王磊

摘 要：隨著我國經(jīng)濟的不斷升溫，以及人民生活水平的顯著提升，相關行業(yè)得到了有效的發(fā)展，與此同時，人民對于社會福利的關注程度逐漸攀升。然而，在靜靜新常態(tài)下，社會保險成為了人們熱議的話題，對于社會報銷的繳納方式以及繳納比例，這些問題逐漸在當今時代背景下顯現(xiàn)的尤為重要。稅收政策的改革，使得社會保險也應順應時代潮流做出調(diào)整，現(xiàn)階段社保主要的問題集中在養(yǎng)老保險上，由于養(yǎng)老保險繳納基數(shù)的上調(diào)，使得我國政府財政負擔面臨著巨大的挑戰(zhàn)。文章以經(jīng)濟新常態(tài)下社會保險為切入點，簡要分析了社會保險在稅費改革中的影響和發(fā)展現(xiàn)狀，闡述了時代背景下社會保險改革的關鍵因素，意在推動社保改革的順利完成。

關鍵詞：經(jīng)濟新常態(tài)；社會保險；費稅改革；社會保險稅

經(jīng)濟新常態(tài)背景下，與企業(yè)用工成本密切相關的社會保險制度也應進行適應性調(diào)整。目前社會保險最突出的問題主要集中在養(yǎng)老保險項目上，養(yǎng)老保險的主要問題體現(xiàn)為費率過高、征繳松懈，收支缺口不斷拉大，以致財政負擔和財政風險增加等。要從根本上有效解決這些問題主要依賴于養(yǎng)老保險籌資模式的改革。研究認為，現(xiàn)階段社會保險改革的關鍵是對養(yǎng)老保險項目進行費稅改革，其余幾項社會保險維持現(xiàn)行制度和征管模式即可，同時對養(yǎng)老保險稅改方案作了嚴密的論證和設計。

1 新常態(tài)下社會保險現(xiàn)狀

通常情況下，企業(yè)作為用人單位都會給員工繳納五險，有些企業(yè)甚至會給員工繳納五險一金，由于我國稅收政策的改革，使得企業(yè)五險繳納比例上調(diào)，這使得企業(yè)在員工社會保險的繳納問題上會付出更多。現(xiàn)階段，由于社?；鶖?shù)上調(diào)，部分地區(qū)的部分企業(yè)社保已經(jīng)超過了百分之三十，有些甚至超過了百分之四十。在經(jīng)濟新常態(tài)下，社會保險的繳納問題成為了熱議的話題，對于用人單位來說更加加大了對此問題的重視程度，因為稅費改革會影響用人單位的經(jīng)濟效益。如果用人企業(yè)經(jīng)濟效益比較差的話，用人單位會經(jīng)過一些途徑去調(diào)整員工社保繳納比例，甚至一些企業(yè)會造成員工社會保險的斷保或脫?，F(xiàn)象，有關數(shù)據(jù)顯示，斷保以及脫保現(xiàn)象正在逐年攀升。

社保改革說簡單了會影響到員工和用人企業(yè)，但其實在宏觀的意義上會對就業(yè)、經(jīng)濟發(fā)展以及財政收入造成一定的影響，因此，只有積極研究和分析其中的平衡點，才能促進我國經(jīng)濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定。在社會保險中，養(yǎng)老保險的影響作用又是十分關鍵的，因為，養(yǎng)老保險繳納比例較高，其延續(xù)周期較長，所以說起管理難度較大。由于養(yǎng)老保險會影響參保者一生，影響到參保者退休后的生活保障，所以該話題深受參保者的重視。在相關制度以及政策的實施前，應充分分析我國近些年社保問題的發(fā)展趨勢和問題點，只有做到瞻前顧后，才能有效推動社會保險的發(fā)展。

與此同時，由于社會保險繳存比例比較高，且與我國經(jīng)濟的關系聯(lián)系十分緊密，關乎到用人單位的生產(chǎn)發(fā)展的命脈，使得高稅費下企業(yè)為尋求出路而造成了逃費的不良循環(huán)。因此，要想從根本上解決社會保險問題，應滿足社會發(fā)展的同時，尋求新常態(tài)下的發(fā)展平衡點，進而實現(xiàn)社會保險的改革。改革應深入了解發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，進而制定切實可行的發(fā)展策略，抓住社會保險改革的關鍵點是至關重要的。

2 社會保險各項目基本情況比較

在城鎮(zhèn)職工五項社會保險中，養(yǎng)老保險一支獨大，從任何一個指標來看，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險都居于最顯要的地位。與之相比，除醫(yī)療保險外的其余幾項幾乎微不足道。以2015年社會保險報告數(shù)據(jù)為例，養(yǎng)老保險項目的參保人數(shù)最多，而且其費率及征繳收入都占到社會保險總費率及總收入的70%左右。

養(yǎng)老保險在社會保險中的繳存比例是最大的，且繳納的周期也是比較長的，所以對于我國養(yǎng)老事業(yè)的影響作用也勢必是最大的。如果養(yǎng)老保險在繳存的過程中收到一定的影響，必將影響我國社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟的發(fā)展。其次是地區(qū)情況差異大，單從撫養(yǎng)負擔來看，各地撫養(yǎng)比就存在較大差異，比如2015年廣東省撫養(yǎng)比為9.74，而黑龍江省撫養(yǎng)比僅為1.33，因此各地基金收支的余缺不均問題比較嚴重。再次是對財政負擔產(chǎn)生的影響不同，為了社會保險制度的正常運轉，每年各級財政都給予補貼，其中98%以上的財政補助資金都用在了養(yǎng)老保險項目上，其他四項保險自身基本能夠收支平衡，甚至有的項目還有一定的結余。2015年財政補貼養(yǎng)老保險一項的資金達3970億元人民幣，其余四項保險的財政補助總共還不到78億元人民幣。

雖然還存在城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險項目，與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險相比，其基金體量極小，比如2015年的基金收入為2855億元人民幣，僅為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的1/10左右，而且運行體系也不同。所以，中國社會保險改革的主要目標，就在于解決城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險項目所存在的問題。另外，在進行社會保險繳納比例設置時，應按照收入群體進行設立，而不是盲目的不切合實際的設置。通常情況下，會按照社會平均工資的比例社會保險繳存基數(shù)的確立。然而，在稅改以后，可繼續(xù)按照此標準進行實施。

3 征收管理

在進行稅收的征收管理過程中，應嚴格按照我國稅務部門的制度嚴格執(zhí)行，從繳費的征收點到費用繳存的整個環(huán)節(jié)都要嚴于管理。簡單來說，稅收也是一項民生工程，因為稅收取之于明，同時也將與之于民，因此，繳納的稅收應規(guī)范流程和制度。稅收必須用稅務專用章，且不可與其他章混用，尤其是一些比較偏遠或經(jīng)濟不發(fā)達的區(qū)域，更應做到稅收的準確性和嚴格性。在稅收的管理中，一直以來沿用統(tǒng)賬結合的形式，相關的稅務工作人員應做到稅務賬目日賬日結，且根據(jù)繳存性質(zhì)的不同進行賬目的分類管理和精細化管理。稅務部門應加大稅收的征收管理和后期的檢查工作，為了確保稅收管理準確無誤，即使在此環(huán)節(jié)中做的再仔細都是必要的。如果在社保繳納過程中，部分人員未達到繳存年限限制，也就是說沒有達到繳納年限的十五年，那么納稅人有權申請個人繳納部分稅金的退換，且只能退換納稅人自己繳納的部分，對于參保單位繳納的部分只能作為國家統(tǒng)籌中，企業(yè)繳納的部分是不予以退還的。

4 結束語

綜上所述，由于我國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，社會保障對于人民和社會逐漸顯現(xiàn)的尤為重要。對于參保人來說，社會保險必將影響參保人退休后的生活保障，因此，稅收改革應在新常態(tài)下具有更強的適應性和針對性。在社會保險中，養(yǎng)老保險的繳存比例較大，且繳存持續(xù)時間較長，通常情況下要持續(xù)15年，但是如果參保人在未達到相應的繳納年限，參保人可申請個人繳納部分的退款。鑒于社會保險改革的影響范圍，以及影響深度，在進行社會保險的改革策略布局時，應以我國社會經(jīng)濟形勢以及社會保險發(fā)展現(xiàn)狀為出發(fā)點，且抓住社會保險改革的關鍵點，這樣才能保證社會保險在改革過程中取得成功。

參考文獻

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