文/胡凱，中國農(nóng)業(yè)銀行審計局成都分局

近幾年，我國社會經(jīng)濟發(fā)展迅速，帶動我國金融行業(yè)快速發(fā)展的同時，致使銀行業(yè)務(wù)發(fā)展面臨的市場競爭日益激烈，各類風險因素對于商業(yè)銀行的發(fā)展威脅日益加劇，甚至威脅到了商業(yè)銀行的生存根本。在這種環(huán)境背景下，如何提高銀行內(nèi)部風險管理有效性，加強內(nèi)部審計在銀行風險管理中的有效應(yīng)用，客觀審查并評價組織體系內(nèi)存在的風險，實現(xiàn)銀行內(nèi)部風險的科學管控，成為銀行管理者必須面對和解決的現(xiàn)實問題。同時，受多方面因素影響，國內(nèi)商業(yè)銀行在內(nèi)部風險管理，尤其在內(nèi)部審計融入風險管理方面，仍存在一定的問題，客觀要求銀行管理者做出相應(yīng)的應(yīng)對和完善，以提高自身的風險預(yù)警能力，促進自身發(fā)展目標的科學實現(xiàn)。本文即圍繞商業(yè)銀行風險管理，就其當前存在的問題和管理優(yōu)化措施，進行了分析和探討，具體內(nèi)容如下：

1 商業(yè)銀行加強風險管理與內(nèi)部審計的重要意義及存在的問題分析

1.1 商業(yè)銀行加強風險管理與內(nèi)部審計的重要意義分析

1.1.1 商業(yè)銀行預(yù)防金融風險的必然需求

就我國當前的金融市場發(fā)展現(xiàn)狀來看，雖然每天都有超過萬億的美元參與金融交易，金融交易發(fā)生頻繁，但僅有不足5.0%的交易同物質(zhì)生產(chǎn)相關(guān)。一方面，泡沫化的金融交易極大地促進了金融市場的繁榮；另一方面，金融交易泡沫化，極大的增加了金融風險的發(fā)生幾率，進而嚴重威脅著商業(yè)銀行的健康發(fā)展。從商業(yè)銀行的角度分析，其在誕生伊始就與金融危機有著直接且緊密的聯(lián)系。一般情況下，如一家銀行遭遇金融風險而被清算，并需要在政府機關(guān)的監(jiān)督下，被另一家銀行合并或僅依靠政府援助才能勉強維持運營，就會被認定為銀行失敗。

1.1.2 商業(yè)銀行提高自身核心競爭力的有效渠道

商業(yè)銀行的本質(zhì)是一種以經(jīng)營貨幣為本職工作的特殊企業(yè)，其內(nèi)部審計制度的建立情況和完善程度，直接影響著銀行運營的穩(wěn)定性和安全性。雖然，銀行在遭遇危機時，往往會表現(xiàn)為一大批銀行同時陷入困境，但仍存在部分銀行，在面對危機時，可以及時地做出判斷和相應(yīng)的對策，從而快速恢復其應(yīng)有的市場份額和增長率。這就表明加強銀行內(nèi)部風險管理和內(nèi)部審計，是提高銀行核心競爭力，促進銀行自我發(fā)展目標科學實現(xiàn)的重要措施和手段。

1.2 現(xiàn)階段商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的一些問題分析

就國內(nèi)商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀來看，其在風險管理和內(nèi)部審計方面，主要存在以下幾點問題：一，內(nèi)部審計關(guān)注風險層次不高，停留在合規(guī)審計層面。目前，國內(nèi)商業(yè)銀行仍普遍習慣采用合規(guī)性審計的方法和模式開展各項內(nèi)部審計工作，側(cè)重于“查錯防弊”的目的追求，制度規(guī)定標準化、規(guī)范化水平較低，內(nèi)部審計內(nèi)容仍以合規(guī)審計為主，對于風險層次缺乏應(yīng)有的關(guān)注，從而降低了銀行整體的內(nèi)部審計水平和效率；二，與大數(shù)據(jù)結(jié)合運用不夠，側(cè)重“點”的隱患，忽略“面”的風險。信息時代背景下，銀行內(nèi)部審計所需處理的數(shù)據(jù)數(shù)量劇增，而國內(nèi)銀行相關(guān)審計工作對于人工的依賴性較強，不僅工作效率低下，且成本較高，同時存在風險管理過于片面的問題；三，各主體間的內(nèi)部審計成果轉(zhuǎn)換成風險管理措施的途徑不暢，審計整改流于形式，配合程度也較低，在一定程度上制約著銀行整體的健康運轉(zhuǎn)。

2 商業(yè)銀行以內(nèi)部審計促進風險管理措施分析

2.1 加強商業(yè)銀行內(nèi)部審計法律法規(guī)的建立和完善

金融業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，國家需要出臺、制定相應(yīng)的法律法規(guī)，通過法律手段，保障金融行業(yè)的有序發(fā)展和金融風險的防控。而商業(yè)銀行內(nèi)部審計是防控金融風險的重要手段，制定、出臺相關(guān)法律法規(guī)，就內(nèi)部審計的職責定位，特別是在防控系統(tǒng)金融風險中的作用和要求，用立法的的方式加以確定和約束，使內(nèi)部審計真正能在整個金融風險防控體系中發(fā)揮應(yīng)有的利劍和尖刀作用，這樣，才能切實保障我國商業(yè)銀行以及金融體制改革的健康發(fā)展。

2.2 建立獨立的審計監(jiān)督體系

獨立、完善的審計監(jiān)督體系，是各項內(nèi)部審計要求和工作有效落實和開展的重要基礎(chǔ)。國內(nèi)商業(yè)銀行在開展內(nèi)部審計工作的過程中，必須嚴格遵照我國相關(guān)工作標準制度執(zhí)行，重點加強內(nèi)部審計督察力度，全方位推進銀行內(nèi)部審計工作。同時銀行還需注意相關(guān)審計資源的合理性配置，以最大限度地減少可能存在的利益矛盾和潛在風險。

2.3 推進商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型升級

一是著力提升內(nèi)部審計層次，將防控金融系統(tǒng)性風險始終作為審計的首要任務(wù)，關(guān)注重大風險事項、重點風險領(lǐng)域以及系統(tǒng)性風險；二是不斷豐富審計手段，商業(yè)銀行應(yīng)加強現(xiàn)代信息技術(shù)的引入和應(yīng)用，尤其要利用好大數(shù)據(jù)、大平臺的技術(shù)優(yōu)勢，在審計中發(fā)揮大數(shù)據(jù)的運用，挖掘系統(tǒng)風險、全面風險；三是充分利用審計成果，要將內(nèi)部審計成果轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力，既有效防控了風險，又能夠有力的推動銀行業(yè)務(wù)向前健康發(fā)展，內(nèi)部審計成果利用率的高低也是評價一個行控制風險、自我革新能力的重要評判標準。

3 結(jié)束語

綜上所述，隨著我國社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，現(xiàn)代商業(yè)銀行管理者必須全面提高對風險管理和內(nèi)部審計工作的重視和關(guān)注，從既有的幾點管理問題入手，結(jié)合我國商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀，通過完善相關(guān)法律、完善內(nèi)部審計制度等一系列措施，綜合提高銀行內(nèi)部審計的科學性和實效性，從而促進我國商業(yè)銀行的進一步發(fā)展。

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