魏芳，周思，連新華

（1.廣東省水利水電科學(xué)研究院，廣州510615；2.中水珠江規(guī)劃勘測(cè)設(shè)計(jì)有限公司，廣州510610）

1 執(zhí)行概算的作用

目前，國內(nèi)發(fā)電集團(tuán)各自頒布了相應(yīng)的執(zhí)行概算編制辦法，辦法有些差異，但作用基本一致。編制執(zhí)行概算的目的是為了加強(qiáng)水電工程建設(shè)過程中的造價(jià)控制，對(duì)工程建設(shè)的預(yù)期成本合理確定并實(shí)施有效管理，提高投資效益，并建立集團(tuán)公司對(duì)項(xiàng)目公司的激勵(lì)、約束、監(jiān)督機(jī)制。具體表現(xiàn)為：執(zhí)行概算是制定工程造價(jià)控制目標(biāo)和造價(jià)管理的依據(jù)；是制定工程年度投資計(jì)劃、資金使用計(jì)劃的依據(jù)；是考核項(xiàng)目公司工程造價(jià)控制績(jī)效的依據(jù)；是提供集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)之一。

2 執(zhí)行概算編制的原則

2.1 編制時(shí)間

執(zhí)行概算為批復(fù)概算[1]之后，即整個(gè)項(xiàng)目的執(zhí)行概算一般在主體工程及主要設(shè)備招標(biāo)完成后3個(gè)月內(nèi)編制完成。大型工程由于工期長(zhǎng)，也可在設(shè)計(jì)概算分標(biāo)切塊基礎(chǔ)上，根據(jù)各主體工程招標(biāo)設(shè)計(jì)完成情況編制單項(xiàng)執(zhí)行概算。

2.2 總體原則

執(zhí)行概算的價(jià)格水平年采用與批準(zhǔn)設(shè)計(jì)概算的價(jià)格水平年一致，如編制工程單價(jià)[2]所依據(jù)的人工、電、風(fēng)、水、砂石料、主要材料預(yù)算價(jià)格和施工機(jī)械臺(tái)時(shí)費(fèi)等；由于批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算為工程實(shí)施投資的最高限額，工程執(zhí)行概算應(yīng)控制在批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算額度內(nèi)；執(zhí)行概算的項(xiàng)目劃分及設(shè)置應(yīng)滿足工程管理要求，并與工程、設(shè)備及材料采購招標(biāo)的口徑基本保持一致；與工程分標(biāo)概算相對(duì)應(yīng)。工程項(xiàng)目投資應(yīng)結(jié)合工程實(shí)際情況，綜合考慮項(xiàng)目實(shí)施中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，保證造價(jià)目標(biāo)的先進(jìn)性和可行性。工程動(dòng)態(tài)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)國家政策、市場(chǎng)價(jià)格水平等進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，并計(jì)入工程總投資。

2.3 建安工程項(xiàng)目編制要求

（1）工程項(xiàng)目和工程量。執(zhí)行概算的項(xiàng)目和工程量應(yīng)反映編制時(shí)間節(jié)點(diǎn)最新的工程設(shè)計(jì)成果。如已完工的部分且辦理了竣工結(jié)算項(xiàng)目，按實(shí)際結(jié)算工程項(xiàng)目和工程量編制；在建未完項(xiàng)目部分以招標(biāo)工程項(xiàng)目和工程量并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況編制；已完成招標(biāo)設(shè)計(jì)的部分按招標(biāo)設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目和工程量編制；未完成招標(biāo)設(shè)計(jì)的工程項(xiàng)目，按復(fù)核后的設(shè)計(jì)概算工程項(xiàng)目和工程量編制。

（2）工程單價(jià)。工程單價(jià)中應(yīng)包括完成該項(xiàng)目所需的人工費(fèi)、材料費(fèi)（包括業(yè)主承擔(dān)的價(jià)差）、機(jī)械使用費(fèi)（業(yè)主采購并提供的設(shè)備折舊費(fèi)根據(jù)招標(biāo)的具體情況確定）、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)、稅金以及有關(guān)分?jǐn)傎M(fèi)用，施工條件變化、施工方法和施工工藝變化、工料機(jī)消耗變化、施工管理費(fèi)用變化風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)在工程單價(jià)計(jì)算中考慮。

（3）定額依據(jù)。根據(jù)工程實(shí)際情況及施工企業(yè)能夠達(dá)到的效率水平，參照有關(guān)概算定額或預(yù)算定額進(jìn)行編制。

2.4 設(shè)備采購項(xiàng)目編制要求

已完成招標(biāo)的設(shè)備按照合同計(jì)列工程量及單價(jià)進(jìn)行編制；尚未招標(biāo)項(xiàng)目按設(shè)計(jì)概算價(jià)格計(jì)列工程量和單價(jià)進(jìn)行編制。

3 執(zhí)行概算的編制難點(diǎn)

（1）已招標(biāo)建安的執(zhí)行概算單價(jià)需采用施工企業(yè)投標(biāo)的效率水平，材料價(jià)格采用批準(zhǔn)設(shè)計(jì)概算的價(jià)格。

（2）執(zhí)行概算與初設(shè)概算、合同價(jià)的同口徑對(duì)比分析。

（3）執(zhí)行概算中預(yù)留費(fèi)用的編制。

4 執(zhí)行概算編制難點(diǎn)的對(duì)策

4.1 已招標(biāo)建安的執(zhí)行概算單價(jià)

首先應(yīng)收集投標(biāo)人投標(biāo)報(bào)價(jià)及單價(jià)分析、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算材料價(jià)格，采用excel編輯或造價(jià)軟件，把投標(biāo)人投標(biāo)報(bào)價(jià)導(dǎo)入軟件，然后修改對(duì)應(yīng)的材料價(jià)格概算價(jià)格，即完成了建安執(zhí)行概算單價(jià)的編制。該工作比較繁瑣，特別是對(duì)于大型項(xiàng)目，由于招標(biāo)項(xiàng)目個(gè)數(shù)多，清單長(zhǎng)，錄入及編輯修改工作量大，且容易出錯(cuò)。

4.2 執(zhí)行概算與初設(shè)概算的對(duì)比分析

完成執(zhí)行概算編制后，執(zhí)行概算與初設(shè)概算的對(duì)比分析尤為重要。對(duì)比時(shí)以批復(fù)的初設(shè)概算為基準(zhǔn)，項(xiàng)目劃分以初設(shè)概算為準(zhǔn)，把執(zhí)行概算對(duì)應(yīng)到初設(shè)概算的二級(jí)項(xiàng)目。表格格式可參考表1，對(duì)比可以分為工程量因素差額及單價(jià)因素差額兩部分。工程量因素差額為（執(zhí)行概算數(shù)量-初設(shè)概算數(shù)量）×設(shè)計(jì)概算單價(jià)，即為（g-d）×e；單價(jià)因素差額為（執(zhí)行概算單價(jià)-設(shè)計(jì)概算單價(jià)）×執(zhí)行概算工程量，即為（h-e）×g。

對(duì)比執(zhí)行概算與初設(shè)概算的差額，需對(duì)差額原因進(jìn)行分析，主要包括設(shè)計(jì)方案等的變化、政策因素、初設(shè)概算定額效率與投標(biāo)人投標(biāo)效率差別等。通過與初設(shè)概算的對(duì)比分析，業(yè)主單位可以判斷該項(xiàng)目是概算富余項(xiàng)目還是超概項(xiàng)目，從而準(zhǔn)確把握投資控制的側(cè)重點(diǎn)。

表1 執(zhí)行概算與初設(shè)概算對(duì)比表

4.3 執(zhí)行概算與合同價(jià)的對(duì)比分析

水利工程項(xiàng)目在招標(biāo)合同條件中往往有約定發(fā)包人供材料的情況，為了能夠同口徑對(duì)比分析，在執(zhí)行概算與合同價(jià)的對(duì)比分析時(shí)，需要把甲方提供材料部分進(jìn)行補(bǔ)差至設(shè)計(jì)概算價(jià)格水平。

4.4 執(zhí)行概算中預(yù)留費(fèi)用的編制

編制執(zhí)行概算時(shí)，由于已完工程部分采用項(xiàng)目清單工程量的合同清單，未包含實(shí)施過程中的變更、索賠等費(fèi)用，因此，每個(gè)標(biāo)段需要考慮計(jì)列預(yù)留費(fèi)用。預(yù)留費(fèi)用可以按批復(fù)概算與執(zhí)行概算的差額計(jì)入，但前提是需要計(jì)算每個(gè)招標(biāo)項(xiàng)目范圍相所對(duì)應(yīng)的概算投資，此時(shí)，需要編制分標(biāo)概算，也就是分標(biāo)方案對(duì)應(yīng)的概算投資。

5 執(zhí)行概算的應(yīng)用

目前，水利工程項(xiàng)目執(zhí)行概算存在重編制、輕應(yīng)用的情況。究其原因，主要是執(zhí)行概算的項(xiàng)目劃分難以與初設(shè)概算、項(xiàng)目進(jìn)度款結(jié)算、合同執(zhí)行等一一對(duì)應(yīng)。往往造成執(zhí)行概算編制以后被廢棄，未能達(dá)到應(yīng)有的投資控制效果。

得益于現(xiàn)代信息技術(shù)及計(jì)算機(jī)的運(yùn)用，項(xiàng)目的管理往往依賴投資管理系統(tǒng)，即所有的數(shù)據(jù)都可以導(dǎo)入到該系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的錄入、查詢及更新。

為了發(fā)揮數(shù)據(jù)之間的紐帶作用，一方面需要相應(yīng)的軟件或系統(tǒng)為載體，另一方面需要把執(zhí)行概算的成果與概算口徑、合同口徑對(duì)應(yīng)起來，這就需要采用編碼來實(shí)現(xiàn)，采用一定的編碼規(guī)則，找到三者之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

完成設(shè)計(jì)概算、執(zhí)行概算和合同數(shù)據(jù)錄入以后，為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資的“靜態(tài)控制，動(dòng)態(tài)管理”，需要根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度，如每個(gè)月或每個(gè)季度定期對(duì)各個(gè)合同完成的進(jìn)度，將工程量、變更等數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)，生成該項(xiàng)目完成的形象進(jìn)度，以及整個(gè)項(xiàng)目的完成情況。爾后可實(shí)時(shí)查詢項(xiàng)目進(jìn)度、完成工程量、完成投資、每個(gè)合同的變更數(shù)據(jù)以及與概算的對(duì)比情況等，最終對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、投資等做到更好地掌握和控制。

6 結(jié)論

本文通過介紹執(zhí)行概算常規(guī)的編制方法、原則，以及執(zhí)行概算中會(huì)存在的難點(diǎn)，提出相應(yīng)對(duì)策，并對(duì)執(zhí)行概算編制后的運(yùn)用提出意見和建議，為水電項(xiàng)目的執(zhí)行概算編制及應(yīng)用提供參考。