文/張晨光，開灤（集團）有限責任公司物資分公司

1 實現(xiàn)資金運作的科學化、合理化

資金對于企業(yè)的生存與發(fā)展來說，是其不可缺少的前提條件，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的生命之源，因此對于資金的管理就成為企業(yè)的財務管理活動中非常重要的內(nèi)容。

實現(xiàn)籌集資金的合理化，能夠保證資金的占用與資金成本達到最低。就集團公司而言，其生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金中，有局部資金需要其子公司進行籌集，其余大部分資金由其財務總部進行統(tǒng)一規(guī)劃與安排。此類公司會依據(jù)公司預算進行籌資計劃的編制。公司在籌集資金的過程中，需要對所有子公司資金余缺情況進行統(tǒng)籌考慮，充分地利用好公司閑置的資金；此外要時刻關注銀行貸款的利率變動情況，依據(jù)其變動趨勢對短期借款與長期借款進行合理安排，以此來保證資金占用與資金成本的最低化。

實現(xiàn)使用資金的合理化，對資金使用的過程加強控制。針對集團公司的資金管理，結合其資金管理的實踐狀況，集權管理是最有效的辦法。這種辦法不僅能夠避免資金運用散亂現(xiàn)象的出現(xiàn)，同時能夠借用閑散的資金加強研究開發(fā)工作，擴展對外投資工作，實現(xiàn)資金短期收益的增長。通?？刂萍瘓F公司資金使用情況，一種辦法是通過公司的財務部門，對集團內(nèi)的資金進行調(diào)撥，對集團內(nèi)貸款進行結算，而調(diào)撥與結算的主要對象是集團內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)之間，以及集團內(nèi)一般企業(yè)和流通企業(yè)之間。另外一種辦法是，以現(xiàn)金收支的每日報表為依據(jù)，對所有子公司的現(xiàn)金流出情況進行日?；O(jiān)控，并對這種監(jiān)控的力度進行加強，以此來節(jié)流開源。

對子公司的應收賬款加強管理與考核，此舉能夠降低資金的占用率，增強資金的使用效益。資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)賴以生存、發(fā)展的前提。近年來，由于受市場急劇變化的影響，資金緊缺的矛盾一直困擾著我公司。再次，建立健全資金歸口分級管理制度。資金歸口分級管理，是在企業(yè)主管人員的領導下，以財務部門作為管理企業(yè)資金的專職部門，進行集中管理。同時，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部核算管理體制，把資金使用管理的權責，按照管用結合的原則，歸口給有關部門。各歸口管理部門再根據(jù)具體情況將資金責任落實到所屬單位或個人，實行分級管理，在歸口分級管理的基礎上，規(guī)定有關人員管理、使用資金的責任。實行資金歸口分級管理，要做好三項基本工作，即：確定歸口部門、明確管理職責、實行限額管理。

2 對財務管理的運行機制進行科學設計

財務管理的過程是在不斷的循環(huán)往復中完成的，通常其循環(huán)和自身企業(yè)生產(chǎn)的周期一致，其主要包含了財務的預測、控制、計劃、分析以及檢查這幾個環(huán)節(jié)。實現(xiàn)這些環(huán)節(jié)的緊密配合，形成財務管理良好的循環(huán)，構建科學合理的管理體系。

2.1 財務預測

市場變化風云莫測，企業(yè)需要在市場化浪潮中尋找良好的發(fā)展機遇，形成較強的駕馭市場的能力，制定出合理的企業(yè)發(fā)展目標，而要實現(xiàn)這些內(nèi)容，就需要對財務預測工作進行加強。

2.2 財務計劃

對財務預測已經(jīng)確定的企業(yè)目標進行系統(tǒng)化和具體化的操作，同時其也是對企業(yè)財務收支進行控制和分析的依據(jù)，還是對其生產(chǎn)經(jīng)營的成果進行檢查的重要依據(jù)。其運用的手段主要是數(shù)學方法與科技手段，主要功能是綜合平衡經(jīng)營目標，制定和完善各種計劃性指標，提供各種增產(chǎn)和節(jié)約的措施，同時對各項指標進行協(xié)調(diào)。

2.3 財務控制

財務控制對于現(xiàn)代企業(yè)的科學管理非常重要，其在財務管理活動中也居于核心地位，這種管理工作具有很強的系統(tǒng)性和綜合性。依照現(xiàn)代的企業(yè)管理制度規(guī)定，財務控制就是為了實現(xiàn)企業(yè)財物價值的最大化。而上述目標的實現(xiàn)。需要財務控制分別做到以下幾點：防范企業(yè)的經(jīng)營風險，消除企業(yè)的財務隱患，規(guī)范企業(yè)的集團經(jīng)營，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。 要實現(xiàn)企業(yè)財務控制的健全，需要具有全方位財務控制的系統(tǒng)與多元財務監(jiān)督的措施。具體是指將財務控制在集團組織各個層次與生產(chǎn)業(yè)務的全過程中進行滲透，覆蓋到集團全部單位和崗位，同時還有所有的員工。其不僅包括對既有結果的控制，還有對原因的控制和過程的控制措施，同時其也體現(xiàn)出分權與集權的結合。

2.4 財務分析

財務分析的起點是財務報表的數(shù)據(jù)與其他資料，運用專業(yè)方法系統(tǒng)地分析與評價企業(yè)現(xiàn)在與過去的成果，同時還有企業(yè)的基本財務狀況以及變動情況，對過去和現(xiàn)在以及未來進行分析，檢查企業(yè)的償債與獲利，還包括對企業(yè)抵御風險能力的檢查。這種分析與評價能夠幫助財務決策和財務計劃，也對企業(yè)控制有很大幫助。

2.5 財務檢查

財務檢查的主要依據(jù)是核算資料，主要作用是檢查企業(yè)各種經(jīng)濟活動與財務收支合理性、有效性、合法性，其也是完成財務監(jiān)督的重要手段，其檢查的主要對象包括國有的財經(jīng)制度和財經(jīng)制度執(zhí)行的情況。其檢查的目的是揭露效益差和浪費嚴重的現(xiàn)象，揭露各種違法行為。

3 加強財務預算管理

預算對于財務管理來說，是一種非常有效的手段，而全面地制定財務預算，需要建立在財務管理的前提下，依照企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃設計，運用一定的計劃具體系統(tǒng)地對企業(yè)發(fā)展目標進行反映，反映出其經(jīng)濟資源的配置現(xiàn)狀。全面預算在一定程度上是企業(yè)財務戰(zhàn)略，財務戰(zhàn)略能夠反映企業(yè)集團戰(zhàn)略。在企業(yè)的年度預算編制完成后，需要分散各預算指標，編制子公司預算，完成集團預算體系。此外還包括月度預算和滾動預算，找出問題，提高管理。