黃克雄

摘要：現(xiàn)金流是企業(yè)生存的命脈和發(fā)展的基石。因此，資金管理對企業(yè)發(fā)展起著非常關鍵的作用。對于施工企業(yè)而言，因為行業(yè)的特殊性，在資金管理方面有更高的要求，文章首先對施工企業(yè)資金管理的特點及其對施工企業(yè)的重要性進行了分析，然后對目前我國施工企業(yè)資金管理方面存在的問題進行剖析，最后提出一些完善我國施工企業(yè)資金管理的對策，以期能夠有效提高施工企業(yè)資金管理水平，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益。

關鍵詞：施工企業(yè)；資金管理；特征；問題；完善對策

資金管理是現(xiàn)代建筑施工企業(yè)日常經(jīng)營管理活動中的核心要素之一。隨著市場化經(jīng)濟的逐漸推進，市場競爭愈發(fā)激烈，資金的周轉(zhuǎn)情況、融資渠道以及現(xiàn)金流的運轉(zhuǎn)情況等都會直接影響到企業(yè)的正常發(fā)展。因此，施工企業(yè)做好資金管理工作，提高企業(yè)的資金管理水平，能夠非常有效地幫助企業(yè)提高資金的使用效率，防范財務風險的發(fā)生。

一、我國施工企業(yè)的資金管理特征

我國施工企業(yè)因為行業(yè)的特性，在資金管理方面有自身的特點。一是在資金需求上，施工企業(yè)的資金需求量一般都較大，且往往在項目初期需要施工企業(yè)進行墊付，容易產(chǎn)生資金風險。二是在產(chǎn)品上，施工企業(yè)的產(chǎn)品都較為單一，且項目進行的周期較長，一般在半年左右，部分甚至達數(shù)年，致使資金的使用周期較長。三是在項目資金使用上，因為施工企業(yè)的工程項目多且分布廣泛，因此其項目資金的使用在地域分布上較為分散，不夠集中。

二、資金管理對于施工企業(yè)的重要性

（一）加強資金管理可以有效防范財務風險

施工企業(yè)因為施工項目的特點，在資金的需求量和周期上都存在較大的壓力。首先是項目進行中需要施工企業(yè)墊付項目款，一旦項目款項無法如期收回，容易使企業(yè)的資金鏈斷裂，導致財務風險。其次，施工企業(yè)往往會進行長期貸款和短期貸款，如果企業(yè)在資金的配置上出現(xiàn)失誤，導致短期貸款長期使用，不僅會導致企業(yè)的資金壓力加大，還容易造成銀行因企業(yè)失信停止發(fā)放貸款，最終造成資金鏈斷裂，引發(fā)財務風險。

（二）加強資金管理可以提升施工企業(yè)的綜合管理水平

任何施工企業(yè)的經(jīng)營活動都需要財務管理，而財務管理中的核心就是資金管理。擁有高水平的資金管理可以有效幫助施工企業(yè)提升企業(yè)綜合管理水平，實現(xiàn)企業(yè)價值的提升。

（三）加強資金管理可以有效提高施工企業(yè)的盈利能力

施工企業(yè)在進行資金管理時往往會采取隨機模型和庫存模型。通過資金管理的隨機模型，企業(yè)可以合理利用閑余資金進行金融投資獲得更高的利潤。通過模型的使用，施工企業(yè)可以實現(xiàn)資金利用和盈利最大化，綜合提升企業(yè)的盈利能力。

三、目前我國施工企業(yè)資金管理方面存在的問題

資金管理水平的高低直接影響到我國施工企業(yè)的經(jīng)濟效益。近幾年來，我國各項基礎設施建設加快，房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展迅猛，施工企業(yè)也經(jīng)歷了野蠻生長的階段，大量企業(yè)在資金管理方面存在問題。下面就我國施工企業(yè)資金管理工作中出現(xiàn)的一些問題進行分析。

（一）施工企業(yè)對資金管理的意識不到位

要想擁有高水平的資金管理需要有一個科學完善的企業(yè)管理架構和嚴格的內(nèi)部控制制度。目前我國大多數(shù)施工企業(yè)沒有足夠的資金管理意識，從企業(yè)管理者到企業(yè)基層員工都對資金管理的重要性認識不足。一方面表現(xiàn)在施工企業(yè)的領導層在進行企業(yè)經(jīng)營決策時單單只重視企業(yè)的產(chǎn)值和經(jīng)濟效益，項目投標時壓價太低，進行項目前期墊資時也未對建設單位的資信情況做詳細的調(diào)查。同時，大多數(shù)的施工單位缺乏專門的資金管理機構，不能對資金進行專業(yè)和有效的管理控制，增大了資金管理的風險。另外一方面，企業(yè)的基層員工人為資金管理僅僅是企業(yè)財務部門的工作，在日常的工作生活中往往會依照企業(yè)給出的最高消費額度進行消費，造成企業(yè)不必要的經(jīng)濟損失。

（二）施工企業(yè)流動資金短缺

因為我國施工行業(yè)的特性，建筑工程發(fā)包方會要求施工企業(yè)進行前期的項目墊資。對于中小型施工企業(yè)來說，自身資金實力較為薄弱，另外融資渠道匱乏，使得中小型企業(yè)難以從正規(guī)的金融渠道進行融資。流動資金是施工企業(yè)經(jīng)營的命脈，在銀行貸款收緊的情況下，中小型的施工企業(yè)難以從銀行貸款，同時進行股權融資更加困難，因此流動資金短缺成為了施工企業(yè)日常經(jīng)營的一道坎。另外，部分施工企業(yè)不太重視項目工程款管理，在應收款項到期時沒有進行及時有效的催收，這也是導致施工企業(yè)流動資金短缺的原因之一。

（三）施工企業(yè)資金使用分散且效率不高

施工企業(yè)的經(jīng)營特點決定了企業(yè)的工程項目往往廣泛分布于各地，其分支機構分散，資金使用也較為分散，沒有計劃性。另外，在項目建設期，施工企業(yè)為了方便管理，提高項目負責人積極性，往往會采取項目經(jīng)理負責制，讓項目經(jīng)理全權負責項目的日常經(jīng)營管理。在這種情況下，下屬項目部往往會單獨開戶，將工程款截留在項目戶頭，并不及時匯繳給總部，這樣一來，如果其他項目缺乏資金，總部只能從銀行貸款，造成施工企業(yè)背負巨額的貸款負擔，資金使用不平衡。同時，分支機構分散也導致了施工企業(yè)總部難以對分部進行有效的資金監(jiān)管，容易出現(xiàn)財務風險。另外，建筑單位經(jīng)常會出現(xiàn)拖欠工程款的問題，這嚴重影響了施工企業(yè)的資金流動，降低了施工企業(yè)的資金使用效率。

（四）施工企業(yè)資金管理制度及手段較為落后

目前我國大多數(shù)的施工企業(yè)在資金管理制度上建設不夠，少部分企業(yè)雖然進行了資金管理預算，但是仍然缺乏相關的規(guī)章制度依據(jù)來進行企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營管理，這導致企業(yè)的預算管理無法真正落實。很多施工企業(yè)沒有根據(jù)企業(yè)自身實際情況來進行預算編制，預算指標設置不合理，沒有量化考核依據(jù)和指標，這也會導致企業(yè)的資金管理效果不高。另外，施工企業(yè)沒有實行精細化管理，缺乏對工程項目的細化管理和項目資金的統(tǒng)一籌劃控制，難以發(fā)揮企業(yè)資金管理應有的效力。

四、完善我國施工企業(yè)資金管理的對策

（一）培養(yǎng)并加強施工企業(yè)資金管理意識

培養(yǎng)并加強施工企業(yè)管理層及基層員工資金管理意識是企業(yè)做好資金管理工作的前提。首先要由管理層帶頭，做好資金管理的宣傳工作，從上到下將資金管理的重要性等意識貫穿到基層員工的日常工作中。資金管理工作主要分為以下幾個部分：一是成本管控，企業(yè)首先要樹立成本管控意識，在項目資金的具體管理上要做到監(jiān)督和控制兼顧，只有這樣才能真正發(fā)揮成本管控的效果，達到事半功倍的效果。二是預算管理，企業(yè)必須要在年末年初做好財務總體規(guī)劃編制，對上年度施工企業(yè)項目的實際資金使用情況和原本規(guī)劃的資金支出情況作對比，并根據(jù)將對比結果作為企業(yè)管理層和員工的年終考核指標，切實保障施工企業(yè)的預算管理能夠發(fā)揮作用。三是員工管理，企業(yè)應該培養(yǎng)吸納一批資金管理方面的專業(yè)人才并對企業(yè)的資金進行管理，實行管理人員持證上崗的制度，并開展定期的審查確保管理人員能夠勝任崗位要求。

（二）努力拓寬施工企業(yè)融資渠道

目前大多數(shù)施工企業(yè)的融資渠道主要為銀行貸款，融資渠道較為匱乏。在我國貨幣政策逐漸緊縮的形勢下，中小型施工企業(yè)首先應該加深與銀行的合作關系，優(yōu)化企業(yè)自身信貸管理結構，對已到期的銀行貸款及時償還本息，這樣才能夠保障施工企業(yè)在有資金需求時能夠及時從銀行獲得貸款。其次要保障建筑公司的工程款回收，利用薪酬獎懲激勵項目經(jīng)理催收工程款，保證施工企業(yè)的現(xiàn)金流穩(wěn)定。同時施工企業(yè)還應該拓寬融資渠道，加強企業(yè)股權融資能力，吸納更多的資金保障企業(yè)健康運行。

（三）強化施工企業(yè)項目風險控制能力

當前我國整個施工建設市場處于買方市場，導致施工企業(yè)在進行投標時話語權不夠，但施工企業(yè)應該杜絕盲目投標的情況，必須要加強對項目風險的控制能力。首先，施工企業(yè)在進行項目前期墊資時，應該對項目工程和工程發(fā)包單位進行全面的評估，充分了解并認識到其可能對企業(yè)造成的損失，只有在風險較低的情況下才進行項目墊資。除此以外，還應該安排專門人員進駐各項目部，對項目資金進行實時的監(jiān)督和管控，確保墊資和工程款如期收回，防止壞賬。同時，施工企業(yè)還應該優(yōu)化自身管理結構，加強財務控制和管理力度，利用績效考評等管理手段保障企業(yè)的資金安全，有效地維護企業(yè)的利益。

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（作者單位：惠州市致達成裝飾園林有限公司；廣州市方直環(huán)境藝術有限公司）