王軍

11月1日，習(xí)近平總書記主持召開民營(yíng)企業(yè)座談會(huì)并發(fā)表重要講話。這對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)，對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，都具有里程碑式的重大指導(dǎo)意義。習(xí)近平總書記在講話中對(duì)發(fā)揮稅收作用支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出重要指示，提出明確要求。稅務(wù)部門要切實(shí)貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記重要講話精神，以更大力度、更惠政策、更優(yōu)服務(wù)，助力民營(yíng)企業(yè)走向更加廣闊的舞臺(tái)。

盡快研究更大規(guī)模減稅政策建議，“減”出發(fā)展之力

民營(yíng)企業(yè)是國(guó)家稅收的重要來源。發(fā)揮減稅政策作用支持民營(yíng)和所有企業(yè)發(fā)展，是稅務(wù)部門義不容辭的重要職責(zé)。企業(yè)發(fā)展好，才能有稅收的可持續(xù)增長(zhǎng)。

今年以來，稅務(wù)部門組織稅收收入和實(shí)施稅收優(yōu)惠政策的數(shù)據(jù)，可以較為直觀地反映出減稅政策支持企業(yè)包括民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的情況。前10個(gè)月，稅收收入124046億元（已扣減出口退稅），增幅為1 0 . 7 %，但 5月 1日實(shí)施增值稅降率等系列減稅舉措前后，情況大不一樣。前4個(gè)月稅收收入增幅為16.8%，后6個(gè)月稅收收入增幅回落到6.4%。今年后兩個(gè)月，隨著個(gè)人所得稅減稅和提高出口退稅率效應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn)，全年減稅規(guī)模將大于計(jì)劃規(guī)模，全年稅務(wù)部門組織的稅收收入增幅將繼續(xù)回落，預(yù)計(jì)與現(xiàn)價(jià)GDP增幅大體相當(dāng)。

具體看，以上減稅特別是民營(yíng)企業(yè)減稅情況，主要呈現(xiàn)“三個(gè)受益”的特點(diǎn)。一是小微企業(yè)受益。小微企業(yè)基本上都是民營(yíng)企業(yè)。前三季度，支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策共減稅1437億元，同比增長(zhǎng)41.3%。二是大型民營(yíng)企業(yè)受益。今年前三季度，在稅務(wù)總局重點(diǎn)服務(wù)的2050戶企業(yè)集團(tuán)（指年納稅額 1億元以上的大型企業(yè)集團(tuán)，簡(jiǎn)稱“兩千戶集團(tuán)”）中，7 3 2戶大型民營(yíng)實(shí)體企業(yè)集團(tuán)合計(jì)減稅714億元，同比增長(zhǎng)19.3%。三是創(chuàng)新型企業(yè)受益。前三季度，支持科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策共減稅4016億元，同比增長(zhǎng)22.6%。

下一步，稅務(wù)部門將從兩方面著力，做好相關(guān)工作。一方面，進(jìn)一步落實(shí)好已有的稅收優(yōu)惠政策。具體做到四點(diǎn)：一是堅(jiān)決落實(shí)，不打折扣，努力使納稅人應(yīng)享盡享。二是加強(qiáng)宣傳，強(qiáng)化輔導(dǎo)，努力使納稅人應(yīng)知盡知。三是優(yōu)化服務(wù)，簡(jiǎn)化程序，提高享受優(yōu)惠便利度，努力使納稅人應(yīng)享快享。四是跟蹤問效，加強(qiáng)調(diào)研，積極研究提出政策執(zhí)行中的完善建議，努力做到應(yīng)改盡改。另一方面，與財(cái)政部等有關(guān)部門一起，盡快研究提出新的減稅政策建議。具體也要做到四點(diǎn)：一是體現(xiàn)更大規(guī)模、實(shí)質(zhì)性、普惠性減稅降負(fù)的要求。特別是抓緊研究提出推進(jìn)增值稅等實(shí)質(zhì)性減稅的建議，抓緊研究提出對(duì)小微企業(yè)、科技型初創(chuàng)企業(yè)實(shí)施普惠性稅收免除的建議，抓緊研究提出統(tǒng)籌解決稅制改革和推進(jìn)中發(fā)現(xiàn)問題的建議。二是深入實(shí)際開展調(diào)研論證，增強(qiáng)政策的科學(xué)性、系統(tǒng)性。三是研究提出簡(jiǎn)明易行好操作的措施，便于企業(yè)享受。四是注意加強(qiáng)與其他方面政策的協(xié)調(diào)，發(fā)揮綜合效應(yīng)。

盡力提供更加優(yōu)質(zhì)高效辦稅服務(wù)，“簡(jiǎn)”出發(fā)展之便

習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，要為民營(yíng)企業(yè)打造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。李克強(qiáng)總理指出，要以簡(jiǎn)政放權(quán)放出活力和動(dòng)力。黨的十八大以來，稅務(wù)總局高度重視為包括民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)的納稅人服務(wù)工作，取得一些成效。納稅次數(shù)世界排名第15位，已在前列;納稅時(shí)間世界排名第53位，也已超過OECD國(guó)家平均水平。國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并，又從根本上解決了納稅人辦稅“兩頭跑”、稅務(wù)執(zhí)法“兩頭查”等問題。但服務(wù)無止境，工作中還有不少需要改進(jìn)的事項(xiàng)，還有一些需要解決的問題。

下一步，稅務(wù)部門將針對(duì)民營(yíng)企業(yè)和廣大納稅人在辦稅過程中的堵點(diǎn)痛點(diǎn)難點(diǎn)，對(duì)標(biāo)世界銀行營(yíng)商環(huán)境納稅具體指標(biāo)逐項(xiàng)找差距，采取有針對(duì)性的改進(jìn)舉措，使納稅服務(wù)水平再有一個(gè)大提升，使稅收營(yíng)商環(huán)境再有新改善。一是開展新一輪大調(diào)研、大走訪活動(dòng)。切實(shí)解決調(diào)研走訪中民營(yíng)企業(yè)反映的涉稅問題。二是開展新一輪納稅服務(wù)優(yōu)化工作。今年年底前，再取消20項(xiàng)資料證明事項(xiàng);將審核辦理出口退稅的平均時(shí)間由目前的13個(gè)工作日縮短至10個(gè)工作日;將辦稅時(shí)間在去年的基礎(chǔ)上再壓縮10%，等等。三是開展新一輪信息系統(tǒng)整合優(yōu)化。今年年底前，推出實(shí)施全國(guó)規(guī)范統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務(wù)局，使納稅人和繳費(fèi)人辦稅繳費(fèi)體驗(yàn)更好、便利度更高。

7月25日，國(guó)家稅務(wù)總局杭州市富陽區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳的工作人員在為辦稅人辦理業(yè)務(wù)。

盡心幫助解決更多實(shí)際困難，“助”出發(fā)展之勢(shì)

習(xí)近平總書記指出，當(dāng)前民營(yíng)經(jīng)濟(jì)遇到的困難是發(fā)展中的困難、前進(jìn)中的問題、成長(zhǎng)中的煩惱，一定能在發(fā)展中得到解決。稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的重要手段，要義不容辭地在幫助民營(yíng)企業(yè)紓困解難中發(fā)揮積極作用。具體來說：

一是助力解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)確有困難、納稅信用良好的民營(yíng)企業(yè)，進(jìn)一步研究針對(duì)性、操作性強(qiáng)的稅收幫扶措施，并積極納入地方政府的統(tǒng)籌安排中，幫助其實(shí)現(xiàn)更好發(fā)展。比如，按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定，主動(dòng)向政府建議及幫助企業(yè)申請(qǐng)緩繳稅款，緩解企業(yè)資金壓力。二是助力解決融資難融資貴問題。一方面，要進(jìn)一步落實(shí)好金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入、中小企業(yè)信用擔(dān)保收入免征增值稅等系列稅收優(yōu)惠政策，支持金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)貸款。另一方面，進(jìn)一步開展好“銀稅互動(dòng)”活動(dòng)。按照國(guó)務(wù)院部署，稅務(wù)部門將與銀保監(jiān)會(huì)和金融機(jī)構(gòu)一起，推動(dòng)“銀稅互動(dòng)”由“線下”搬到“線上”，進(jìn)一步解決小微企業(yè)貸款難題，降低融資成本。三是助力新產(chǎn)業(yè)、新模式、新業(yè)態(tài)發(fā)展。實(shí)行包容審慎監(jiān)管，大力培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，支持民營(yíng)企業(yè)做大做強(qiáng)。四是助力“走出去”企業(yè)發(fā)展。要落實(shí)和完善企業(yè)境外所得稅收綜合抵免政策。適時(shí)更新完善《“走出去”企業(yè)稅收指引》，今年內(nèi)再更新和發(fā)布20份左右國(guó)別稅收投資指南，加大稅收協(xié)定落實(shí)和談簽力度，避免重復(fù)征稅，解決跨境稅收爭(zhēng)端。

習(xí)近平總書記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì)上，還強(qiáng)調(diào)了稅收?qǐng)?zhí)法和社保費(fèi)問題。對(duì)此，稅務(wù)總局高度重視，研究了貫徹落實(shí)的措施和打算。

關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法問題，要做到三點(diǎn)：一是對(duì)逃避稅行為，要以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范查處。不斷健全以稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以“雙隨機(jī)一公開”為基本方式的新型稽查監(jiān)管機(jī)制，為守法納稅企業(yè)包括民營(yíng)企業(yè)營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。同時(shí)，對(duì)惡意偷逃稅特別是沒有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”和沒有實(shí)際出口只為騙取退稅的“假出口”，堅(jiān)決依法打擊。二是對(duì)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，要少打擾再少打擾乃至不打擾，特別是要堅(jiān)決避免因?yàn)椴划?dāng)征稅導(dǎo)致正常運(yùn)行的企業(yè)停擺。要堅(jiān)持無風(fēng)險(xiǎn)不檢查。除了舉報(bào)等案件外，都要運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)開展案頭評(píng)估分析，發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)后，才能采取稅務(wù)檢查措施，不得隨意進(jìn)行稅務(wù)檢查。要堅(jiān)持無審批不進(jìn)戶。對(duì)涉稅事項(xiàng)需要到企業(yè)實(shí)地了解核查的，必須嚴(yán)格履行審批程序，不得隨意進(jìn)戶。要堅(jiān)持無違法不停票。依法依規(guī)做好增值稅異?？鄱悜{證的認(rèn)定和處理，除存在故意虛開和接受虛開等嚴(yán)重違法行為的企業(yè)外，不得隨意停供發(fā)票。三是對(duì)企業(yè)的合法權(quán)益要切實(shí)維護(hù)。決不允許出現(xiàn)簡(jiǎn)單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法等現(xiàn)象;決不允許出現(xiàn)收“過頭稅”等問題;決不允許出現(xiàn)吃拿卡要等行為。要加大稅收法律救濟(jì)力度，健全稅收?qǐng)?zhí)法爭(zhēng)議快速處置機(jī)制，切實(shí)維護(hù)民營(yíng)企業(yè)正當(dāng)利益和合法權(quán)益。

關(guān)于社保費(fèi)問題。前段時(shí)間，社會(huì)輿論擔(dān)憂稅務(wù)部門征收社保費(fèi)后，企業(yè)負(fù)擔(dān)可能增加。對(duì)這個(gè)問題要做到四點(diǎn)：一是稅務(wù)總局將積極配合有關(guān)部門研究提出降低社保費(fèi)率等建議，確保企業(yè)社保繳費(fèi)實(shí)際負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降;二是確保繳費(fèi)方式穩(wěn)定，各級(jí)稅務(wù)局將積極配合有關(guān)部門合理編制社保費(fèi)收入預(yù)算，嚴(yán)格按人大通過的預(yù)算負(fù)責(zé)征收，體現(xiàn)減費(fèi)要求;三是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)均不得自行組織開展以前年度集中清欠;四是一經(jīng)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定的，輕則批評(píng)糾正，重則查處問責(zé)。

（作者系國(guó)家稅務(wù)總局黨委書記、局長(zhǎng)）