陳思

【摘 要】商業(yè)銀行作為金融業(yè)的核心領(lǐng)域，對(duì)促進(jìn)金融業(yè)的發(fā)展和帶動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起到了很大的推動(dòng)作用，但是與此同時(shí)，在詭譎多變的大經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)過程會(huì)受到各種難以預(yù)測(cè)或不可控因素影響。因此商業(yè)銀行也時(shí)刻面臨著未知的風(fēng)險(xiǎn)，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是最主要的風(fēng)險(xiǎn)之一。商業(yè)銀行為了保持穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，需要對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)策和措施進(jìn)行不斷的優(yōu)化和改善。本文將從我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理重要性入手，逐步分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀、存在的問題以及影響因素，最后提出相應(yīng)的有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效對(duì)策和建議。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

在全球經(jīng)濟(jì)化的快速推進(jìn)和中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的情況下，我國(guó)商業(yè)銀行獲得發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，在這當(dāng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)同商業(yè)銀行關(guān)系密不可分，它主要是由流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資本管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的。無論是脫離自身和市場(chǎng)的實(shí)際狀況，僅靠經(jīng)營(yíng)者主觀臆斷或喜好擴(kuò)大規(guī)模，還是盲目進(jìn)行投資、融資，都可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定性以及廣泛性的特點(diǎn)，商業(yè)銀行的任何業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都可能涉及到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此文章便以此風(fēng)險(xiǎn)為突破口，首先闡述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義和一般表現(xiàn)形式，然后分析其管理重要性、現(xiàn)狀以及影響其因素，怎樣科學(xué)地提高商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一項(xiàng)工作上的防范、管控能力是最終目的。

一、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的形勢(shì)

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全

目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行更多僅僅是在信貸業(yè)務(wù)方面開展風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算與規(guī)劃，不過當(dāng)下是一個(gè)金融市場(chǎng)策馬揚(yáng)鞭、銀行領(lǐng)域斗爭(zhēng)不斷的時(shí)代，金融產(chǎn)品的創(chuàng)新理念會(huì)越來越多地體現(xiàn)于銀行業(yè)務(wù)當(dāng)中，隨之而來的是花樣百出的金融衍生品以及日益突出、日漸加劇的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。然而對(duì)于這些創(chuàng)新業(yè)務(wù)所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行普遍處于評(píng)估與監(jiān)管空白的階段。

2、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)不完善

開展商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃的前提是能克服會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)自身的缺陷，會(huì)計(jì)管理過程中構(gòu)造力以及會(huì)計(jì)自身調(diào)控規(guī)則的漏洞多少所產(chǎn)生的問題都將會(huì)在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中體現(xiàn)。目前，雖然我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的建設(shè)取得了比較顯著的進(jìn)步，但是在資源的優(yōu)化配置方面卻并未達(dá)到令人矚目的效果，更沒有實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部更好的控制模式，距離我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建目標(biāo)仍然還有一定距離要走。

3、信用風(fēng)險(xiǎn)高，資產(chǎn)質(zhì)量低

信貸業(yè)務(wù)就是指，商業(yè)銀行與個(gè)人或者企業(yè)客戶約定還款期限和利息，將閑置的資金以貸款方式借給對(duì)方以緩解其燃眉之急。不管是由于借款人單方面拒絕償還負(fù)債的惡意行徑而造成的銀行債務(wù)危機(jī)，或是借款人因經(jīng)營(yíng)不善、資金周轉(zhuǎn)困難等問題而導(dǎo)致的無力償付部分甚至全部貸款的回款風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)在一定程度上與商業(yè)銀行期限拖延、停滯、賬務(wù)步伐流通等賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向接觸。長(zhǎng)此以往，商業(yè)銀行難以收回的貸款將逐年攀升，不良資產(chǎn)數(shù)額大幅上升，資產(chǎn)質(zhì)量落后，從根本上加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、影響我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的因素

1、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員有較高的職業(yè)修養(yǎng)有助于對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。然而，目前大多數(shù)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理缺乏專業(yè)性，僅僅在數(shù)量上擴(kuò)充財(cái)務(wù)人員，卻并未對(duì)其資質(zhì)和職業(yè)能力進(jìn)行評(píng)估和考核。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

商業(yè)銀行對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有完整的管理理念，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱約不受掌控。資金管理風(fēng)險(xiǎn)可以與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)畫等號(hào)這一觀點(diǎn)被我國(guó)大部分財(cái)務(wù)人員認(rèn)同，這種認(rèn)識(shí)是把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)片面化，更深入來說，該認(rèn)識(shí)不具現(xiàn)代性，使得商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力無法得到質(zhì)的提升，更難以在管控中出現(xiàn)轉(zhuǎn)機(jī)。

3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法

只有具備科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與調(diào)控手段，商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理上才能有所改善。我國(guó)商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算以及風(fēng)險(xiǎn)刻畫能力仍有很大進(jìn)步空間，在國(guó)際金融迅猛前進(jìn)的環(huán)境下，作為金融市場(chǎng)核心的商業(yè)銀行將把更多的革新化想法與業(yè)務(wù)相結(jié)合，這將會(huì)給商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控上帶來更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

三、加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

1、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

第一，需要在銀行單獨(dú)構(gòu)建財(cái)務(wù)管理部門來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中對(duì)需要完成的任務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一化管理，并配備具有先進(jìn)水準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理工作者；第二，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)仍需不斷地革新與發(fā)展，健全財(cái)務(wù)核算、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制等重要的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)。

商業(yè)銀行還應(yīng)該不斷改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，盡量將這些不定情況的發(fā)生率降到最低，以確保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的有效性。其次，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警過程中，商業(yè)銀行應(yīng)該及時(shí)分析所獲取的資料信息。

2、構(gòu)造完整的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系

在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控中健全會(huì)計(jì)內(nèi)控體系是至關(guān)重要的保障。首先，商業(yè)銀行必須將制定會(huì)計(jì)制度、劃清業(yè)務(wù)范圍、規(guī)劃會(huì)計(jì)流程以及明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人置于完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的首要位置。

3、健全信用評(píng)級(jí)體系，改善資產(chǎn)質(zhì)量

首先，要加快信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)的建設(shè)，建立個(gè)人和企業(yè)的信息數(shù)據(jù)庫，合理選擇信用評(píng)級(jí)指標(biāo)，嚴(yán)格依照信用扣分的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不符合要求的客戶拒絕授信；同時(shí)，加強(qiáng)與顧客的交流并且努力掌握客戶近況，開展研究管理信息數(shù)據(jù)以及對(duì)遺漏信息的補(bǔ)充工作，及時(shí)反映顧客沒有遵守約定的問題。

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