(金廣恒環(huán)保技術(shù)(南京)股份有限公司 江蘇 南京 211100)

一、前言

現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)社會(huì)發(fā)展促進(jìn)了企業(yè)的高速運(yùn)營(yíng)。通過相關(guān)調(diào)查顯示，企業(yè)在進(jìn)行日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本都離不開互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用。伴隨著信息化浪潮席卷全球，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了巨大改變。越來越多的企業(yè)開始關(guān)注并使用ERP系統(tǒng)。在這樣的背景下，如何使ERP系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部控制有機(jī)融合成為很多企業(yè)面臨的問題。ERP系統(tǒng)作為全新的管理信息平臺(tái)，其能夠在企業(yè)內(nèi)部大力的推廣控制制度，并通過自身特性為企業(yè)的信息管理提供強(qiáng)有力的工具，使內(nèi)部把控更加的嚴(yán)謹(jǐn)。本文主要就企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與防控進(jìn)行探討分析，并對(duì)從建立與ERP環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度系統(tǒng)角度下分析內(nèi)部控制方法進(jìn)行探究，以供參考。

二、EPR系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部控制概述

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，為了實(shí)現(xiàn)最初的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，就必須嚴(yán)格把控內(nèi)部控制，除了讓企業(yè)的資產(chǎn)在有效范圍內(nèi)得到安全保護(hù)之外，企業(yè)內(nèi)部還要通過一定的把控調(diào)整措施最大限度地降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的內(nèi)控方面。經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)環(huán)節(jié)的組織應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立全新的制約管理制度。這就需要在改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的同時(shí)，通過良好的科學(xué)方法來維護(hù)整體經(jīng)濟(jì)效益。此時(shí)的ERP系統(tǒng)就是在經(jīng)濟(jì)管理的需要下誕生的，其具有經(jīng)濟(jì)發(fā)展的可融合性，并且能夠通過自身優(yōu)勢(shì)來改善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)，并且在一定程度上保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的完整可靠性。

三、ERP環(huán)境下的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)內(nèi)控構(gòu)成要素基礎(chǔ)上，為了更好的提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，在把控企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的同時(shí)也會(huì)為其帶來不小的風(fēng)險(xiǎn)。

(一)業(yè)務(wù)流程改變帶來的風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程由于部門之間的環(huán)節(jié)分割運(yùn)轉(zhuǎn)不夠流暢，所以在ERP系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)施運(yùn)行時(shí)，因?yàn)闆]有得到合理的改進(jìn)，導(dǎo)致系統(tǒng)只是流于形式，難以發(fā)揮出其真正的作用，所以在該系統(tǒng)的實(shí)施利用過程中必須與企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)流程相符合。通過不斷的完善，使得系統(tǒng)的功能能夠發(fā)揮出最大的功效，與實(shí)際業(yè)務(wù)流程相吻合，達(dá)到高速流暢的效果。

(二)數(shù)據(jù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)企業(yè)環(huán)境的內(nèi)控管理比較封閉、集中，而ERP系統(tǒng)具有較為開放性的特點(diǎn)。通過其良好的共享作用和信息分享特質(zhì)，使得傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制方法已經(jīng)不能適用于現(xiàn)下系統(tǒng)新技術(shù)的要求和目標(biāo)，所以在使用者進(jìn)行直觀數(shù)據(jù)處理過程中，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的安全風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，企業(yè)如果沒有采取良好的控制手段，做好數(shù)據(jù)的備份和處理，就會(huì)在一定程度上極大地增加數(shù)據(jù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于一些企業(yè)在使用系統(tǒng)前專沒有派遣專門的人員進(jìn)行系統(tǒng)的維護(hù)和信息處理。導(dǎo)致新環(huán)境的信息傳遞和后期的紙質(zhì)數(shù)據(jù)相比，在系統(tǒng)中很難區(qū)分正本和副本，所以導(dǎo)致后期權(quán)責(zé)不分，會(huì)計(jì)信息缺乏實(shí)際的法律法規(guī)效力，這些變化都會(huì)極大地影響傳統(tǒng)內(nèi)控制度，產(chǎn)生新舊內(nèi)控發(fā)展的矛盾。

(三)系統(tǒng)維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)。在ERP系統(tǒng)的運(yùn)行工作過程中，一定要重視軟件的維護(hù)工作，在內(nèi)外部環(huán)境動(dòng)態(tài)變化下，企業(yè)會(huì)根據(jù)發(fā)展的需要而不斷的改變需求，這時(shí)使用的軟件信息會(huì)根據(jù)企業(yè)的深入發(fā)展而進(jìn)行不斷的更新。而此時(shí)的信息技術(shù)在發(fā)展中也出現(xiàn)了變化，因此在系統(tǒng)運(yùn)行過程中隨時(shí)面臨著應(yīng)用程序的維護(hù)和修改。如果此時(shí)軟件維護(hù)工作沒有非常的到位，那么后期對(duì)系統(tǒng)的評(píng)價(jià)和使用效果都會(huì)產(chǎn)生影響。不僅讓用戶的使用體驗(yàn)下降，也會(huì)降低系統(tǒng)的生命周期。

(四)人力資源的風(fēng)險(xiǎn)。ERP系統(tǒng)的數(shù)字化表達(dá)方式主要集中于科學(xué)管理流程方面，員工在對(duì)系統(tǒng)認(rèn)知停留在基礎(chǔ)階段時(shí)，很多的統(tǒng)計(jì)分析功能和監(jiān)控機(jī)制都沒有被充分的挖掘使用，所以在企業(yè)大規(guī)模推動(dòng)系統(tǒng)上線運(yùn)行時(shí)，人力資源就產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。在系統(tǒng)運(yùn)用過程中，很少有專業(yè)的人員對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行開發(fā)利用。這也阻礙了后期員工對(duì)系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)程度，降低了企業(yè)的信息化發(fā)展速度。

四、ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范

目前怎樣在系統(tǒng)環(huán)境下對(duì)系統(tǒng)的流程進(jìn)行掌握和運(yùn)行，是保證整體運(yùn)行正確率和穩(wěn)定性的關(guān)鍵。為了更好的實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理目標(biāo)，把控風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)管理是企業(yè)現(xiàn)在必須解決的重要問題之一。

(一)ERP環(huán)境下的內(nèi)部控制必須從業(yè)務(wù)流程的重組與優(yōu)化著手。在推動(dòng)系統(tǒng)實(shí)施時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)對(duì)自身的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析和了解，并且通過系統(tǒng)將內(nèi)控工作流程的設(shè)計(jì)，制度制定以及措施的整體實(shí)施相結(jié)合，并且使整個(gè)環(huán)節(jié)中與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)緊密聯(lián)系，保證所有的風(fēng)險(xiǎn)在控制范圍之內(nèi)，使得后期內(nèi)部控制的執(zhí)行力度得到提升。

(二)ERP環(huán)境下的內(nèi)部控制工作要建立長(zhǎng)效機(jī)制。ERP系統(tǒng)的開發(fā)和變更、業(yè)務(wù)處理流程的變化等都會(huì)改變風(fēng)險(xiǎn)問題，只有適時(shí)對(duì)控制流程和控制措施進(jìn)行修正，才能完善內(nèi)控制度規(guī)范，保證制度規(guī)范的健全性。建立健全長(zhǎng)效機(jī)制，常抓不懈，避免出現(xiàn)前清后亂、工作重復(fù)的情況。

(三)內(nèi)部控制系統(tǒng)如何實(shí)現(xiàn)“引導(dǎo)”和“促進(jìn)”功能。ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，與企業(yè)各級(jí)管理者和員工的積極參與密不可分。通過加大宣傳貫徹力度，使內(nèi)控的管理理念深入人心，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境。編制流程崗位對(duì)應(yīng)表，將每個(gè)流程標(biāo)準(zhǔn)切實(shí)落實(shí)到在崗員工，通過每位員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)執(zhí)行，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作，使企業(yè)內(nèi)控建設(shè)得到有力推動(dòng)。

(四)優(yōu)化EPR環(huán)境下的信息共享及溝通交流。最后，應(yīng)當(dāng)不斷地優(yōu)化信息系統(tǒng)的共享和溝通交流。在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和系統(tǒng)完善的環(huán)境下，企業(yè)的各個(gè)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)的溝通和處理。此時(shí)，在每個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，企業(yè)可以根據(jù)市場(chǎng)的需求和變動(dòng)整合一定的信息與各個(gè)部門進(jìn)行及時(shí)的聯(lián)系。通過各個(gè)部門所負(fù)責(zé)的各項(xiàng)事務(wù)梳理，以此總結(jié)更好的數(shù)據(jù)信息來推動(dòng)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)展。此時(shí)的信息數(shù)據(jù)可以從系統(tǒng)中進(jìn)行直接獲得，在完善發(fā)展的過程中，通過科學(xué)地將企業(yè)信息進(jìn)行整合處理，使得各個(gè)部門之間在系統(tǒng)中能夠形成信息共享，通過系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，在企業(yè)各個(gè)部門間增強(qiáng)管理溝通工作。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在企業(yè)中合理的運(yùn)用EPR系統(tǒng)能夠極大的解決在傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)控環(huán)境中的不足。相關(guān)人員在利用該系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)正確面對(duì)EPR系統(tǒng)運(yùn)行過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)信息化時(shí)代下的會(huì)計(jì)環(huán)境制定科學(xué)合理的內(nèi)控制度，在企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況下充分利用系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)進(jìn)行維護(hù)管理，以此更好的推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)效健康發(fā)展。