(湖北師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 湖北 黃石 435000)

一、文獻(xiàn)綜述

Clark(1916)、Sheldon(1923)提出企業(yè)社會(huì)責(zé)任理念，Bowen(1953)將商人的義務(wù)與責(zé)任定義為按照社會(huì)的目標(biāo)和價(jià)值觀去采取行動(dòng)。國(guó)外學(xué)術(shù)研究關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究大致分為以下幾類：

(1)基本理論。企業(yè)社會(huì)績(jī)效理論：Carroll(1979)提出了企業(yè)社會(huì)績(jī)效理念，Wartick和Cochran(1985)把社會(huì)責(zé)任、社會(huì)響應(yīng)和社會(huì)議題管理通過(guò)原則、過(guò)程和政策整合在統(tǒng)一的理論框架中。利益相關(guān)方理論：Freeman(1984)認(rèn)為一個(gè)組織的利益相關(guān)方可以影響組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)或受影響群體?！叭氐拙€”理論：Elkington(1997)指出企業(yè)必須履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、環(huán)境責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。企業(yè)社會(huì)回應(yīng)理論：Wartick和Cochran(1985)認(rèn)為企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容就是企業(yè)需要滿足的社會(huì)需求和社會(huì)預(yù)期類型以及需要回應(yīng)的社會(huì)問(wèn)題。企業(yè)公民理論：該理論將企業(yè)定位為社會(huì)的組成部分，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任是企業(yè)的內(nèi)部事物(Birch,2001)。

(2)企業(yè)社會(huì)責(zé)任動(dòng)力機(jī)制。Schwartz(1999)用三個(gè)圓代表社會(huì)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)動(dòng)因、制度動(dòng)因和道德動(dòng)因，并進(jìn)一步歸納為經(jīng)濟(jì)動(dòng)因主導(dǎo)型、制度動(dòng)因主導(dǎo)型、道德動(dòng)因主導(dǎo)型和平衡型，Marrewijk(2003)提出企業(yè)社會(huì)責(zé)任受依賴驅(qū)動(dòng)、利益驅(qū)動(dòng)、愛(ài)心驅(qū)動(dòng)、互動(dòng)驅(qū)動(dòng)及整體驅(qū)動(dòng)，Porter和Kramer(2010)強(qiáng)調(diào)企業(yè)社會(huì)責(zé)任與特定戰(zhàn)略和活動(dòng)相聯(lián)系，解決與自身業(yè)務(wù)相交叉的社會(huì)議題。

(3)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的功能。根據(jù)對(duì)企業(yè)社會(huì)績(jī)效與企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效關(guān)系的研究，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任會(huì)產(chǎn)生四種價(jià)值創(chuàng)造方式：一是降低成本減少風(fēng)險(xiǎn)(Swanson,1995;Waddock,1997;Salzmann,2005)。二是適應(yīng)環(huán)境獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)(Barney,etal.1994;Pava&Krausz,1996;Barney,etal.1999;McWilliams&Siegel,2001)。三是獲取美譽(yù)和合法性(Pava&Krausz,1996；Bhattacharya&Sen,2004)。四是創(chuàng)造多元價(jià)值以獲得協(xié)同效應(yīng)(Wheeler,etal,2003)。

隨著全球開(kāi)始對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的關(guān)注，我國(guó)部分學(xué)者開(kāi)始對(duì)國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行了探索與研究。將相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行分類，大致有以下幾類：

(1)理論依據(jù)。黃速建(2006)、喬明哲(2010)國(guó)有企業(yè)的特殊性質(zhì)決定了國(guó)有企業(yè)承擔(dān)雙重責(zé)任，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)服務(wù)于社會(huì)目標(biāo)。沈志漁(2008)指出國(guó)有企業(yè)履行的社會(huì)責(zé)任源于社會(huì)義務(wù)與社會(huì)期望。社會(huì)義務(wù)是基本責(zé)任，而社會(huì)期望則是延伸責(zé)任。肖紅軍(2018)根據(jù)國(guó)有企業(yè)內(nèi)外部履責(zé)驅(qū)動(dòng)力方面分析國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任，指出國(guó)有企業(yè)履責(zé)的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力是國(guó)有企業(yè)的性質(zhì)是全民所有制企業(yè)，社會(huì)主體期望和要求而形成的社會(huì)回應(yīng)是構(gòu)成國(guó)有企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的重要外在驅(qū)動(dòng)力。

(2)國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任的評(píng)價(jià)指標(biāo)。汪鋒(2008)根據(jù)國(guó)有企業(yè)定位和使命，將其責(zé)任劃分為經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政治責(zé)任與社會(huì)責(zé)任。喬明哲(2010)將國(guó)有企業(yè)的社會(huì)責(zé)任劃分為經(jīng)濟(jì)、法律、政治、道德等責(zé)任。沈志漁(2008)將國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任分為社會(huì)義務(wù)和社會(huì)期望兩個(gè)層次,在每個(gè)層次下根據(jù)利益相關(guān)者分別設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)。劉淑華(2011)將國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任分成內(nèi)部利益相關(guān)者、外部利益相關(guān)者。分別設(shè)置財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方式科學(xué)合理的評(píng)價(jià)了我國(guó)國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任履責(zé)情況。

基于上述學(xué)者的研究，不難發(fā)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究處于起步階段，沒(méi)有突出國(guó)有企業(yè)與一般企業(yè)社會(huì)責(zé)任的不同。評(píng)價(jià)指標(biāo)主要是財(cái)務(wù)指標(biāo)，設(shè)置的不夠科學(xué)合理，同時(shí)對(duì)于我國(guó)國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任的現(xiàn)狀多采用定性分析，評(píng)價(jià)結(jié)果公信力不強(qiáng)，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的適用性也不強(qiáng)。本文正是基于此展開(kāi)對(duì)國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系的研究。

二、國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

(一)指標(biāo)選取

企業(yè)是創(chuàng)造財(cái)富和履行社會(huì)責(zé)任的統(tǒng)一體，經(jīng)濟(jì)責(zé)任與社會(huì)責(zé)任兩者是相互影響相互促進(jìn)，在進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)要把經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境有機(jī)融合起來(lái)，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展指明戰(zhàn)略方向，在構(gòu)建國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任、社會(huì)責(zé)任、環(huán)境責(zé)任作為一級(jí)指標(biāo)。同時(shí)企業(yè)追求目標(biāo)不應(yīng)是單一主體的利益，在設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)應(yīng)綜合考慮各個(gè)利益相關(guān)者的利益，在指標(biāo)的選取上兼顧員工、政府股東、客戶、供應(yīng)商等利益相關(guān)者。

1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任

國(guó)有企業(yè)作為企業(yè)，只有實(shí)現(xiàn)好經(jīng)濟(jì)目標(biāo)才能為社會(huì)履責(zé)奠定雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ)。同時(shí)國(guó)有企業(yè)其特殊的地位要求其在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中保證國(guó)有資產(chǎn)的安全性，國(guó)有資產(chǎn)的保值增值是重要的考慮因素。其次國(guó)有資產(chǎn)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，提高科技創(chuàng)新能力，優(yōu)化國(guó)有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，深化國(guó)有企業(yè)改革，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

(1)資產(chǎn)狀況

國(guó)有資產(chǎn)是國(guó)家依法擁有的為國(guó)家提供經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和，對(duì)于資產(chǎn)狀況的評(píng)價(jià)有利于維護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)安全。

(2)盈利狀況

國(guó)有企業(yè)盈利狀況是衡量其實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要指標(biāo)，只有國(guó)有資本收益不斷增加，才能煥發(fā)國(guó)有資本的活力。

(3)可持續(xù)發(fā)展能力

企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)只有通過(guò)不斷的改革創(chuàng)新，加強(qiáng)資源利用效率，淘汰落后產(chǎn)業(yè)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

2.社會(huì)責(zé)任

國(guó)有企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任時(shí)，不能忽視其對(duì)地區(qū)促進(jìn)作用，其次對(duì)利益相關(guān)者的責(zé)任是社會(huì)責(zé)任的履行主體，滿足對(duì)利益相關(guān)者應(yīng)履行的道義；企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任的同時(shí)要遵守法律法規(guī)，滿足市場(chǎng)運(yùn)行的基本準(zhǔn)入規(guī)則，做到合法經(jīng)營(yíng)。

(1)促進(jìn)地方發(fā)展

國(guó)有資本為全體人民所有，對(duì)生活困難的居民有幫扶的義務(wù)；納稅是國(guó)有企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)；同時(shí)國(guó)有企業(yè)應(yīng)該繳納社會(huì)保險(xiǎn)，合理為國(guó)家減輕養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。牢記社會(huì)使命，為公益慈善作出自己的貢獻(xiàn)。

(2)對(duì)利益相關(guān)者責(zé)任

對(duì)利益相關(guān)者的責(zé)任，包括對(duì)客戶、消費(fèi)者、員工、政府、供應(yīng)商、股東等責(zé)任，本文根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任與社會(huì)責(zé)任的劃分，將股東權(quán)益放在了經(jīng)濟(jì)責(zé)任一級(jí)指標(biāo)下，對(duì)政府的責(zé)任包含促進(jìn)地方發(fā)展等，在該二級(jí)指標(biāo)下的利益相關(guān)者包括：供應(yīng)商、員工、客戶等。

(3)遵紀(jì)守法

遵守法律是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的法律底線，維護(hù)國(guó)家穩(wěn)定的有力武器。守法合規(guī)可以從企業(yè)違規(guī)違紀(jì)金額、違規(guī)違紀(jì)數(shù)、勞動(dòng)合同簽訂率來(lái)體現(xiàn)，國(guó)企作為我國(guó)市場(chǎng)主體，更要自覺(jué)維護(hù)法律尊嚴(yán)，做到遵紀(jì)守法，合法經(jīng)營(yíng)。

3.環(huán)境保護(hù)責(zé)任

環(huán)境保護(hù)責(zé)任是根據(jù)企業(yè)在環(huán)境中所處的地位對(duì)環(huán)境保護(hù)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，選取環(huán)保投入指標(biāo)、環(huán)境治理達(dá)標(biāo)率和萬(wàn)元產(chǎn)值綜合能耗等三個(gè)指標(biāo)作為環(huán)境保護(hù)的下屬指標(biāo)。

(二)國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

根據(jù)上述內(nèi)容，將國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任劃分如下指標(biāo)，構(gòu)建國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，如表1所示：

表1 國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

三、國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

(一)評(píng)價(jià)方法

1.層次分析法

(1)建立遞階層次結(jié)構(gòu)模型

根據(jù)國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)內(nèi)容將其劃分為經(jīng)濟(jì)責(zé)任、社會(huì)責(zé)任、環(huán)境保護(hù)責(zé)任等3個(gè)一級(jí)指標(biāo)，在一級(jí)指標(biāo)后構(gòu)建了相應(yīng)的二級(jí)指標(biāo)，層層遞增直至構(gòu)建國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任三級(jí)評(píng)價(jià)體系的結(jié)構(gòu)模型。

(2)構(gòu)造兩兩判別矩陣，使用yaahp軟件進(jìn)行指標(biāo)權(quán)重計(jì)算

(1)

公式中Bij=f(xi,yj)

因素i和就j的重要性之比為aij，按照T.LSaaty教授提出的1-9分比例標(biāo)度對(duì)各指標(biāo)進(jìn)行程度賦值。

(3)計(jì)算權(quán)重

根據(jù)判斷矩陣，求出最大特征值λmax，求出判斷矩陣關(guān)于λmax的特征向量，將特征向量進(jìn)行歸一化處理，得到各指標(biāo)的權(quán)重，即A=(a1,a2,a3,…an)

利用公式CR= 檢驗(yàn)層次總排序及一致性檢驗(yàn)，其中CI為判斷矩陣的一致性指標(biāo)，RI為同階次的平均隨機(jī)一致性指標(biāo)，取其比值進(jìn)行判斷，當(dāng)CR<0.1時(shí)，表明各權(quán)重通過(guò)一致性檢驗(yàn)，其指標(biāo)設(shè)置具有合理性。將國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任作為決策層分為經(jīng)濟(jì)責(zé)任與社會(huì)責(zé)任及環(huán)境保護(hù)責(zé)任等三個(gè)目標(biāo)層，通過(guò)yaahp軟件對(duì)模型進(jìn)行初步檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后構(gòu)建判別矩陣，分別對(duì)每?jī)蓚€(gè)指標(biāo)進(jìn)行重要程度的比較，滿足CR小于0.1，判斷矩陣才符合一致性檢驗(yàn)，通過(guò)一致性檢驗(yàn)后得到各指標(biāo)權(quán)重。

2.灰色關(guān)聯(lián)度分析法

根據(jù)灰色關(guān)聯(lián)分析法構(gòu)建國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)模型，其方法步驟如下：

假設(shè)國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)模型有m個(gè)指標(biāo)，n個(gè)樣本。

(1)

對(duì)各個(gè)指標(biāo)進(jìn)行無(wú)量綱化處理，無(wú)量綱化處理的基本公式如下：

(2)

對(duì)指標(biāo)進(jìn)行無(wú)量綱化處理以后，將標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)列X0=(x01,x02…x0n)作為參考數(shù)列，將Xi=(xi1,xi2…xin),i=1,2,…n作為比較數(shù)列，計(jì)算他們之間的關(guān)聯(lián)系數(shù)：

(3)

其中ρ為分辨系數(shù)，ρ∈[0,1]，當(dāng)ρ趨近于1時(shí)，表示各指標(biāo)間的變化方向基本不一致，沒(méi)有關(guān)聯(lián)度，分辨力較?。环粗嗳?，一般而言，當(dāng)時(shí)分辨力最好，通常取。由于關(guān)聯(lián)系數(shù)是數(shù)列上Xi上各點(diǎn)K與參考數(shù)列X0的參照點(diǎn)，參照點(diǎn)的數(shù)量過(guò)于分散，為方便研究，最后求出個(gè)關(guān)聯(lián)度ri。關(guān)聯(lián)度即是各關(guān)聯(lián)系數(shù)的平均值，關(guān)聯(lián)度公式如下：

(4)

根據(jù)公式求出關(guān)聯(lián)度，比較各關(guān)聯(lián)度大小，并進(jìn)行排序。關(guān)聯(lián)度的值越大，表明國(guó)有企業(yè)在某一年的社會(huì)責(zé)任履行程度較強(qiáng)

(5)

(二)評(píng)價(jià)流程

層次分析法預(yù)先選處理指標(biāo)，通過(guò)層次分析法對(duì)國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任的構(gòu)成要素進(jìn)行研究，將國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任作為決策層分為經(jīng)濟(jì)責(zé)任與社會(huì)責(zé)任及環(huán)境保護(hù)責(zé)任等三個(gè)目標(biāo)層，根據(jù)目標(biāo)層的內(nèi)在影響因素分解為多個(gè)備選方案，初步構(gòu)建了國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)模型，通過(guò)yaahp軟件對(duì)模型進(jìn)行初步檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后構(gòu)建判別矩陣，分別對(duì)每?jī)蓚€(gè)指標(biāo)進(jìn)行重要程度的比較，滿足CR小于0.1，判斷矩陣才符合一致性檢驗(yàn)，通過(guò)一致性檢驗(yàn)后得到各指標(biāo)權(quán)重，最終給出備選方案的排序權(quán)重。

四、結(jié)論

國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任已成為近些年學(xué)術(shù)研究的熱點(diǎn)，國(guó)有企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任及如何承擔(dān)好社會(huì)責(zé)任的是深化國(guó)有企業(yè)改革的關(guān)鍵點(diǎn)，因此構(gòu)建國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系也是一項(xiàng)探索性研究。本文初步基于國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、環(huán)境保護(hù)責(zé)任構(gòu)建國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，利用層次分析法和灰色關(guān)聯(lián)度分析法對(duì)國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)。本文研究不足之處在于未對(duì)國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行實(shí)證分析，現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)獲取成本較大對(duì)于論證該指標(biāo)體系的合理性還存在疑問(wèn)，同時(shí)指標(biāo)存在共線性問(wèn)題亟待驗(yàn)證，只有剔除重復(fù)的評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)評(píng)價(jià)模型進(jìn)行才能更全面、科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)我國(guó)國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任。