主要包括組織監(jiān)視、組織防御以及組織記憶單方面的內(nèi)容。組織監(jiān)視指的是組織為了應(yīng)對環(huán)境的不斷變化而采取的戰(zhàn)略活動的基礎(chǔ)性任務(wù)，企業(yè)通過組織監(jiān)視能夠有效地感知環(huán)境保護(hù)對于財務(wù)風(fēng)險的潛在影響以及變化趨勢，此時的環(huán)境變化包括企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化（員工、管理、制度等方面的變化）和外部環(huán)境的變化（政策、市場、行業(yè)等方面的變化）。組織防御指的是組織對于其所舊有的資源進(jìn)行合理的規(guī)劃和配置，并且對于不同的防御戰(zhàn)略進(jìn)行篩選，在特定環(huán)境下尋找最為恰當(dāng)?shù)慕鉀Q方案。組織記憶指的是對組織的發(fā)展來說非常重要的經(jīng)驗、知識信息等進(jìn)行保存的相關(guān)手段，包括文檔書面形式等顯性知識的保存以及經(jīng)驗、知識、信念等陰性知識的保存。因此，本文主要通過從組織監(jiān)視、組織防御以及組織記憶三個方面對創(chuàng)新型中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的形成機理進(jìn)行分析。

3 財務(wù)風(fēng)險的形成機理

3.1 相關(guān)理論及研究假設(shè)的提出

3.1.1 組織監(jiān)視對財務(wù)風(fēng)險的作用

創(chuàng)新型中小企業(yè)的監(jiān)視就是利用企業(yè)內(nèi)外部的監(jiān)視系統(tǒng)，對其內(nèi)外部環(huán)境中的變化進(jìn)行監(jiān)控，挖掘其中所裹挾的信息，進(jìn)而對這些信息進(jìn)行提煉，將對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理有關(guān)的信息進(jìn)行提煉并按照風(fēng)險屬性對其進(jìn)行分類，最終將通過組織監(jiān)視以及識別得到的相關(guān)結(jié)果傳回企業(yè)的內(nèi)部，以便企業(yè)能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的隱患，盡早采取預(yù)防措施。羅宏等指出企業(yè)通過監(jiān)視活動所得到的會計信息能反映相關(guān)的企業(yè)狀況，能反饋企業(yè)實際的運作與發(fā)展，準(zhǔn)確掌握企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險狀況，促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展。因此企業(yè)通過對其內(nèi)外部環(huán)境中的財務(wù)風(fēng)險相關(guān)因素的監(jiān)視，及時掌握一些財務(wù)風(fēng)險的因子，借助企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險的管控強度，進(jìn)而實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避。只有當(dāng)企業(yè)及時掌握影響財務(wù)風(fēng)險的因素，才能及早地采取應(yīng)對措施，從而才能實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避，監(jiān)視企業(yè)的損失?；谝陨戏治觯岢黾僭O(shè)：

假設(shè)1：組織監(jiān)視對于財務(wù)風(fēng)險具有顯著的負(fù)向作用。

3.1.2 組織防御對財務(wù)風(fēng)險的作用

創(chuàng)新型中小企業(yè)中的組織防御指的是組織在接收到組織監(jiān)視所得到的信息后，根據(jù)這些信息制定出眾多的解決方案，對組織內(nèi)已經(jīng)存在的問題進(jìn)行良好的溝通、控制以及監(jiān)督，最終實現(xiàn)對財務(wù)問題的解決。熊偉等將企業(yè)的防御行為分為防御軟要素和防御硬要素兩部分，并且通過實證研究證明了防御的軟要素以及硬要素對于企業(yè)的發(fā)展具有積極的促進(jìn)作用，防御軟要素指的是非機制性的社會行為等對企業(yè)的支持性策略，包括領(lǐng)導(dǎo)的支持、員工的參與等行為，這些活動主要是為了培養(yǎng)員工對于財務(wù)活動的認(rèn)知及其行為；防御硬要素指的是機制性的過程以及技術(shù)方面的支持，包括技術(shù)能力、戰(zhàn)略管理等。創(chuàng)新型中小企業(yè)的防御活動包括兩部分，第一部分為主動防御，就是主動地對財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行防御，合理利用企業(yè)的資源來解決財務(wù)問題，使得財務(wù)風(fēng)險管控策略更加的完善；第二種是被動防御，指的是當(dāng)企業(yè)接受到組織監(jiān)視或以及發(fā)生財務(wù)風(fēng)險時之后對其進(jìn)行的管控和防御行為。因此，創(chuàng)新型中小企業(yè)通過利用防御的軟要素和硬要素，采取主動防御與被動防御，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效管控?；谝陨戏治觯岢黾僭O(shè)：

假設(shè)2：組織防御對于財務(wù)風(fēng)險具有顯著的負(fù)向作用。

3.1.3 組織記憶對財務(wù)風(fēng)險的作用

創(chuàng)新型中小企業(yè)的組織記憶活動指的是企業(yè)自身能建立記載、檢索、經(jīng)驗總結(jié)等的財務(wù)風(fēng)險的信息知識庫，使得企業(yè)內(nèi)部關(guān)于財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)知識、經(jīng)驗，以及通過組織監(jiān)視和組織防御的方案等都能得到完整的保存，便于在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行廣泛的傳遞和擴散，使得企業(yè)能隨時利用、循環(huán)利用這些財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)信息，進(jìn)而降低企業(yè)的風(fēng)險管控成本。Walsh 等提出由于企業(yè)處于多變的市場環(huán)境中，此時組織記憶對于企業(yè)的決策具有支持作用。組織記憶就是將組織監(jiān)視和組織防御及實行效果進(jìn)行保存和傳播的過程，并且對成功和失敗的財務(wù)風(fēng)險管控經(jīng)驗的信息都進(jìn)行保存。因此，組織記憶能為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理提供大量的知識信息基礎(chǔ)以及眾多的經(jīng)驗基礎(chǔ)，有效地進(jìn)行企業(yè)的風(fēng)險管控。基于以上分析，提出假設(shè)：

假設(shè)3：組織記憶對于財務(wù)風(fēng)險具有顯著的負(fù)向作用。

3.2 創(chuàng)新型中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成機理概念模型

根據(jù)以上研究假設(shè)的內(nèi)容，可以得到組織特異性免疫對于創(chuàng)新型中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的影響主要通過組織監(jiān)視、組織防御以及組織記憶的中介作用，且對于財務(wù)風(fēng)險的作用均為顯著的負(fù)向作用。因此構(gòu)建創(chuàng)新型中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成機理概念模型如圖1所示。

圖1 創(chuàng)新型中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成機理

4 結(jié)語

本文通過參考相關(guān)文獻(xiàn)以及專家學(xué)者的研究，最終通過研究假設(shè)確定了創(chuàng)新型中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的形成機理。創(chuàng)新型中小企業(yè)通過對其內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行監(jiān)控，對于企業(yè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素進(jìn)行及時發(fā)現(xiàn)并識別，并將這些識別到的因素傳遞回企業(yè)內(nèi)部，通過組織防御的作用，為企業(yè)可能出現(xiàn)的各種可能性進(jìn)行方案的制定，盡可能地將財務(wù)風(fēng)險對于企業(yè)的損失降低，并且企業(yè)的這些與財務(wù)風(fēng)險相關(guān)的知識、信息、成功或失敗的風(fēng)險管控經(jīng)驗以及對于風(fēng)險的直覺經(jīng)驗等都通過企業(yè)資金所建立的信息庫進(jìn)行保存，以便更好地在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行分享、傳遞和學(xué)習(xí)，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)營績效以及財務(wù)績效。