董喜艷

摘 要：資金管理在企業(yè)管理中扮演重要的角色，對企業(yè)的資產(chǎn)管理、業(yè)績考核、風(fēng)險(xiǎn)控制等都有著重要的作用。所以，我們要加強(qiáng)對企業(yè)資金管理的重視程度，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，抓住資金管理的關(guān)鍵點(diǎn)，保證資金管理的實(shí)效性，既保證企業(yè)的有序運(yùn)營，又推動企業(yè)的持續(xù)向好發(fā)展，充分發(fā)揮資金管理在企業(yè)中的有效價值，提升企業(yè)的綜合實(shí)力。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；問題；對策

一、國有企業(yè)資金管理存在的問題和不足

（1）資本金不到位，影響企業(yè)再投資、再融資

作為政府出資設(shè)立的國有企業(yè)，往往受到財(cái)政資金預(yù)算的影響，資本金通常逐年到位?，F(xiàn)實(shí)中存在財(cái)政資金不及時撥付或不足額撥付，造成企業(yè)資本金先天不足，企業(yè)擴(kuò)張資金明顯缺失。主要表現(xiàn)：一是這類國有企業(yè)資本金來源渠道主要依靠財(cái)政專項(xiàng)資金或國有資本金預(yù)算收益，但這部分資金不受企業(yè)控制，企業(yè)作為被投資人，角色多為被動；二是國有企業(yè)在區(qū)域經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮重要作用，近年來趨于集團(tuán)化發(fā)展模式，企業(yè)投資的多元化，資產(chǎn)規(guī)模呈幾何狀增長，但部分產(chǎn)業(yè)或行業(yè)受資本金與總投資比例的限制，難以發(fā)揮資本金應(yīng)有的杠桿效應(yīng)，制約企業(yè)發(fā)展速度；三是即便部分投資項(xiàng)目批準(zhǔn)實(shí)施，但運(yùn)行中認(rèn)繳資金也存在不能及時出資到位或即便出資也因資金緊張發(fā)生內(nèi)部調(diào)撥的現(xiàn)象；四是直接影響企業(yè)融資能力。企業(yè)發(fā)展除依靠內(nèi)部留存收益外，外部融資工具的使用也是解決資金問題的有效途徑，資本金長期不到位，很大程度上影響銀行及其他融資機(jī)構(gòu)對企業(yè)的評級授信。

（2）資金使用不規(guī)范，存在挪用、套現(xiàn)等現(xiàn)象

除上述外部因素影響外，部分企業(yè)內(nèi)部管理缺失也會造成資金管理混亂現(xiàn)象。其主要表現(xiàn)：一是隨意調(diào)整資金計(jì)劃，改變資金使用用途，將專項(xiàng)資金挪用于其他項(xiàng)目；二是超范圍使用資金，擴(kuò)大投資范圍或超前開發(fā)項(xiàng)目。不以設(shè)計(jì)概算或投資預(yù)算為底線，擅自增加設(shè)計(jì)變更或提前建設(shè)周期，造成投入產(chǎn)出不成正比，無法客觀評價投資效益；三是資金支付明細(xì)與預(yù)算明細(xì)不相符。支付對象、支付用途和支付金額等項(xiàng)目有較大出入，資金日常監(jiān)管缺位，預(yù)算形同虛設(shè)；四是項(xiàng)目建設(shè)單位虛報(bào)隱蔽工程業(yè)務(wù)量，編造工程量變更單人為增加隱蔽工程的成本，套取資金。

（3）資金管理水平差異較大

國有企業(yè)加大重組整合進(jìn)程，成為多個法人單位的集合體，但由于所屬企業(yè)地區(qū)間差異、員工能力素質(zhì)和企業(yè)經(jīng)營管理水平參差不齊等因素制約，直接影響到企業(yè)使用和利用信用證、銀行保函、商業(yè)承兌匯票等融資性結(jié)算工具的效率和頻率，欠發(fā)達(dá)地區(qū)、員工整體素質(zhì)不高的企業(yè)往往使用資金成本高的結(jié)算工具，無形中加大了企業(yè)資金成本。

二、加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理的對策

（1）支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，深化產(chǎn)融結(jié)合

國有企業(yè)處于改革發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，要提高產(chǎn)融結(jié)合力度，進(jìn)一步服務(wù)國有企業(yè)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，全力提升資金統(tǒng)籌能力，推動國有資本做強(qiáng)做優(yōu)做大。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)和資金運(yùn)行情況，支持和鼓勵具備條件的企業(yè)集團(tuán)通過設(shè)立資金公司、內(nèi)部結(jié)算中心、資金池等實(shí)現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理，資金集中度要提高到80%。要充分利用金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的政策便利，進(jìn)一步加強(qiáng)與銀行、證券、保險(xiǎn)等金融

機(jī)構(gòu)的合作，爭取更多資金政策支持。積極利用境外低成本資金，支持國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。鼓勵實(shí)力雄厚的國有企業(yè)聯(lián)合具有資質(zhì)的商業(yè)銀行，設(shè)立創(chuàng)新型專業(yè)科技金融公司，不斷深化國有企業(yè)產(chǎn)融新結(jié)合。

（2）借助第三方信息技術(shù)和軟件系統(tǒng)

資金集中不是簡單意義、形式上的集中，它包括企業(yè)信息的集中、業(yè)務(wù)流程的集中、經(jīng)營運(yùn)行和管理監(jiān)控的集中等。這種集中，要求數(shù)據(jù)、流程、業(yè)務(wù)等通過信息技術(shù)和軟件系統(tǒng)來完成集中管理，使離散的資源、工作環(huán)節(jié)管理有序，并形成支持多個系統(tǒng)的協(xié)作，形成一個有機(jī)整體，達(dá)到創(chuàng)造價值的目的。

（3）保證資金管理制度的系統(tǒng)性

建立企業(yè)資金管理制度時，除了建立符合企業(yè)資金管理實(shí)際情況的總體制度外，還要針對資金管理的具體工作制定詳細(xì)的工作辦法、行為規(guī)章等，保證資金管理制度的系統(tǒng)性，提高資金管理的質(zhì)量和效率。企業(yè)在建立資金管理制度時，要充分重視資金管理制度的系統(tǒng)性，使資金管理制度總體有章程，具體有辦法，為實(shí)際資金管理工作提供行為依據(jù)、工作標(biāo)準(zhǔn)，相互促進(jìn)相互優(yōu)化，全面提高資金管理制度的有效性。

（4）企業(yè)設(shè)立專門的資金管理機(jī)構(gòu)

企業(yè)要設(shè)立專門的資金管理機(jī)構(gòu)，委派專人負(fù)責(zé)資金管理，對資金的管理按照統(tǒng)一的制度、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，對資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理和調(diào)配，提高資金流動的有效性。企業(yè)為了提高資金管理的規(guī)范性和有效性，提升資金的利用率，要根據(jù)企業(yè)的資金和經(jīng)營狀況，設(shè)立專門的資金管理機(jī)構(gòu)，對企業(yè)的資金進(jìn)行權(quán)責(zé)分離的管理，既能滿足企業(yè)的運(yùn)營需要，而且也能提升企業(yè)資金的利用率。

（5）實(shí)施集團(tuán)資金集中管理，提高資金的整合能力

為解決多級法人模式下存在的資金分散、流動性差和不容易掌控的現(xiàn)狀，各商業(yè)銀行開發(fā)的資金管理產(chǎn)品和商業(yè)軟件公司開發(fā)的資金管理產(chǎn)品日益滿足了企業(yè)對資金管理的需要。通過跨銀行的統(tǒng)一平臺實(shí)現(xiàn)多級單位、多家銀行資金和賬戶的高度集中，對票據(jù)的統(tǒng)一調(diào)配等輔助功能提高資金使用效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督，提高整個集團(tuán)的資金實(shí)力。

三、結(jié)束語

綜上所述，資金管理作為企業(yè)管理的重要部分，提高資金管理的實(shí)效性，就為企業(yè)管理的高效性提供了保證，為了保證資金管理的實(shí)效性得以實(shí)現(xiàn)，就要積極創(chuàng)新資金管理意識、建立健全資金管理制度，強(qiáng)化對資金的管理，促進(jìn)資金管理工作規(guī)范有序，推動企業(yè)持續(xù)良好發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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