■ 李帥（山西焦煤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心）

一、引言

在我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程中，企業(yè)也面臨到新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。在企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)重點(diǎn)工作內(nèi)容，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的效率進(jìn)行提升則成為了關(guān)鍵性工作。在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)集中管理是有效的方式，需要能夠做好目標(biāo)與方式的把握與應(yīng)用。

二、財(cái)務(wù)集中管理概述

對于企業(yè)的集中管理來說，即通過信息化技術(shù)的應(yīng)用集中處理信息，其中包括有企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、會(huì)計(jì)處理、過程方法的集合。該情況的存在，不僅對于企業(yè)的管理、經(jīng)營效果進(jìn)行有效的提升，且能夠使會(huì)計(jì)信息在真實(shí)性方面具有更好的表現(xiàn)。在該過程中，集團(tuán)集權(quán)是開展集中管理的重要基礎(chǔ)，主要內(nèi)容即是對資源、數(shù)據(jù)的集中處理。同時(shí)，在共享數(shù)據(jù)庫當(dāng)中收集、傳遞、加工企業(yè)的所有信息，在保證財(cái)務(wù)、管理數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)一的情況下更好的開展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，以此在優(yōu)化配置集團(tuán)內(nèi)部資源的情況下，對不同公司間的管理經(jīng)營進(jìn)行良好的協(xié)調(diào)，在實(shí)現(xiàn)自身競爭優(yōu)勢凸顯的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)自身核心競爭力的提升。

該項(xiàng)工作的開展目標(biāo)，即將重心放在財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，在提升資金應(yīng)用效率的情況下，更好的調(diào)度相關(guān)資金，盡可能以更少的資金獲得更大的利潤。同時(shí)，通過財(cái)務(wù)集中管理對企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的降低，幫助企業(yè)以此獲得良好的發(fā)展。同時(shí)，在財(cái)務(wù)集中管理的情況下，也能夠有效的集中企業(yè)內(nèi)部資金，最大程度降低安全風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。此外，該方式的應(yīng)用，也能夠使加團(tuán)企業(yè)更好的控制分公司以及子公司，有效提升企業(yè)綜合財(cái)務(wù)管理水平。

三、財(cái)務(wù)集中管理核心思路

（一）內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

在該項(xiàng)工作當(dāng)中，主要的內(nèi)容有：

1.財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)

在計(jì)算機(jī)技術(shù)快速發(fā)展的情況下，ERP系統(tǒng)與票據(jù)影像技術(shù)不斷發(fā)展，為企業(yè)財(cái)務(wù)共享工作的開展提供了重要技術(shù)支持，在現(xiàn)今企業(yè)集團(tuán)發(fā)展當(dāng)中，財(cái)務(wù)共享也成為了其中的主流。對于財(cái)務(wù)共享中心來說，適合應(yīng)用在具有較大規(guī)模、廣泛子公司分布且具有較遠(yuǎn)距離的企業(yè)集團(tuán)。在對多方面因素綜合考慮后，對適合的地點(diǎn)建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心，在此基礎(chǔ)上，則可以將財(cái)務(wù)集中集中在共享中心，在重新整合財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的情況下實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)分組。

當(dāng)然，財(cái)務(wù)共享中心在運(yùn)行過程當(dāng)中具有較高的成本，僅僅適合應(yīng)用在實(shí)力較強(qiáng)、規(guī)模較大的跨國企業(yè)。而對于處于發(fā)展起步階段的企業(yè)，則可以對專門的財(cái)務(wù)中心設(shè)立，進(jìn)行人員、核算與資金管理工作的有效集中。在運(yùn)行過程中，財(cái)務(wù)中心也可以結(jié)合集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行劃分，如可以劃分成會(huì)計(jì)核算部、結(jié)算中心與資金管理部等，各自發(fā)揮不同的職能。除了上述方式外，也可以成員單位中設(shè)立簡單的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，由集團(tuán)實(shí)下對財(cái)務(wù)總監(jiān)的委派，以此使業(yè)務(wù)同財(cái)務(wù)間加強(qiáng)聯(lián)系，通過對內(nèi)部審計(jì)的不定期安排做好監(jiān)督工作。

2.企業(yè)文化建設(shè)

在財(cái)務(wù)集中管控當(dāng)中，內(nèi)部環(huán)境是保證程序、政策良好執(zhí)行的條件，將對員工控制意識產(chǎn)生直接的影響。財(cái)務(wù)集中管理情況的存在，則將直接影響到企業(yè)的人事狀況，為了能夠?qū)Ψ桨妇唧w實(shí)施當(dāng)中存在的阻力進(jìn)行減少，保證管控效果。作為集團(tuán)企業(yè)即需要能夠重視內(nèi)部環(huán)境工作，加強(qiáng)對員工的宣傳教育，使其形成積極、正確的觀念，在形成良好內(nèi)部氛圍的情況下形成有效的財(cái)務(wù)集中管控體系。

（二）規(guī)范財(cái)務(wù)控制

1.建立預(yù)算體系

對于全面預(yù)算管理工作來說，其重點(diǎn)即是目標(biāo)管理，在分解不同預(yù)算指標(biāo)的情況下，充分明確下屬單位的預(yù)算目標(biāo)。而在該過程中，作為企業(yè)的預(yù)算管理部門，也需要能夠加強(qiáng)下屬企業(yè)的監(jiān)控管理工作，保證監(jiān)控的實(shí)時(shí)性以及動(dòng)態(tài)性，對集團(tuán)運(yùn)行中的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析，同時(shí)做好調(diào)整工作。到了期末，則需要科學(xué)的比對指定預(yù)算目標(biāo)，通過該方式的應(yīng)用考核不同部門的執(zhí)行情況，通過該方式保證整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算在參與程度方面具有更好的表現(xiàn)。同時(shí)，也需要在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行豐富處理，積極擴(kuò)大預(yù)算范圍，保證預(yù)算工作能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)環(huán)節(jié)的涵蓋，包括有業(yè)務(wù)預(yù)算以及資本預(yù)算等方面。此外，也需要以動(dòng)態(tài)的方式編制預(yù)算，在結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，以科學(xué)、全面的方式做好預(yù)算編制工作。

2.加強(qiáng)制度建設(shè)

在現(xiàn)今部分集團(tuán)子公司運(yùn)行中，還存在的一定的問題，即是在財(cái)務(wù)工作規(guī)定方面存在不足，需要能夠進(jìn)一步明確工作細(xì)則，建設(shè)規(guī)范、科學(xué)的財(cái)務(wù)制度。具體來說，集團(tuán)可以先對會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行制定，下設(shè)公司結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r的情況下做好調(diào)整。而為了能夠保證財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，則需要能夠從集團(tuán)層面對子公司做好財(cái)務(wù)管理工作。具體來說，主要的措施有以下幾個(gè)方面：首先，要明確崗位職責(zé)，如工作內(nèi)容、工作流程等，通過對職責(zé)的明確，不僅能夠有效的提升財(cái)務(wù)工作效率，且能夠避免因此發(fā)生內(nèi)耗問題。而在資金管理以及費(fèi)用報(bào)銷等方面，也需要根據(jù)工作開展的具體情況制定管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一財(cái)務(wù)處理口徑，加強(qiáng)資產(chǎn)的維護(hù)，通過上述措施的應(yīng)用保證資產(chǎn)在運(yùn)行中具有安全、高效的特點(diǎn)。

3.強(qiáng)化資金管理

在集團(tuán)企業(yè)運(yùn)行過程中，為了能夠?qū)ο聦賳挝坏慕?jīng)營動(dòng)向進(jìn)行及時(shí)的把握，需要能夠在資金方面做好管理。如可以對內(nèi)部收支兩條線模式節(jié)能型應(yīng)用，對于下屬單位的資金收支情況，需要由財(cái)務(wù)共享中心等機(jī)構(gòu)統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各單位要在集團(tuán)規(guī)定銀行開設(shè)賬戶，保證相關(guān)資金在收支方面都能夠在該賬戶中進(jìn)行。在該過程中，集團(tuán)則能夠?qū)ο嚓P(guān)資金的流入、流出情況進(jìn)行監(jiān)控，對于成員企業(yè)，要具有財(cái)務(wù)的知情權(quán)，在投資工作方面，也需要形成科學(xué)有效的決策約束機(jī)制，通過這部分方式的應(yīng)用動(dòng)態(tài)控制企業(yè)的日常運(yùn)行，且能夠?qū)Y金風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行的良好規(guī)避。而對于下屬單位來說，在發(fā)展中也不會(huì)單獨(dú)的進(jìn)行融資，而是以集團(tuán)整體的名義進(jìn)行融資，同時(shí)對未來集團(tuán)發(fā)展方向與單位需求相關(guān)因素進(jìn)行綜合的考量，同時(shí)在內(nèi)部做好分配，在對企業(yè)規(guī)模優(yōu)勢充分發(fā)揮的情況下獲得融資優(yōu)惠。

（三）加強(qiáng)信息溝通

在全球信息化發(fā)展的過程中，也為企業(yè)財(cái)務(wù)共享提供了重要的技術(shù)支持，在打破地域壁壘的情況下，使企業(yè)在內(nèi)部信息交流、溝通方面具有好的通道，在同步執(zhí)行操作的基礎(chǔ)上，更好的保證企業(yè)開展管理工作。對于該方式而言，在提升財(cái)務(wù)工作開展效率、保證信息精準(zhǔn)度方面都具有十分重要的作用。就目前來說，市場上也具有較多的財(cái)務(wù)管理軟件，包括有財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈與業(yè)務(wù)分析等功能。具體來說，即通過業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)交換平臺(tái)融合集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)工作，則能夠有效實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)全流程處理速度的提升，更好的達(dá)到內(nèi)部控制效果。

四、結(jié)束語

在上文中，我們對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理核心思路進(jìn)行了一定的研究。在實(shí)際財(cái)務(wù)集中管理工作開展中，即需要能夠充分做好管理重點(diǎn)的把握，結(jié)合實(shí)際科學(xué)優(yōu)化管理方式方法，保證財(cái)務(wù)集中管理工作的順利開展。