陳雪嬌

摘 要 依法納稅是我國企業(yè)經(jīng)營活動中重要的組成環(huán)節(jié)，隨著國內相關稅制體系的不斷完善，企業(yè)涉稅規(guī)模與事項也逐漸增多。通過合理籌劃企業(yè)稅務降低企業(yè)成本支出，是企業(yè)在激烈的市場競爭中獲取可持續(xù)發(fā)展力的重要渠道。本文主要分析了納稅籌劃工作的重要性與現(xiàn)實意義，提出了相關優(yōu)化建議，以期能有效提高企業(yè)財務管理水平與效率。

關鍵詞 稅收籌劃 財務管理 缺陷不足 對策

一、企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)實意義

（一）合理的稅收籌劃可以有效地降低企業(yè)稅負壓力

企業(yè)營運的最終目標就是為了獲取利益的最大化，而為了提升經(jīng)濟效益，就需要做好內部管理，盡可能地降低成本支出。在當前全球經(jīng)濟一體化進程的推進之下，愈發(fā)激烈的市場競爭，使降本增效成為保持自身在行業(yè)內的核心競爭力的重要途徑。而對企業(yè)稅務進行合理的籌劃，可以有效地降低企業(yè)整體稅負壓力，使轉嫁到產(chǎn)品上的成本攤薄，進而提升了企業(yè)的經(jīng)濟效益。與此同時，企業(yè)稅收籌劃優(yōu)勢還體現(xiàn)在對納稅節(jié)點的控制上，使企業(yè)獲取更多主動權，延遲納稅時間使企業(yè)獲取到更充裕的時間，顯著提升了企業(yè)內部有限資金資源的利用效率。

（二）納稅籌劃是提升企業(yè)財務管理能力的重要渠道

納稅籌劃需要財務人員擁有豐富財務管理經(jīng)驗，通過外部引進或內部學習培訓，還需要得到其他部門的通力配合與支持，才能切實實現(xiàn)合理籌劃企業(yè)稅務的目的。在這種融洽和諧的內部協(xié)調氛圍內，企業(yè)財務管理水平與工作效率也得到了極大的提升。一方面，財務人員需要及時地了解最新稅務新政與企業(yè)優(yōu)惠政策，梳理財務工作流程，便于籌劃工作的順利開展。另一方面，通過各個部門的配合使企業(yè)全體員工都能夠清晰地認識到稅務籌劃的重要性與開展途徑，也使企業(yè)管理者意識到合理納稅籌劃工作的合理性與合法性，在以后的工作中能夠大力支持與鼓勵，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。以上兩個方面都從多個途徑提高了企業(yè)財務管理能效與積極主動的納稅意識。

（三）有利于積極響應國家宏觀經(jīng)濟調控

企業(yè)合理合法的納稅籌劃需要建立在對國家相關稅收政策法規(guī)充分熟知與利用的基礎之上，而有關部門在不同經(jīng)濟時期所制定的稅收政策又是結合當前經(jīng)濟發(fā)展趨勢的結果體現(xiàn)，通過各類優(yōu)惠稅收政策來積極引導企業(yè)擴大技術創(chuàng)新與提升服務質量。為了更好地利用國家稅收優(yōu)惠政策，對企業(yè)納稅工作開展深度籌劃，企業(yè)也必然向政策引導的方向變革與調整。這樣的引導政策不但符合企業(yè)對于利益的追求，也無形中實現(xiàn)了國家宏觀經(jīng)濟調控的目標。另外，企業(yè)通過充分的稅收籌劃后降低營運成本，實現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)調整、業(yè)務優(yōu)化整合，從這個方面來說也完善了我國當前經(jīng)濟結構，從長遠的發(fā)展眼光來看，稅收籌劃是國家與企業(yè)利益的統(tǒng)一。

二、完善我國企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)狀的對策

（一）企業(yè)應提高對稅收籌劃的重視程度

我國企業(yè)當前的稅收籌劃能力水平參差不齊，造成較大差異的原因在于部分企業(yè)，尤其是中小規(guī)模企業(yè)對于稅收籌劃工作意識的淡薄，沒有將相關籌劃工作納入財務日常管理中，充分行使自身的正當權益。因此，企業(yè)需要意識到稅務合理、科學籌劃給自身帶來的優(yōu)勢與正當性，充分利用財稅優(yōu)惠政策為企業(yè)切實降低整體經(jīng)營成本，強化內部財務管理水平與效率。一方面，以相關政策法規(guī)為依據(jù)，對企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)及各個流程進行適當?shù)恼{整；另一方面，企業(yè)管理者也需要適時地將納稅籌劃納入企業(yè)重要的管理范疇，清晰地意識到籌劃工作給企業(yè)、宏觀經(jīng)濟以及國家利益帶來的益處，積極的適應企業(yè)外部環(huán)境的變革。

（二）及時關注國家最新稅務法規(guī)新政

企業(yè)合理的納稅籌劃需要對現(xiàn)行的稅務政策法規(guī)熟知的基礎上，清晰的認識偷漏稅與納稅籌劃之間的差異，深度鉆研國家及地方法規(guī)政府的訂立初衷，積極的維護稅法的嚴肅性與權威性。另外，收集與企業(yè)經(jīng)營特性與業(yè)務開展相關領域的稅法，強化與稅務執(zhí)法機關的溝通交流，向具有優(yōu)秀經(jīng)驗的企業(yè)學習與探討稅收籌劃的知識與方法，并靈活應用于自身企業(yè)中。

（三）構建完善的稅收籌劃風險預警體系

稅收籌劃不當會給企業(yè)帶來不必要的稅務風險，因此企業(yè)不但要關注營運風險，還要加強防范稅收籌劃風險。尤其是企業(yè)管理者，不能一味地追求節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本，鋌而走險的使企業(yè)暴露在政策稅收籌劃范圍之外。首先，要樹立正確的法治理念，依法進行企業(yè)納稅活動，保障納稅籌劃工作的合理合法性。其次，在企業(yè)內部構建完善科學的納稅籌劃風險評估以及預警機制，以自糾自查為主，在稅務相關法律允許的范圍內開展籌劃工作，切實降低因稅務籌劃而產(chǎn)生的稅務風險。另外，還要結合當前發(fā)展成熟的計算機信息技術，對稅收籌劃過程中的風險進行實時監(jiān)測與管控，達到預防控制的效果。

三、結語

盡管當前越來越多的企業(yè)意識到稅務籌劃的重要性，逐漸將其作為財務管理工作中的核心內容。但從現(xiàn)實來看，我國企業(yè)稅收籌劃處于起步階段還有待提高。企業(yè)只有通過不斷的實踐，優(yōu)化企業(yè)內部管理流程，引入專業(yè)人才，才能夠充分實現(xiàn)財務管理價值最大化，為企業(yè)創(chuàng)造更豐富的經(jīng)濟效益。

（作者單位為欽州市濱海新城置業(yè)集團有限公司）

參考文獻

[1] 亢俊峰.企業(yè)稅收籌劃——以企業(yè)所得稅為例[J].中國管理信息化，2018，21（15）：38-42.

[2] 張曉燕.營改增背景下企業(yè)稅收籌劃對策的思考[J].中國商論，2018（28）：26-27.

[3] 張文心.高新技術企業(yè)稅收籌劃探究[J].納稅，2018，12（31）：58+62.

[4] 毛文靜.論營改增背景下企業(yè)稅收籌劃的對策[J].中國市場，2017（06）：37-38.