摘要：企業(yè)集團(tuán)的大量資金有待加強(qiáng)管理，制定規(guī)范的企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理模式能夠給企業(yè)帶來(lái)新的發(fā)展動(dòng)力，能夠幫助企業(yè)更好的進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)面臨著管理困境，需要進(jìn)行模式創(chuàng)新，尤其是對(duì)資金進(jìn)行集中管理。在這個(gè)過(guò)程中，不能盲目搬用國(guó)外的一些管理模式，生搬硬套會(huì)將企業(yè)帶入更大的困境，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合我國(guó)市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)采用合理的手段，進(jìn)行實(shí)際調(diào)研，從問(wèn)題入手尋找資金管理模式創(chuàng)新辦法。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)資金;集中管理;優(yōu)化措施

引言

隨著經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展，在新的發(fā)展階段，企業(yè)面臨著新的挑戰(zhàn)與困境，傳統(tǒng)的管理方式逐漸疲軟，企業(yè)需要進(jìn)行管理模式的創(chuàng)新，尤其是加強(qiáng)對(duì)資金的集中管理，合理有效的創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)資金管理模式，通過(guò)對(duì)當(dāng)前的管理現(xiàn)狀分析，提出有效的運(yùn)營(yíng)資金管理策略，提升企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理水平。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理現(xiàn)狀分析

（一）集團(tuán)公司資金賬戶內(nèi)部控制較弱

當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)的資金賬戶存在控制力度較弱的問(wèn)題，資金賬戶的管控是資金活動(dòng)管理的基礎(chǔ)，一般集團(tuán)公司對(duì)資金賬戶的管控主要建立在對(duì)賬戶的集中管理上，由集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì)外進(jìn)行賬戶資金往來(lái)。但是，由于集團(tuán)下屬公司眾多，所涉及的業(yè)務(wù)種類復(fù)雜，各個(gè)子公司一般位于不同的地區(qū)，通常子公司的賬戶數(shù)目較多，所涉及的銀行等金融機(jī)構(gòu)也不盡相同，同時(shí)，各個(gè)公司在不斷的發(fā)展壯大，所涉及的業(yè)務(wù)非常復(fù)雜，業(yè)務(wù)量也越來(lái)越豐富，資金賬戶數(shù)量也會(huì)隨之增加，集團(tuán)公司對(duì)這些數(shù)量眾多的資金賬戶的管控力度減弱，不利于企業(yè)實(shí)行集團(tuán)資金集中管理。

（二）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理監(jiān)控機(jī)制有待加強(qiáng)

企業(yè)普遍對(duì)集團(tuán)資金的集中管理監(jiān)控機(jī)制較弱，相關(guān)的監(jiān)督管理價(jià)值并沒有建立完全，對(duì)資金的全過(guò)程，整個(gè)使用周期沒有完整的監(jiān)督管控機(jī)制，這樣導(dǎo)致資金在不同的使用階段出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)法被及時(shí)解決，在管理控制中存在過(guò)多的人為監(jiān)督和控制，這樣存在風(fēng)險(xiǎn)，人為管理缺乏系統(tǒng)性和科學(xué)性，無(wú)法形成一套成體系的管理程序，同時(shí)，在對(duì)資金的監(jiān)督中，雖然制定了一定的自己監(jiān)督管理制度，但是在具體的執(zhí)行環(huán)節(jié)，這些監(jiān)督機(jī)制并不能保證充分發(fā)揮作用，有些制度只是形式化的工作，資金的使用與制度的建立相分離，既浪費(fèi)了管理成本，又無(wú)法發(fā)揮對(duì)資金使用的監(jiān)督管理職能。

（三）企業(yè)集團(tuán)公司資金管理組織有待優(yōu)化

當(dāng)前，大多數(shù)集團(tuán)公司的資金集中管理的組織仍然較為陳舊，冗雜的組織結(jié)構(gòu)不利于提升資金活動(dòng)管控的效率，導(dǎo)致存在管理決策、財(cái)務(wù)信息無(wú)法及時(shí)得到傳遞，下層執(zhí)行人員無(wú)法及時(shí)作出管控，這樣潛在風(fēng)險(xiǎn)仍然難以管控。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該學(xué)習(xí)較為先進(jìn)的管理機(jī)制，將組織結(jié)構(gòu)扁平化，剔除一些不必要的組織，降低運(yùn)營(yíng)成本，使得風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果能夠得到有效的傳遞，保證信息傳遞的有效性。在組織改革的過(guò)程中存在很多阻力，改革的初期新的改革對(duì)資金活動(dòng)的效果可能并不明顯，需要集團(tuán)公司的各個(gè)業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況對(duì)組織改革的效果進(jìn)行及時(shí)的反饋，幫助提升組織的改革效果，提升集團(tuán)資金集中管理能力。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式優(yōu)化措施

（一）提升企業(yè)集團(tuán)資金賬戶內(nèi)部控制

鑒于目前集團(tuán)公司對(duì)資金賬戶內(nèi)部控制較弱的現(xiàn)狀，集團(tuán)公司要提升對(duì)資金賬戶的內(nèi)部控制，基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析，集團(tuán)不僅僅要提升內(nèi)部控制力度，還要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，基于對(duì)公司資金賬戶的全面風(fēng)險(xiǎn)分析和管理才能進(jìn)行內(nèi)部控制。首先，集團(tuán)要對(duì)公司的資金賬戶進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)分析和管理，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)，在此基礎(chǔ)上再進(jìn)行內(nèi)部控制，這樣能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)大大降低，具體管理中，集團(tuán)應(yīng)該成立專門的資金賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，建立健全資金賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，進(jìn)行全方位的風(fēng)險(xiǎn)管控，在資金賬戶管理人員中推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的資金賬戶管理理念，提升風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。其次，在提升資金賬戶內(nèi)部控制的過(guò)程中，集團(tuán)公司要制定全過(guò)程的、全體系的資金賬戶內(nèi)部控制機(jī)制，包括對(duì)資金賬戶往來(lái)、管理層制定決策、執(zhí)行層的執(zhí)行機(jī)制、相關(guān)配套措施的管控等都要納入資金賬戶內(nèi)部控制體系中，形成完整的、全面的內(nèi)部控制機(jī)制，從資金賬戶往來(lái)的源頭、資金的使用方向、資金的使用效果都要進(jìn)行基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的管理，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估管理，調(diào)動(dòng)公司各個(gè)部門配合進(jìn)行管理，形成完整的資金賬戶內(nèi)部控制體系，這樣才能在資金的使用環(huán)節(jié)對(duì)資金進(jìn)行完善的內(nèi)部控制。最后，集團(tuán)要對(duì)資金賬戶強(qiáng)化基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制，因?yàn)榧瘓F(tuán)下各個(gè)公司業(yè)務(wù)眾多，資金賬戶往來(lái)頻繁，資金使用量非常大，所以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控非常重要，集團(tuán)在進(jìn)行內(nèi)部控制的時(shí)候要不斷優(yōu)化資金賬戶的風(fēng)險(xiǎn)管理，出現(xiàn)管理缺陷要及時(shí)糾正，從管理層面完善基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的資金賬戶的內(nèi)部控制。

（二）提升企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算管理機(jī)制

由于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金管理中預(yù)算機(jī)制仍然不夠健全，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理機(jī)制的健全完善。首先，企業(yè)要不斷完善企業(yè)預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，企業(yè)應(yīng)該全面細(xì)致的對(duì)各個(gè)部門和各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的調(diào)查，全面了解企業(yè)的未來(lái)一段時(shí)期的需求情況，根據(jù)這些調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)算編制，根據(jù)企業(yè)的上一階段預(yù)算執(zhí)行情況和下一階段需求情況進(jìn)行新的預(yù)算安排，同時(shí)不斷發(fā)現(xiàn)問(wèn)題調(diào)整解決問(wèn)題，不斷完善企業(yè)的預(yù)算模式。針對(duì)企業(yè)的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)督反饋，重視預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析，尤其重視對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)成本的核算，得到對(duì)本階段成本的預(yù)測(cè)，這樣才能得到更加準(zhǔn)確的預(yù)算結(jié)果，提高企業(yè)預(yù)算的準(zhǔn)確程度非常重要，企業(yè)要逐漸細(xì)分預(yù)算方案編制的時(shí)間段，將年度預(yù)算分解到季度以及月份預(yù)算，并根據(jù)市場(chǎng)情況及時(shí)調(diào)整不同細(xì)分階段的預(yù)算，將環(huán)境變化充分考慮到預(yù)算編制的過(guò)程中，然后匯總形成整體的年度預(yù)算，這樣能夠大大提高企業(yè)的預(yù)算的準(zhǔn)確性。其次，企業(yè)要建立健全全面預(yù)算考核機(jī)制，應(yīng)該在編制預(yù)算后交由相關(guān)的預(yù)算審核部門進(jìn)行審核，對(duì)預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格的審查和把控，降低風(fēng)險(xiǎn)，在審核中將預(yù)算的各個(gè)環(huán)節(jié)拆分開來(lái)進(jìn)行分批審核，審核落實(shí)到各個(gè)細(xì)節(jié)。企業(yè)應(yīng)該將考核制度進(jìn)行細(xì)化，用細(xì)致到位的制度來(lái)保證預(yù)算得到有效執(zhí)，企業(yè)應(yīng)該建立完善的監(jiān)督管理體系，對(duì)預(yù)算的制定和執(zhí)行進(jìn)行全面的監(jiān)督，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，得到執(zhí)行的反饋，保證預(yù)算執(zhí)行工作中出現(xiàn)的不足得到及時(shí)反饋和解決。最后，企業(yè)要加強(qiáng)預(yù)算編制和實(shí)際工作的適應(yīng)性，提高預(yù)算管理在實(shí)際工作中的應(yīng)用，充分發(fā)揮預(yù)算管理對(duì)實(shí)際工作的指導(dǎo)作用，企業(yè)要不斷完善全面預(yù)算的流程，建立健全全面預(yù)算程序，包括制定全面預(yù)算的目標(biāo)，科學(xué)合理的目標(biāo)才能為預(yù)算工作的展開提供方向，也能夠?yàn)楦鱾€(gè)部門和不同項(xiàng)目的員工提供工作指引，在預(yù)算目標(biāo)的制定中要注意一切依據(jù)企業(yè)的自身發(fā)展情況來(lái)制定預(yù)算目標(biāo)，不能脫離企業(yè)，要講求實(shí)事求是。

（三）優(yōu)化集團(tuán)公司資金管理組織結(jié)構(gòu)

為了提升企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平，企業(yè)應(yīng)該不斷優(yōu)化公司的組織結(jié)構(gòu)，對(duì)集團(tuán)以及下屬公司的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃，將職責(zé)明確到基層，做到責(zé)任落實(shí)到人，制定科學(xué)的管理制度，保證機(jī)構(gòu)的設(shè)立能夠有效滿足資金活動(dòng)的需要。在資金活動(dòng)過(guò)程中，集團(tuán)公司的相關(guān)管理部門要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)環(huán)節(jié)的監(jiān)控，及時(shí)傳達(dá)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層的決策、將各項(xiàng)工作落實(shí)到具體的負(fù)責(zé)人，制定嚴(yán)格的管理機(jī)制，不斷優(yōu)化管控的標(biāo)準(zhǔn)，提升組織機(jī)構(gòu)的運(yùn)行管控效率，從而提升集團(tuán)公司對(duì)資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制能力。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)在對(duì)資金的集中管理模式創(chuàng)新中要全面分析當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金管理中的問(wèn)題，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)專業(yè)的分析，充分認(rèn)識(shí)到管理中存在的問(wèn)題和對(duì)企業(yè)發(fā)展的阻礙，對(duì)市場(chǎng)的不適應(yīng)性，從問(wèn)題入手找到解決措施，運(yùn)用科學(xué)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理方法探索企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理的更加有效的模式。

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作者簡(jiǎn)介：朱青，上?；ぱ芯吭河邢薰?。