唐云麗

十九大報告作出了中國特色社會主義進(jìn)入新時代的偉大判斷，隨著大數(shù)據(jù)、云會計、人工智能化的迅速發(fā)展，會計行業(yè)也進(jìn)入了新時代，作為國有上市施工企業(yè)財務(wù)人員更應(yīng)走在時代的前列，把財務(wù)管理信息化運用到實際工作中。如何創(chuàng)新財務(wù)管理信息化手段，變革管理模式，推進(jìn)工程項目風(fēng)險管控是新時代建筑施工企業(yè)財務(wù)管理工作的重要任務(wù)。

一、財務(wù)管理信息化對推進(jìn)工程項目風(fēng)險管控的重要意義

建筑施工企業(yè)普遍具有點多、面廣、生產(chǎn)流動性大等特點，工程項目往往分散在不同的地區(qū)和城市，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模越大其管理機構(gòu)層級就越復(fù)雜。在傳統(tǒng)的管理模式下，普遍存在內(nèi)部管理制度執(zhí)行難，監(jiān)督難，上下信息傳遞不暢的問題，項目風(fēng)險無法有效把控。由于缺乏有效手段實施事前、事中的控制，極易出現(xiàn)管理漏洞對企業(yè)造成經(jīng)濟損失。加強財務(wù)管理信息化對推進(jìn)工程項目風(fēng)險管控具有重要意義。

（一）有利于改善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，加強對工程項目的管控

財務(wù)管理信息化可以將各項業(yè)務(wù)活動與財務(wù)活動整合在一起。實現(xiàn)工作流、數(shù)據(jù)流、審批流的完整統(tǒng)一。一方面，通過流程引擎使總部和項目部、項目部與項目部之間溝通順暢，可突破空間上的距離對管理帶來的不便，增強總部對項目部的監(jiān)管力度；另一方面，通過各業(yè)務(wù)部門之間的數(shù)據(jù)自動關(guān)聯(lián)，可利用財務(wù)活動對其他業(yè)務(wù)活動的剛性約束，增強內(nèi)部控制力度。

（二）有利于增強工程項目成本管控

通過信息化手段，使信息系統(tǒng)成本管控中心板塊與財務(wù)管理中心板塊協(xié)同關(guān)聯(lián)。建筑施工企業(yè)在工程項目啟動之后，在ERP信息系統(tǒng)進(jìn)行立項，立項之后對項目成本進(jìn)行分解，形成預(yù)算成本。同時財務(wù)成本核算也建立與之相對應(yīng)的成本核算架構(gòu)，使財務(wù)成本核算與預(yù)算成本各個單元之間實現(xiàn)無縫連接。有利于加強成本過程控制，當(dāng)實際成本大于預(yù)算成本時系統(tǒng)自動預(yù)警和糾偏。通過控制各預(yù)算成本項的上限、進(jìn)度、質(zhì)量，來達(dá)到控制整個項目成本的目的。

（三）有利于控制工程項目資金支付風(fēng)險

工程項目立項之后根據(jù)預(yù)算成本制定合同計劃，按照合同計劃通過比選等方式選擇單位簽訂合同，同時合同單位、合同金額、合同約定支付比例同步到財務(wù)管理系統(tǒng)，有利于規(guī)避無合同支付、超合同支付、超合同比例支付風(fēng)險。實現(xiàn)點對點的支付，保證了合同流、資金流、發(fā)票流的和諧統(tǒng)一。財務(wù)管理信息化整合了生產(chǎn)體系，生產(chǎn)部門根據(jù)工程項目業(yè)主的計量資料把計量錄入系統(tǒng)并錄入合同約定的收款比例，形成應(yīng)收款項，再把給各分包單位的計量資料錄入系統(tǒng)，形成應(yīng)付款項。在對項目進(jìn)行資金安排時如果超過應(yīng)付款項，系統(tǒng)自動報警，一定程度上減少了超計量支付風(fēng)險。

（四）有利于信息共享，多方共同加強對工程項目風(fēng)險管控

財務(wù)管理信息化系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)流程整合后，實現(xiàn)信息共享，有利于資源的優(yōu)化配置。從領(lǐng)導(dǎo)層、各業(yè)務(wù)層面、項目部層面均可以全面直觀地了解整個工程項目的情況，有利于把控工程項目的風(fēng)險。同時通過獲取業(yè)務(wù)前段數(shù)據(jù)信息實現(xiàn)了財務(wù)分析指標(biāo)的數(shù)據(jù)追溯功能，跟蹤指標(biāo)涉及的工程項目各環(huán)節(jié)，提高財務(wù)分析的寬度和廣度。

二、目前財務(wù)管理信息化對推進(jìn)工程項目風(fēng)險管控方面存在的問題

（一）財務(wù)管理信息化與各業(yè)務(wù)流程銜接點不夠全面，不利于全面反映工程項目的整體情況

財務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)置更多的是財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)的實際情況及財務(wù)專業(yè)的角度進(jìn)行設(shè)置，而財務(wù)人員對其他的業(yè)務(wù)流程是不擅長的，無法保證財務(wù)管理信息化與各業(yè)務(wù)流程進(jìn)行完美的銜接。如：預(yù)算的成本分類與財務(wù)的成本分類存在差異，統(tǒng)計口徑的不同致使不能準(zhǔn)確地反映工程項目的實際情況；物資采購流程未整合到財務(wù)信息化系統(tǒng)，致使不能真實地掌握材料供應(yīng)情況，這也是目前公司關(guān)于材料訴訟比較多的原因之一，公司本部無法掌握材料的真實供應(yīng)信息，無法約束材料款的正常支付；保證金流程未嵌入財務(wù)管理信息系統(tǒng)，不能自動識別項目按合同應(yīng)交的保證金，更多的是人為根據(jù)合同進(jìn)行錄入，過多的主觀因素降低了信息的準(zhǔn)確性。

（二）各級信息使用者對財務(wù)管理信息化建設(shè)認(rèn)識不足，不能充分地利用信息化指導(dǎo)實際工作

很多工程項目迫于公司的壓力不情愿地開展信息化建設(shè)，他們始終認(rèn)為財務(wù)管理信息化建設(shè)是信息部門和財務(wù)部門的事情，對財務(wù)管理信息化在推進(jìn)工程項目風(fēng)險管控上的作用認(rèn)識不足。即使開始信息化進(jìn)程，在實際的工作中當(dāng)需要用到財務(wù)數(shù)據(jù)的時候仍舊會詢問財務(wù)人員，而不會上系統(tǒng)去取數(shù)據(jù)，也不會進(jìn)系統(tǒng)對整個工程項目的情況進(jìn)行分析，信息孤島現(xiàn)象普遍存在。

（三）缺乏智能化的決策分析評價體系

財務(wù)管理信息化主要目的是為了決策提供支持，目前公司ERP財務(wù)管理信息化系統(tǒng)整合了生產(chǎn)體系、合同成本體系，僅僅為了控制資金支付的風(fēng)險。未能為業(yè)績評價、項目管理水平評價提供數(shù)據(jù)支持。

三、加強財務(wù)管理信息化對推進(jìn)工程項目風(fēng)險管控方面的思考

（一）提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，加強與各業(yè)務(wù)板塊的溝通和交流，不斷完善財務(wù)管理模塊與各業(yè)務(wù)板塊的契合度

在符合相關(guān)法律法規(guī)的前提下，與預(yù)算部門溝通協(xié)調(diào)，統(tǒng)一工程項目的成本分類，使實際成本的統(tǒng)計口徑與預(yù)算成本統(tǒng)計口徑保持一致，便于事中控制事后評價。建立物資采購一體化體系。將供應(yīng)商、物資供應(yīng)部門及最終使用者看成是一個有機整體即供應(yīng)鏈。它主要是由采購流、信息流、資金流三部分構(gòu)成，在ERP環(huán)境下信息流是核心，物流是保障，而資金流則是實現(xiàn)的手段，三者之間的有效互動構(gòu)成一個完整的同步處理模型。通過物資供應(yīng)部門錄入采購信息（一般包括采購入庫、出庫、發(fā)票信息）實現(xiàn)財務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端數(shù)據(jù)的集成。通過基礎(chǔ)信息的錄入，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，財務(wù)與物資供應(yīng)部門可隨時查詢供應(yīng)商付款欠款信息、訂單信息、合同信息，在一定程度上減少工程項目的法律訴訟風(fēng)險。建立保證金臺賬體系。合同簽訂以后基于信息傳遞的時效性，很多工程項目支付工程款時不能及時準(zhǔn)確地反映該項目的保證金的收取情況，致使在實際工作中很多工程項目已經(jīng)發(fā)生了支付，由于財務(wù)部門未收到合同，保證金未收取的情況，給企業(yè)帶了了風(fēng)險。因此財務(wù)管理信息化系統(tǒng)建立保證金臺賬體系至關(guān)重要，減少了主觀因素。合同簽訂以后，關(guān)于合同約定的應(yīng)交保證金金額同步至財務(wù)管理系統(tǒng)形成應(yīng)交保證金，對于已收到的保證金，財務(wù)人員錄入財務(wù)系統(tǒng)，形成匹配，對于按合同約定未交的保證金系統(tǒng)自動預(yù)警。這樣在實際的支付過程中可控制保證金的繳納情況，減少人為因素的影響。

（二）加強宣傳培訓(xùn)，提高統(tǒng)一認(rèn)識

將現(xiàn)行的管理模式滲透到組織和流程各個層面，得到員工的理解和認(rèn)可，落實到具體的日常工作中，讓每一個業(yè)務(wù)部門每一個員工都參與到風(fēng)險管控的業(yè)務(wù)鏈中來，為全面風(fēng)險管理的實現(xiàn)提供基礎(chǔ)保障。還要定期進(jìn)行制度和流程的研討會議，根據(jù)制度和流程的執(zhí)行清理及時改進(jìn)完善以保證財務(wù)管理信息系統(tǒng)的先進(jìn)性和適用性。

（三）設(shè)置智能化的決策分析評價體系，實現(xiàn)工程項目主要風(fēng)險自動預(yù)警

通過設(shè)計一些財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)來達(dá)到ERP信息系統(tǒng)自動預(yù)警的功能。財務(wù)指標(biāo)可設(shè)計工程款回收率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、實際營業(yè)利潤率等指標(biāo)來自動分析工程項目拖欠情況、項目債權(quán)債務(wù)情況、工程項目盈利情況等。非財務(wù)指標(biāo)可設(shè)計工程項目各分包單位材料供應(yīng)商按合同支付比例失調(diào)預(yù)警，以使各單位支付處于一個相對平衡的狀態(tài)，以降低超付風(fēng)險及法律訴訟風(fēng)險。

總之，對于建筑施工企業(yè)而言，加強財務(wù)管理信息化建設(shè)，對推進(jìn)工程項目風(fēng)險管控具有十分重要的意義。然財務(wù)管理信息化建設(shè)本身是一項長期而且十分艱巨的工作內(nèi)容，在實時完善建筑施工企業(yè)財務(wù)信息化發(fā)展的過程中，需要提高財務(wù)管理工作的整體流程，注重開展高水平的管理內(nèi)容，切實保證整個企業(yè)的科學(xué)發(fā)展，才能不斷完善當(dāng)前建筑施工企業(yè)財務(wù)管理的信息化水平，才能使得各項建筑施工項目的開展更加科學(xué)完善，財務(wù)管理信息化工作也能夠發(fā)揮最大化效益，為企業(yè)帶來高的經(jīng)濟效益和現(xiàn)實效益。