一、引言

稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，全稱個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，未來(lái)領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。投保人在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)的邊際稅率區(qū)別很大，可以有效降低個(gè)人稅負(fù)，提高未來(lái)養(yǎng)老質(zhì)量。為緩解養(yǎng)老壓力，國(guó)家正大力推進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的普及。近期，國(guó)家頻頻出臺(tái)文件鼓勵(lì)加快稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)工作。石家莊市是河北省經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)和人口密集城市，作為二線城市的代表，未來(lái)在推廣稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的進(jìn)程中將蘊(yùn)藏著巨大的消費(fèi)市場(chǎng)和發(fā)展?jié)摿Α?/p>

二、推廣稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的必要性

稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的推廣具有里程碑式的重要意義，標(biāo)志著我國(guó)第三支柱建設(shè)逐漸走向?qū)嵺`。隨著第三支柱的建立健全，個(gè)人將有機(jī)會(huì)參與建立自己的養(yǎng)老金計(jì)劃。

稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)體現(xiàn)了養(yǎng)老金第三支柱的核心特征：第一，設(shè)立個(gè)人養(yǎng)老賬戶，保障稅收優(yōu)惠給到個(gè)人。第二，實(shí)施遞延納稅，引導(dǎo)個(gè)人長(zhǎng)期投資。第三，給予個(gè)人投資選擇權(quán)，鼓勵(lì)保險(xiǎn)、基金、銀行等各類金融機(jī)構(gòu)廣泛參與。銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)將做好相關(guān)工作，指導(dǎo)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，完善賬戶管理，有序擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)參與范圍和參與度。

稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)在于延期繳稅，居民使用部分本該用于繳稅的資金購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)的返還額度，實(shí)現(xiàn)了收益增加。除了緩解一定的稅負(fù)外，國(guó)家將養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)從稅前工資中扣除，應(yīng)稅工資和應(yīng)交個(gè)人所得稅都相應(yīng)降低。這部分稅收的延遲繳納，使居民的資金有機(jī)會(huì)增值，有利于鼓勵(lì)居民養(yǎng)成儲(chǔ)備養(yǎng)老金的習(xí)慣，為養(yǎng)老生活早做準(zhǔn)備。

三、調(diào)查方案

(一)抽樣調(diào)查方案設(shè)計(jì)

本次調(diào)查以石家莊市二環(huán)內(nèi)居民為抽樣總體，抽取了45個(gè)樣本點(diǎn)周圍的居民。調(diào)查結(jié)合深度訪談、抽樣調(diào)查等方法，主要圍繞著影響人們購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的主要因素、人們對(duì)于稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的態(tài)度及其能否在石家莊市大范圍推廣、人們的養(yǎng)老訴求等問(wèn)題進(jìn)行。綜合結(jié)論，分析以石家莊為代表的二線城市未來(lái)發(fā)展稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的市場(chǎng)前景。

為了查漏補(bǔ)缺，正式調(diào)查前進(jìn)行了預(yù)調(diào)查，在石家莊市北國(guó)商城和榮盛華府內(nèi)采用“攔截式”發(fā)放問(wèn)卷與訪談相結(jié)合，征求被調(diào)查者對(duì)研究主題的意見(jiàn)，發(fā)放并回收問(wèn)卷55份，有效率為100%。此后，對(duì)于存在歧義、過(guò)于抽象化的問(wèn)題進(jìn)行刪改。

結(jié)合抽樣公式和預(yù)調(diào)查的數(shù)據(jù)，通過(guò)SPSS計(jì)算最大方差為1.73，令相對(duì)誤差限不超過(guò)7.5%(即絕對(duì)誤差限d=0.15)，置信水平為95%，計(jì)算出的初始樣本量為

最終確定本次調(diào)查應(yīng)抽取的最終樣本量為512。

正式調(diào)查中將石家莊市二環(huán)內(nèi)等距劃分為九宮格確定PSU，為其標(biāo)號(hào)A到I。抽取全部PSU，第一階段入樣率為100%，在每個(gè)PSU中再進(jìn)行九宮格劃分確定SSU。最后，在每個(gè)樣本點(diǎn)周圍結(jié)合判斷抽樣和方便抽樣，運(yùn)用“攔截式”發(fā)放方式，每10人中攔截1人發(fā)放問(wèn)卷并收回。調(diào)查和數(shù)據(jù)錄入過(guò)程中，為提高效率和質(zhì)量，遵循相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量控制。

基于所得數(shù)據(jù)，首先對(duì)受訪者的基本信息進(jìn)行了描述性統(tǒng)計(jì)分析，包括受訪者基本情況、對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)了解情況、產(chǎn)品個(gè)性化設(shè)計(jì)等。再進(jìn)一步通過(guò)決策樹(shù)進(jìn)行了深層次分析，包括對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀、購(gòu)買(mǎi)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的影響因素及稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的市場(chǎng)潛力和產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等問(wèn)題的分析。

(二)問(wèn)卷信度效度檢驗(yàn)

(1)預(yù)調(diào)查信度檢驗(yàn)結(jié)果

對(duì)預(yù)調(diào)查的量表調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行內(nèi)部一致性檢驗(yàn)。Cronbach’s α系數(shù)介于0到1之間。α值越大表示問(wèn)卷項(xiàng)目間相關(guān)性較好，內(nèi)部一致性可信度越高。α系數(shù)為0.879，其標(biāo)準(zhǔn)化后的α系數(shù)為0.899，說(shuō)明量表的信度很好。

(2)預(yù)調(diào)查效度檢驗(yàn)結(jié)果

根據(jù)KMO 和 Bartlett檢驗(yàn)結(jié)果顯示，P值=0.000，KMO值為0.857>0.75，兩個(gè)結(jié)果均表明問(wèn)卷中各變量顯著，通過(guò)檢驗(yàn)。經(jīng)過(guò)SPSS的信度效度檢驗(yàn)，證實(shí)預(yù)調(diào)查問(wèn)卷適合做大范圍調(diào)查。

四、調(diào)查結(jié)果分析

本次調(diào)查共發(fā)放535份問(wèn)卷，回收512份有效問(wèn)卷，問(wèn)卷有效率95.7%。受訪者中45.53%為男性，54.47%為女性。

從收入情況上看，受訪者月收入在3500元以內(nèi)的人最多，占36.52%，月收入在3501-5000元和5001-8000元的占比都在25%以上，月收入高于12500元的人占比不足4%。

從學(xué)歷上看，受訪者多數(shù)為本科學(xué)歷，占比為49.4%，其次為?？?，占比為30%，受教育程度為小學(xué)、初中、高中和研究生及以上的人相對(duì)較少，共占20%左右。

從投資類型上看，超過(guò)半數(shù)的受訪者是穩(wěn)健型，具有一定的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，希望獲得較為穩(wěn)健的投資回報(bào)，對(duì)本金的安全性予以適當(dāng)關(guān)注。17.38%的人是進(jìn)取型投資者，他們傾向于高風(fēng)險(xiǎn)伴隨著高收益的產(chǎn)品，另有27.93%的受訪者是保守型投資者。

在此基礎(chǔ)上，利用決策樹(shù)分析對(duì)群眾購(gòu)買(mǎi)背景、收入與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)了解程度、產(chǎn)品推廣、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)等進(jìn)行如下分析。

(一)群眾購(gòu)買(mǎi)背景分析

1.居民投保風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較強(qiáng)。購(gòu)買(mǎi)過(guò)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人當(dāng)中，40.85%的人因?yàn)椴涣私舛愌有宛B(yǎng)老保險(xiǎn)而不敢貿(mào)然投保。而不了解稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)也未購(gòu)買(mǎi)過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人當(dāng)中，34.04%的人不敢貿(mào)然投保。由此看出，購(gòu)買(mǎi)過(guò)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人群保險(xiǎn)意識(shí)較強(qiáng)，能夠客觀分析保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性，從而做到理性投保。

2.網(wǎng)絡(luò)信息傳播廣。在所有受訪者中，42.66%的人通過(guò)新聞媒體關(guān)注，29.50%的人通過(guò)朋友介紹，而獲知商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。由此看此，網(wǎng)絡(luò)的廣泛應(yīng)用為產(chǎn)品的推廣提供了新渠道。

3.資金問(wèn)題影響人們的購(gòu)買(mǎi)力。購(gòu)買(mǎi)過(guò)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)并計(jì)劃購(gòu)買(mǎi)稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人群有63.63%，但因資金不足而無(wú)法購(gòu)買(mǎi)的人群也高達(dá)39.02%。

(二)收入與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)了解程度分析

1.在受訪者中，54.47%的人群是穩(wěn)健投資類型，其中46.80的人愿意承擔(dān)低于5000元/年的保費(fèi)，而進(jìn)取型投資者中，61.19%的人愿意接受5000元以上的保費(fèi)。

2.保守型投資者中，49.27%的人月生活費(fèi)用低于3500元；穩(wěn)健型投資者中，55.56%的人月生活費(fèi)用為3500-8000元；進(jìn)取型投資者中，57.143%的人月生活費(fèi)用高于8000元。

(三) 產(chǎn)品推廣分析

1.受訪者對(duì)新型產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)意愿為愿意及以上的超過(guò)半數(shù)，其中穩(wěn)健型最多，達(dá)57.14%，進(jìn)取型較低為43.82%。

2.在稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)類型的劃分中，保守型和穩(wěn)健型投資者更傾向于分紅型產(chǎn)品，而進(jìn)取型投資者則傾向于萬(wàn)能型，這和人們的投資類型相吻合。

3.在保費(fèi)問(wèn)題上，保守型更傾向于5000元以下，達(dá)到該范圍段41.7%；穩(wěn)健型更傾向于5000-8000元，占該范圍段67.1%，占總比例22.26%；進(jìn)取型選擇8000元以上的比例較大，占該范圍段35.6%。

(四)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)分析

1.朋友之間的信息傳遞更令人信服。結(jié)果顯示，43.7%的人群是通過(guò)朋友了解稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的，這與人們的性格特點(diǎn)、生活工作環(huán)境有一定關(guān)系，結(jié)果并沒(méi)有提取出新聞媒體、自己主動(dòng)詢問(wèn)等途徑。由此可以推斷，人們對(duì)新型產(chǎn)品的關(guān)注度不高，產(chǎn)品宣傳有待加強(qiáng)，未來(lái)進(jìn)行產(chǎn)品推廣時(shí)應(yīng)有針對(duì)性。

2.人們更依賴傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老模式。結(jié)果顯示，只有20.1%的人群選擇自己提供養(yǎng)老金。寄希望于子女養(yǎng)老的人群中達(dá)到八成。這與人們的傳統(tǒng)觀念有關(guān)，部分人群養(yǎng)老意識(shí)有待加強(qiáng)。

3.人們對(duì)產(chǎn)品服務(wù)較為關(guān)注。42.1%的人對(duì)營(yíng)銷人員的服務(wù)并未選中，由此可以看出服務(wù)人員的態(tài)度可觀，但根據(jù)提取的結(jié)果顯示，人們對(duì)產(chǎn)品服務(wù)十分重視，這為以后的推廣提供了參考。

五、結(jié)論與建議

1.二線城市未來(lái)推行稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的整體思路

參照石家莊市的調(diào)查結(jié)果，未來(lái)二線城市的稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)潛力巨大。推廣稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)選擇有經(jīng)驗(yàn)且償付能力好的保險(xiǎn)公司，以團(tuán)體保險(xiǎn)而非個(gè)人保險(xiǎn)的形式在部分行業(yè)先行推廣。在保費(fèi)設(shè)計(jì)和保險(xiǎn)責(zé)任上，充分考慮到當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，制定合理的保費(fèi)繳納額度和方式。推廣前期還要進(jìn)行充分的調(diào)研論證，從政策制定、保險(xiǎn)公司選取等方面做好充分的準(zhǔn)備，為稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的落地推廣打好基礎(chǔ)。

稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)落地艱難，主要是各部門(mén)間的政策難以協(xié)調(diào)。因此，各部門(mén)應(yīng)在國(guó)家規(guī)定的基礎(chǔ)上通力合作，積極配合相關(guān)優(yōu)惠措施的完善。稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)惠及的是未來(lái)，各部門(mén)需要有足夠的胸懷和長(zhǎng)遠(yuǎn)的視角，不拘泥于短期利益。

2.商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制有待完善，需滿足個(gè)人多樣化的養(yǎng)老需求

目前，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展迅速，但由于保險(xiǎn)從業(yè)者素質(zhì)良莠不齊、保險(xiǎn)公司間發(fā)展不平衡、保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展不完善等原因，導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)存在嚴(yán)重的信用危機(jī)。保險(xiǎn)公司或從業(yè)者出于自身利益的考慮，故意侵犯對(duì)方利益，使其遭受損失，造成保險(xiǎn)合同失去法律效力，這些都是需要規(guī)避的問(wèn)題。

我國(guó)人口基數(shù)龐大，由于性別、工作、教育程度等差異，導(dǎo)致人們對(duì)于稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求差異大。因此針對(duì)不同人群，開(kāi)發(fā)出不同類型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)十分必要，滿足人們多樣化的養(yǎng)老需求。

3.居民普遍缺乏養(yǎng)老規(guī)劃，養(yǎng)老意識(shí)有待加強(qiáng)

調(diào)查結(jié)果顯示，超過(guò)半數(shù)的人認(rèn)為自己擁有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)而不需要雙重保障，不需要購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。在老年后社會(huì)養(yǎng)老資金不足的情況下，人們認(rèn)為養(yǎng)老資金應(yīng)由子女和政府共同提供。由此可以看出人們的養(yǎng)老意識(shí)有待加強(qiáng)，這主要是受我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制和傳統(tǒng)養(yǎng)老文化的深遠(yuǎn)影響，無(wú)論是父輩或是子輩，都較青睞有著強(qiáng)烈情感聯(lián)結(jié)的家庭養(yǎng)老模式。

但是面對(duì)殘酷的現(xiàn)實(shí)，人們必須重塑自身的養(yǎng)老觀，順應(yīng)國(guó)家戰(zhàn)略變化與國(guó)家意志推動(dòng)的方向。反之，新的養(yǎng)老觀念也會(huì)不斷影響著養(yǎng)老保障制度的安排。而新的養(yǎng)老觀念將在多大程度上塑造未來(lái)的養(yǎng)老制度安排，這取決于民眾的養(yǎng)老觀念在多大程度上被采納、被整合到養(yǎng)老政策之中。提高人們對(duì)養(yǎng)老觀念的認(rèn)知，不斷強(qiáng)化養(yǎng)老的個(gè)人責(zé)任，培養(yǎng)人們“提前養(yǎng)老”觀念，更有利于國(guó)家建設(shè)養(yǎng)老保障體系。

(河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)，河北 石家莊 050061)