◆龔 勇 楊曉峰 魯大海/十堰市審計(jì)局

習(xí)近平總書(shū)記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上強(qiáng)調(diào)：要善于運(yùn)用新技術(shù)、新手段，積極推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)。近年來(lái)，十堰市審計(jì)局緊緊圍繞國(guó)家審計(jì)署、湖北省審計(jì)廳決策部署，不斷探索新時(shí)代背景下大數(shù)據(jù)審計(jì)方式方法，取得了明顯成效：連續(xù)六年審計(jì)信息化工作位列全省市州單項(xiàng)考核第一，催生了2 個(gè)全國(guó)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目和30 多個(gè)全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，為審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供了堅(jiān)強(qiáng)支撐。

一、立核心轉(zhuǎn)動(dòng)能，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)能力建設(shè)

（一）強(qiáng)化數(shù)據(jù)思維，從意識(shí)上升為責(zé)任。從2011年始，該局把信息化建設(shè)作為“一把手”工程來(lái)抓，提出“制度、硬件、人員三到位”的目標(biāo)，出臺(tái)了《加快推進(jìn)十堰審計(jì)信息化建設(shè)的意見(jiàn)》，實(shí)行信息化財(cái)力人力雙優(yōu)先戰(zhàn)略，在緊張的經(jīng)費(fèi)中優(yōu)先保障信息化建設(shè)和人才培養(yǎng)預(yù)算，建成全省地市州審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)先的中心機(jī)房和數(shù)據(jù)分析中心，還率先成立專(zhuān)門(mén)的大數(shù)據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)；加大考核力度，在評(píng)先表彰等方面向信息化人才傾斜，促使干部樹(shù)立大數(shù)據(jù)發(fā)展理念，肩負(fù)大數(shù)據(jù)審計(jì)責(zé)任。

（二）建立數(shù)據(jù)團(tuán)隊(duì)，整合人才力量。該局制訂了大數(shù)據(jù)人才培養(yǎng)三年計(jì)劃，要求所有新進(jìn)入審計(jì)機(jī)關(guān)的人員首先要參加審計(jì)署計(jì)算機(jī)中級(jí)培訓(xùn)，不通過(guò)考試不予以轉(zhuǎn)正定級(jí)，通過(guò)考試的在提拔重用和考核評(píng)先中優(yōu)先考慮。自行舉辦大數(shù)據(jù)審計(jì)培訓(xùn)班，參訓(xùn)干部脫產(chǎn)學(xué)習(xí)，“5+2”“白加黑”不分晝夜地學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)知識(shí)。突出實(shí)戰(zhàn)教學(xué)，選派大數(shù)據(jù)審計(jì)人員在省廳審計(jì)項(xiàng)目中跟學(xué)，培養(yǎng)一專(zhuān)多能復(fù)合型人才。經(jīng)過(guò)數(shù)年錘練，該局3 人入選審計(jì)署專(zhuān)家?guī)欤?5 人通過(guò)了中級(jí)考試，占總?cè)藬?shù)35%，大數(shù)據(jù)發(fā)展的人才“瓶頸”基本打通。

（三）優(yōu)化審計(jì)模式，向數(shù)據(jù)先行轉(zhuǎn)變。將大數(shù)據(jù)分析作為提升審計(jì)質(zhì)量的重要一環(huán)，該局出臺(tái)《數(shù)據(jù)審計(jì)分析會(huì)實(shí)施辦法》，改變過(guò)去審計(jì)進(jìn)點(diǎn)后再分析的模式，首先組織專(zhuān)班，集中按照預(yù)先設(shè)定的審計(jì)思路和方法，統(tǒng)一編制計(jì)算機(jī)審計(jì)語(yǔ)句，統(tǒng)一下發(fā)審計(jì)疑點(diǎn)。其次分析跟著業(yè)務(wù)走，審計(jì)到哪里，數(shù)據(jù)分析就跟進(jìn)到哪里。最后根據(jù)核查結(jié)果，對(duì)分析思路和分析模型進(jìn)行再修正，推動(dòng)審計(jì)思路不斷優(yōu)化和動(dòng)態(tài)調(diào)整，進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)分析的效率和精準(zhǔn)度。

二、打通數(shù)據(jù)壁壘，推進(jìn)大數(shù)據(jù)資源建設(shè)

（一）積累數(shù)據(jù)資產(chǎn)，讓數(shù)據(jù)“聚”起來(lái)、用得上。為了解決審計(jì)全覆蓋數(shù)據(jù)采集難題，該局積極推動(dòng)市政府出臺(tái)了《關(guān)于定期報(bào)送審計(jì)電子數(shù)據(jù)的通知》，將數(shù)據(jù)采集工作作為部門(mén)年度硬性考核指標(biāo)。對(duì)具備條件的單位，與其簽訂保密協(xié)議，在機(jī)房中放置前置服務(wù)器實(shí)時(shí)采集數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)時(shí)效；對(duì)沒(méi)有數(shù)據(jù)采集能力的單位，組派工作專(zhuān)班上門(mén)協(xié)助其采集。目前，該局已采集336 家預(yù)算單位的數(shù)據(jù)，涉及工商、扶貧、車(chē)輛等17類(lèi)數(shù)據(jù)，建立了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、民生專(zhuān)項(xiàng)數(shù)據(jù)、自然資源四大類(lèi)數(shù)據(jù)庫(kù)，涵蓋完整的7 個(gè)年度的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)采集的有效覆蓋。

（二）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，讓數(shù)據(jù)“聯(lián)”起來(lái)、看得懂。為把無(wú)意義的字符串變?yōu)榭勺R(shí)別的數(shù)據(jù)，該局召集數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)編寫(xiě)數(shù)據(jù)清洗模板30余種，制作上萬(wàn)張業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)表，把文字、圖表、XML、非結(jié)構(gòu)化字符清理轉(zhuǎn)化成可以看懂的數(shù)據(jù)，真正讓數(shù)據(jù)資源變成數(shù)據(jù)資產(chǎn)。在數(shù)據(jù)清理過(guò)程中，針對(duì)數(shù)據(jù)清洗中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)格式不一致、難以通用的問(wèn)題，專(zhuān)題向政府報(bào)告，促使市財(cái)政下文統(tǒng)一市直單位預(yù)算財(cái)務(wù)軟件，解決了部門(mén)財(cái)務(wù)軟件各自為政、數(shù)據(jù)不統(tǒng)一、難以標(biāo)準(zhǔn)化的問(wèn)題，有效提升了后續(xù)審計(jì)分析的針對(duì)性和準(zhǔn)確性。

（三）強(qiáng)化安全防范，把數(shù)據(jù)“管”起來(lái)、不泄密。加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的安全管理，該局建成全省第一家市縣一體三級(jí)安全等級(jí)保護(hù)機(jī)房，配備防火墻、堡壘機(jī)、入侵檢測(cè)設(shè)備，為數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)布建了安全基地。采取專(zhuān)機(jī)、專(zhuān)人、專(zhuān)戶的“三專(zhuān)”數(shù)據(jù)使用管理方式，所有數(shù)據(jù)調(diào)閱做到痕跡化管理。制訂《十堰市審計(jì)局被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)安全使用管理辦法》，審計(jì)人員在使用數(shù)據(jù)前要簽訂數(shù)據(jù)保密承諾書(shū)，填寫(xiě)審批表，在限定范圍內(nèi)使用，保障數(shù)據(jù)安全，做到“無(wú)安全、不審計(jì)”。

三、抓重點(diǎn)巧結(jié)合，探索大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用模式

（一）注重?cái)?shù)據(jù)貫通，推進(jìn)財(cái)政審計(jì)全覆蓋。該局以數(shù)據(jù)為核心，打通財(cái)政預(yù)算與部門(mén)預(yù)算之間的數(shù)據(jù)通道，輻射市縣兩級(jí)各部門(mén)，追蹤財(cái)政資金流向直至使用末梢，推進(jìn)財(cái)政全覆蓋審計(jì)“橫向到邊、縱向到底”。按照審計(jì)方案統(tǒng)一定、數(shù)據(jù)統(tǒng)一管、模型統(tǒng)一建、力量統(tǒng)一用的一體化審計(jì)模式搭建財(cái)政大數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)分析平臺(tái)，對(duì)預(yù)算指標(biāo)管理、國(guó)庫(kù)集中支付、總預(yù)算會(huì)計(jì)、財(cái)政專(zhuān)戶等四大系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)一進(jìn)行分析，編寫(xiě)大數(shù)據(jù)分析模塊175個(gè)，重點(diǎn)分析預(yù)算執(zhí)行率低、非稅收入未繳國(guó)庫(kù)等疑點(diǎn)，以及違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神、公職人員經(jīng)商辦企業(yè)、違規(guī)領(lǐng)取津補(bǔ)貼等問(wèn)題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在2018年財(cái)政全覆蓋審計(jì)中，大數(shù)據(jù)分析涉及全市1751家預(yù)算單位，覆蓋率達(dá)99.2%,發(fā)現(xiàn)各類(lèi)線索問(wèn)題疑點(diǎn)2935條，大大提高了審計(jì)效率。

（二）優(yōu)化數(shù)據(jù)供給，探索集約化民生審計(jì)。針對(duì)過(guò)去民生審計(jì)中資源要素分散、信息化程度低、審計(jì)質(zhì)量不高等問(wèn)題，該局提出了“多要素統(tǒng)籌、大數(shù)據(jù)引領(lǐng)、全流程管控、高標(biāo)準(zhǔn)考核”集約化民生審計(jì)思路，利用大數(shù)據(jù)推進(jìn)民生審計(jì)集約高效。在審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)爬蟲(chóng)技術(shù)，爬取到相關(guān)職能部門(mén)150 余項(xiàng)民生相關(guān)政策文件、300 多個(gè)公開(kāi)統(tǒng)計(jì)圖表數(shù)據(jù)，經(jīng)過(guò)分析列出關(guān)注重點(diǎn)；在審計(jì)力量調(diào)配環(huán)節(jié)，將集中優(yōu)勢(shì)兵力打好“殲滅戰(zhàn)”和見(jiàn)縫插針打好“組合拳”有機(jī)結(jié)合起來(lái)，保障審計(jì)的連續(xù)性和內(nèi)容的全面性；在審計(jì)實(shí)施環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)根據(jù)審計(jì)組反饋的情況隨時(shí)調(diào)整分析模型，使審計(jì)疑點(diǎn)線索從“單點(diǎn)突破”到“多點(diǎn)開(kāi)花”。如在某民生專(zhuān)項(xiàng)資金招投標(biāo)項(xiàng)目中，審計(jì)人員運(yùn)用Neo4j 圖數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，將參與投標(biāo)的企業(yè)工商登記信息、個(gè)人社保繳納信息等數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，編寫(xiě)Cypher語(yǔ)句直接查詢個(gè)人與企業(yè)之間、企業(yè)與企業(yè)之間、股東與企業(yè)之間的相互重疊關(guān)系，揭示出了醫(yī)療設(shè)備及工程建設(shè)項(xiàng)目中存在的圍標(biāo)串標(biāo)、借用資質(zhì)等問(wèn)題。近年來(lái)，該局采取集約化模式先后對(duì)扶貧、保障房、社保等28 類(lèi)民生資金進(jìn)行大數(shù)據(jù)審計(jì)，取得了較好成效，有關(guān)做法得到省廳主要領(lǐng)導(dǎo)批示肯定，實(shí)施的全市惠民資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目被評(píng)為2018年度審計(jì)署地方優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。

（三）繪制數(shù)據(jù)圖譜，還原自然資源底片。借助地理信息系統(tǒng)在繪制地圖分析自然資源方面的優(yōu)勢(shì)，該局充分發(fā)揮圖斑分析、衛(wèi)星定位等技術(shù)手段，還原生態(tài)環(huán)境原始圖貌。邀請(qǐng)國(guó)土、林業(yè)、扶貧等部門(mén)人員參與數(shù)據(jù)分析，通過(guò)坐標(biāo)分析查找耕地、林地、道路、河流發(fā)展變化時(shí)間軌跡和空間軌跡，準(zhǔn)確揭示虛報(bào)面積、以舊頂新等違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，充分發(fā)揮不同專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域人才協(xié)同作戰(zhàn)的優(yōu)勢(shì)。如在長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況審計(jì)中，審計(jì)人員運(yùn)用ArcGIS技術(shù)分析湖泊信息數(shù)據(jù)，根據(jù)某市水務(wù)、國(guó)土部門(mén)提供的湖面水位線范圍矢量圖和國(guó)土部門(mén)衛(wèi)片數(shù)據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)真實(shí)性校驗(yàn)，將矢量圖與各年度土地利用現(xiàn)狀數(shù)據(jù)做裁剪處理，取出湖泊范圍數(shù)據(jù)進(jìn)行分析對(duì)比，發(fā)現(xiàn)某市52個(gè)保護(hù)名錄湖泊中實(shí)際只剩39個(gè)，湖泊整體或部分被違規(guī)分割、圍埂、圍墾養(yǎng)殖現(xiàn)象嚴(yán)重，該項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)做法曾在審計(jì)署湖北調(diào)研座談會(huì)上進(jìn)行了交流。

（四）運(yùn)用外圍數(shù)據(jù)，破解投資審計(jì)難題。面對(duì)圖片、圖像等非結(jié)構(gòu)化、非關(guān)系型的數(shù)據(jù)日益增多的現(xiàn)象，該局不斷探索運(yùn)用外圍數(shù)據(jù)印證審計(jì)結(jié)論，巧妙地解決政府投資審計(jì)中難以用傳統(tǒng)大數(shù)據(jù)手段解決的問(wèn)題。如在政府投資領(lǐng)域常見(jiàn)的土石方工程量審計(jì)中，審計(jì)人員運(yùn)用無(wú)人機(jī)和衛(wèi)星圖片數(shù)據(jù)分析技術(shù)，探索實(shí)施了“雙核跟蹤審計(jì)法”，根據(jù)開(kāi)工前和竣工后兩份地形圖，使用專(zhuān)業(yè)軟件完成整個(gè)項(xiàng)目土石方工程量的計(jì)算工作，破解了過(guò)去審計(jì)中經(jīng)常遇到的“圖紙不是那座山”的難題，有效規(guī)避了“假圖真審”的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)土石方運(yùn)費(fèi)的問(wèn)題，通過(guò)在審計(jì)人員電腦上安裝視頻監(jiān)控軟件，實(shí)時(shí)計(jì)量渣土車(chē)頻次，利用Google Earth 衛(wèi)星影像功能測(cè)量運(yùn)距，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位提供虛假簽證資料，多計(jì)運(yùn)距2 公里/次，一舉核減政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款341.5萬(wàn)元的問(wèn)題。