田偉男

摘要：通過對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的成因分析，提出通過對法律體系建設(shè)和銀行內(nèi)部的組織及管理機(jī)制的改革與創(chuàng)新來解決我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的解決措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;不良資產(chǎn);銀行管理機(jī)制;法律制度

中圖分類號：F23文獻(xiàn)標(biāo)識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.02.049

1商業(yè)銀行不良資產(chǎn)概述

1.1我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的特點(diǎn)

其一，不良資產(chǎn)組成結(jié)構(gòu)單一。

從我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r來看，由于我國資本市場發(fā)展較晚，導(dǎo)致資本市場不夠完善，同時(shí)又存在體制約束，這導(dǎo)致貸款成為我國商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)。因此，我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)主要是由不良貸款構(gòu)成。

其二，國有商業(yè)銀行與國企界定不清。

我國的國企和國有銀行都隸屬于國家，導(dǎo)致國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)和國有企業(yè)的債務(wù)問題是同一問題的兩個(gè)方面。也就是說，國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題的實(shí)質(zhì)就是國有企業(yè)的債務(wù)問題，二者有一定的因果關(guān)系。

1.2解決商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的意義

第一，平穩(wěn)金融市場，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮。

縱觀整個(gè)金融發(fā)展史，影響商業(yè)銀行發(fā)展經(jīng)營甚至破產(chǎn)的主要就是因?yàn)樯虡I(yè)銀行不良資產(chǎn)尤其是不良貸款部分?jǐn)?shù)額巨大且難以消除而導(dǎo)致。并且銀行作為貨幣資金融聚流通的主要渠道與金融有著緊密的聯(lián)系，同時(shí)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會中經(jīng)濟(jì)決定金融，金融有對經(jīng)濟(jì)起到促進(jìn)作用，所以解決商業(yè)銀行不良資產(chǎn)有助于銀行業(yè)的發(fā)展，可以在穩(wěn)定資金融通渠道保證金融環(huán)境穩(wěn)定的同時(shí)對經(jīng)濟(jì)起到穩(wěn)定與促進(jìn)作用。

第二，對資源合理分配，提升地區(qū)發(fā)展能力。

根據(jù)科學(xué)發(fā)展觀的內(nèi)容與要求，商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)起到對資源配置的導(dǎo)向作用，對地區(qū)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)調(diào)整起到引導(dǎo)作用。對地區(qū)產(chǎn)業(yè)提供必要的資金支持，幫助其進(jìn)行技術(shù)改造及產(chǎn)業(yè)升級，積極推動建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會。但是，由于商業(yè)銀行不良資產(chǎn)牽制了商業(yè)銀行大量的資源，拖延了這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以解決商業(yè)銀行不良資產(chǎn)迫在眉睫。

2商業(yè)銀行不良資產(chǎn)存在問題的成因分析

2.1商業(yè)銀行內(nèi)部原因

第一，銀行自身管理制度與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不配套。

在國有銀行進(jìn)行商業(yè)化轉(zhuǎn)變的過程中，其形式上轉(zhuǎn)變很快，但是正因?yàn)檗D(zhuǎn)變速度過快，導(dǎo)致在商業(yè)銀行內(nèi)部其管理水平與決策水平都無法與商業(yè)銀行內(nèi)部的決策相適應(yīng)。同時(shí)缺乏一個(gè)身為現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)所擁有的行之有效的內(nèi)控機(jī)制、決策機(jī)制以及激勵(lì)機(jī)制，沒有有效的落實(shí)商業(yè)銀行在信貸原則上的“安全性、流動性、有效性”基本原則。

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全，管理形式化。

歸結(jié)于我國銀行的商業(yè)化運(yùn)營起步比較晚，所以尚未建立健全以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的各項(xiàng)規(guī)章制度，尤其是對于貸款人的審核、評估缺乏嚴(yán)格統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，容易受到個(gè)人的主觀觀念影響，同時(shí)沒有有力的監(jiān)督制約機(jī)制，導(dǎo)致銀行難以把握貸款人的各項(xiàng)信息，在處理貸款業(yè)務(wù)時(shí)不能嚴(yán)格按照“貸前調(diào)查、貸中審查、貸后調(diào)查”的步驟來執(zhí)行，直接導(dǎo)致在貸款發(fā)放后缺乏有效管理與監(jiān)督，是銀行出于被動的局面。

第三，銀行人事制度存在缺陷。

國有商業(yè)銀行的行長作為銀行的法人代表要為銀行的經(jīng)營成果負(fù)責(zé)，同時(shí)也是為銀行職工謀求福利的代表，導(dǎo)致其利益相互沖突。由于銀行行長三權(quán)不分，缺乏有力地制衡，導(dǎo)致出現(xiàn)在銀行中行長“一家獨(dú)大”的現(xiàn)象。在管理人員方面，普遍存在素質(zhì)不高，對銀行經(jīng)營的“效益型、安全性、流動性”原則理解不夠全面，不能堅(jiān)持原則，是導(dǎo)致放貸失誤多，人情貸的主要原因之一。同時(shí)也有個(gè)別管理人員、業(yè)務(wù)人員在進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)時(shí)以權(quán)謀私索賄受賄，發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)極大甚至根本沒有安全保障的貸款，也是導(dǎo)致不良貸款出現(xiàn)的主要原因之一。其次，在銀行人事制度上缺少有效的業(yè)績考核與激勵(lì)制度，導(dǎo)致銀行人員在進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)時(shí)帶有短期傾向，缺乏長遠(yuǎn)考慮，只想完成公司安排的指標(biāo)，而不在貸款的質(zhì)量與收益方面做文章。

2.2商業(yè)銀行外部原因

第一，社會信用機(jī)制的缺失。

雖然現(xiàn)在的中國市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，但信用的缺失卻依舊沒有被彌補(bǔ)，精神文明建設(shè)與物質(zhì)文明建設(shè)的成果不匹配。在這種社會環(huán)境下，由于部分企業(yè)負(fù)責(zé)人自身思想道德素質(zhì)不高，為了企業(yè)私利或謀求自身利益，利用制度監(jiān)督不完善，貸后管理不到位的漏洞，惡意拖欠對銀行的貸款，最終導(dǎo)致貸款在到期之日時(shí)收回不了。而且由于法律制度的不健全，銀行對企業(yè)的制約僅是當(dāng)初發(fā)放貸款時(shí)的擔(dān)保抵押，這種制約措施比較單一，并且企業(yè)不履行還款義務(wù)的手段卻很多。

第二，金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管不完善。

由于監(jiān)管我國的監(jiān)督體制存在缺陷以及管理經(jīng)驗(yàn)不足等原因，在中國人民銀行的監(jiān)督指導(dǎo)工作中過于側(cè)重對商業(yè)銀行的發(fā)展與培育，而忽略了金融監(jiān)管的重要性。因此，造成了銀行貸款業(yè)務(wù)不規(guī)范、內(nèi)部控制體系不健全等后果，使商業(yè)銀行不良資產(chǎn)得不到有效處理且日益嚴(yán)重。

第三，法律制度不健全。

法律制度不健全也是形成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的重要原因。因?yàn)樵诓唤∪姆芍贫认律虡I(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動缺乏必要的法律依據(jù)，同時(shí)增加了貸款人拖欠貸款的底氣，沒有健全的法律制度使銀行與貸款人在辦理貸款業(yè)務(wù)時(shí)沒有一個(gè)完善的依據(jù)，只能依靠不完整的法律或者規(guī)定，大大提高了貸款風(fēng)險(xiǎn)。

第四，體制存在制約。

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金大多要依靠國家的財(cái)政撥付，而銀行在那時(shí)所起的作用也僅僅是支付與記賬，所以在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代銀行就養(yǎng)成了將發(fā)放貸款作為貸款管理重點(diǎn)的意識，而企業(yè)也因?yàn)橛袊邑?cái)政支持肆意貸款，不注重企業(yè)能否獲得利潤，從而將資金風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁給銀

行，使銀行產(chǎn)生了數(shù)額巨大的不良資產(chǎn)，是銀行形成不良資產(chǎn)的歷史因素。

3商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的防治措施

3.1深化銀行體制改革

第一，要逐步實(shí)現(xiàn)政企分開。

由于國有商業(yè)銀行屬于國家所有，國家作為管理者和所有者的界限不明確，導(dǎo)致國家經(jīng)常以管理者職能去替代管理者職能，甚至為了其管理需要去損害銀行的利益。因此商業(yè)銀行應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)政企分開，推動政府對銀行管理體制的改革，建立健全的股東監(jiān)督制度。使商業(yè)銀行徹底享有自身業(yè)務(wù)的自主權(quán)，是否進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)，在貸款過程中的權(quán)利與義務(wù)，貸款額的大小應(yīng)完全由企業(yè)與銀行自主決定。

第二，拓寬銀行補(bǔ)充資本金的渠道。

由于我國銀行業(yè)起步晚，資本基礎(chǔ)薄弱，在發(fā)展過程中又受到了各種各樣的困難與影響，使得我國銀行業(yè)在前期發(fā)展過程中積累了大量的不良資產(chǎn)，而僅靠現(xiàn)今的銀行資本難以承受這數(shù)額巨大且不斷增加、不斷惡化的不良資產(chǎn)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。所以應(yīng)拓寬銀行補(bǔ)充資本金的渠道，加大銀行應(yīng)對危機(jī)的能力，使我國銀行業(yè)平穩(wěn)發(fā)展從而為我國整體經(jīng)濟(jì)做保障。

3.2對相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行完善

逐步完善法律法規(guī)，加快修訂相關(guān)法律，建立起現(xiàn)代企業(yè)和商業(yè)銀行制度，并通過發(fā)展資本市場、企業(yè)融資體制的改革、金融監(jiān)管體制的改革和法律、法規(guī)的配套建設(shè)，消除產(chǎn)生新的不良資產(chǎn)的根源，使國有銀行在進(jìn)行體制改革時(shí)有必要的法律依據(jù)，對其貸款業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的種種問題提供法律保障。并且出臺金融資產(chǎn)管理公司的有關(guān)法律及與其相配套的相關(guān)法律，利于資產(chǎn)管理公司在其商業(yè)化轉(zhuǎn)型的過程中更加科學(xué)更加規(guī)范，也為商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型發(fā)展建立起一個(gè)良好的法律基礎(chǔ)。

3.3建立健全的現(xiàn)代化企業(yè)制度

在內(nèi)部管理制度上，應(yīng)完善人事考核制度與利益分配制度，建立健全合理的激勵(lì)制度與仲裁制度。注重培養(yǎng)企業(yè)管理人員獨(dú)立經(jīng)營的思想概念，改變企業(yè)對銀行過度依賴的現(xiàn)狀，扼制這種不正之風(fēng)。

同時(shí)也不能忽視對國有商業(yè)銀行員工的培養(yǎng)，建立一個(gè)完善合理的分配制度，提高職工的工作環(huán)境質(zhì)量，充分激發(fā)和調(diào)動職工的積極性與創(chuàng)造性，將銀行于員工的利益切身的結(jié)合在一起，對外能提高業(yè)務(wù)成績，對內(nèi)也能起到一定的內(nèi)部監(jiān)督作用。

3.4加快金融資產(chǎn)管理公司的商業(yè)化轉(zhuǎn)型

我國為了集中管理和處置商業(yè)銀行曾經(jīng)在歷史上遺留的不良貸款問題，而成立了金融資產(chǎn)管理公司。然而正是這種在政策影響下的公司運(yùn)行模式促使商業(yè)銀行對其產(chǎn)生依賴，認(rèn)為金融資產(chǎn)管理公司就是無條件的為其處理不良資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，將不良資產(chǎn)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)無限的轉(zhuǎn)嫁給金融資產(chǎn)管理公司，導(dǎo)致商業(yè)銀行淡化風(fēng)險(xiǎn)意識，不利于商業(yè)銀行的健康發(fā)展。對此，應(yīng)加快金融資產(chǎn)管理公司的商業(yè)化轉(zhuǎn)型，向公司內(nèi)注入商業(yè)化元素，斬?cái)嗌虡I(yè)銀行對金融資產(chǎn)管理公司的依賴，更好更快的處置不良資產(chǎn)。并且進(jìn)行產(chǎn)權(quán)重組，打破原有的官辦官營的模式，吸引多種投資主體，逐步建立完善的法人管理模式。通過進(jìn)行股份制改革可以打破國家對金融資產(chǎn)管理公司的壟斷，實(shí)現(xiàn)其資源的優(yōu)化配置。

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