郭家良

（興文科技小額貸款有限責(zé)任公司，成都610000）

自我國加入WTO之后，全球化貿(mào)易開始逐步展開，全球經(jīng)濟(jì)一體化模式開始初見模型，這對我國的市場經(jīng)濟(jì)帶來了很大的沖擊，企業(yè)與企業(yè)間的競爭也日趨激烈，企業(yè)要在日趨激烈的競爭中生存下去就應(yīng)當(dāng)要做好企業(yè)的內(nèi)部管理工作，而財務(wù)管理工作是一個企業(yè)實現(xiàn)其管理經(jīng)營目標(biāo)的重點所在。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已經(jīng)達(dá)到了一個全新的高度，傳統(tǒng)的財務(wù)管理理念已難以適應(yīng)企業(yè)在新時代下運營的要求，因此，深化企業(yè)財務(wù)管理改革以滿足企業(yè)在新時代背景下的要求具有重要的現(xiàn)實意義。

一、企業(yè)財務(wù)管理的職能

企業(yè)財務(wù)管理是指企業(yè)在符合國家法律法規(guī)的要求，參照社會經(jīng)濟(jì)的客觀發(fā)展規(guī)律及企業(yè)內(nèi)在資金要求下，有規(guī)律、有組織地對企業(yè)的日常財務(wù)管理活動及財務(wù)關(guān)系而采取的一系列管理措施，是現(xiàn)代企業(yè)管理活動中的一項重要管理內(nèi)容。

企業(yè)財務(wù)管理的實際意義在于它能夠配合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略要求，在基于一系列管理活動上支持著企業(yè)達(dá)到自身的經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)要生存，那么就必須是以達(dá)到利潤最大化為其經(jīng)營目標(biāo)，其自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，不僅要實現(xiàn)目標(biāo)利潤，而且還應(yīng)當(dāng)做到步步為營控制風(fēng)險，在穩(wěn)步發(fā)展過程中實現(xiàn)企業(yè)資金有效運轉(zhuǎn)，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。因此，財務(wù)管理職能應(yīng)當(dāng)是圍繞企業(yè)利潤及風(fēng)險而展開的，并力圖實現(xiàn)二者的最佳匹配。企業(yè)的財務(wù)管理職能具體而言有如下幾個方面。

（一）籌備資金

企業(yè)的順利運行離不開資金的周轉(zhuǎn)，財務(wù)管理部門首先應(yīng)當(dāng)為企業(yè)籌備充足的資金。一方面，保證資金的充足能夠滿足企業(yè)的日常生產(chǎn)需求。另一方面，也能夠為企業(yè)的對外擴(kuò)張?zhí)峁┳銐虻馁Y金，以實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略需求。企業(yè)獲取資金的渠道有很多種，但是企業(yè)的財務(wù)部門在做資金籌備決策時，須比較各種融資方式的優(yōu)劣性及風(fēng)險性，并非資金籌備越多越好，而只需保證資金的供應(yīng)能夠匹配企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略需求，能夠滿足實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)即可。[1]

（二）投放資金

在資金的投放問題方面，財會管理人員要及時向企業(yè)的管理者報告資金的投入使用狀況，防止資金的投放與企業(yè)實際發(fā)展不符或造成企業(yè)資源的濫用，同時在資金投放環(huán)節(jié)還需要注意減少浪費及一些不必要的支出，實現(xiàn)資金利用的最大化。資金投放決策制定時，財務(wù)管理部門要對相關(guān)問題進(jìn)行統(tǒng)計并分析有關(guān)資料，預(yù)估出投資的回報率。[2]

（三）分配收入

企業(yè)在經(jīng)營活動中所獲得收入，除了應(yīng)用在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中的正常消耗外，還應(yīng)當(dāng)按照國家財政政策要求繳納稅款并支付員工的勞動報酬等。

（四）財務(wù)活動的監(jiān)控

建立起企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，能夠讓企業(yè)的各項資源得以運用得當(dāng)，達(dá)到充分利用的目的。通過對企業(yè)的財務(wù)管理活動進(jìn)行監(jiān)督，還能夠有效保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力充分發(fā)揮，改善企業(yè)的日常經(jīng)營管理，達(dá)到以小消耗、大收獲的經(jīng)營目標(biāo)。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的問題

（一）企業(yè)管理層缺乏財務(wù)管理理念

企業(yè)要生存下去必須要保證能夠穩(wěn)定的獲利，而財務(wù)管理活動的開展即是圍繞這一目標(biāo)進(jìn)行的，而為了實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，財務(wù)管理活動的開展首先要進(jìn)行的就是企業(yè)運行資金的籌備，以充分的資金保證企業(yè)的生產(chǎn)活動有序進(jìn)行，保持收支平衡及如期償債，并利用企業(yè)經(jīng)營所得進(jìn)行有序分配，達(dá)到企業(yè)的資金利用最大化。因此，可以看出企業(yè)財務(wù)管理活動在企業(yè)經(jīng)營中的重要性。一個企業(yè)若想其經(jīng)營過程中的各項工作保持有序的開展，那么其資金的流量及利潤水平就應(yīng)當(dāng)能夠滿足預(yù)定的目標(biāo)發(fā)展，否則便可能會造成財務(wù)風(fēng)險，最終導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營活動無法繼續(xù)進(jìn)行，情況嚴(yán)重的還可能導(dǎo)致公司喪失信用，最終造成破產(chǎn)、倒閉。而這些情況的發(fā)生與企業(yè)管理階層的財務(wù)管理理念是緊密聯(lián)系的。

（二）企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度缺失

無規(guī)矩不成方圓，任何事情，沒有有效制度進(jìn)行約束，那么就可能會造成意識模糊，一旦出現(xiàn)更多的主觀性質(zhì)的東西，便會造成實際在執(zhí)行的人員規(guī)范性思維缺失，最終導(dǎo)致實際執(zhí)行力下降，產(chǎn)生后果不可預(yù)見性問題。因此，不管是執(zhí)行何種工作，處理哪種問題，都應(yīng)當(dāng)要有“規(guī)矩”，要有相應(yīng)的制度進(jìn)行規(guī)范，這樣處理實際事物的工作人員便能夠有章可循，才能夠順利完成工作，保證工作質(zhì)量的可靠性，而公司管理層的工作量也會相應(yīng)的減少。反之，便會混亂，造成工作繁重且難以達(dá)到有效目標(biāo)。[3]

（三）缺乏監(jiān)督獎懲機(jī)制

例如，一個集團(tuán)公司的管理層要求其子公司在年初進(jìn)行預(yù)算編制，在年初時董事會將其經(jīng)營指標(biāo)下發(fā)，并外派財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，每月要求上交財務(wù)報告，并在一定時期內(nèi)對財務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行合并分析。這些措施看上去比較適用，也具有一定的嚴(yán)密性，似乎沒有什么漏洞，但是在實際執(zhí)行過程中時常效果不如人意。這是因為表面上看似乎比較嚴(yán)格的制度在執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)方面存在不確定性，也沒有建立起有效的獎懲及監(jiān)督機(jī)制，以及財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督職權(quán)范圍也沒有明確界定，最終導(dǎo)致對下屬公司財務(wù)管理滲透缺乏深度。如果一個企業(yè)在發(fā)現(xiàn)子公司財務(wù)造假的情況時沒有明確規(guī)定如何獎懲，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么責(zé)任，相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制就算有也會缺乏實際的監(jiān)督效果，每年的審計也可能是走走過場，沒有達(dá)到實際的監(jiān)督意義，因此，在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，企業(yè)財務(wù)管理難以深入滲透的現(xiàn)象便會普遍存在。[4]

三、加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)措施

（一）日常財務(wù)管理中導(dǎo)入創(chuàng)新性觀念

要做好企業(yè)的財務(wù)管理工作，傳統(tǒng)思想已經(jīng)存在許多的不足之處，社會在不斷進(jìn)步，一些創(chuàng)新性思想應(yīng)當(dāng)更多的運用到現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理上，將財務(wù)管理工作的新理念植入企業(yè)管理者大腦中，逐步建立起企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的意識。一個企業(yè)要想在當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)大潮流中不斷向前發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)更多的觀察這個時代經(jīng)濟(jì)的特點，采取更先進(jìn)的財務(wù)管理理念，這樣才能夠在激烈的市場競爭中博取一席之位。首先，應(yīng)當(dāng)把握時代基調(diào)，建立起正確的現(xiàn)代化財務(wù)管理目標(biāo)；其次，應(yīng)當(dāng)細(xì)化財務(wù)管理內(nèi)容，就是在財務(wù)管理過程中從細(xì)微處觀察，并將財務(wù)管理理念滲透到企業(yè)生產(chǎn)運營的各個方面；最后，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督職能，充分挖掘出財務(wù)管理的潛在能力，以先進(jìn)理念指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)風(fēng)險最有效的匹配。[5]

（二）加強(qiáng)財務(wù)管理人員隊伍建設(shè)

企業(yè)在進(jìn)步，那么管理者的水平也應(yīng)當(dāng)要不斷進(jìn)步。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做到以人為本，通過培訓(xùn)手段不斷加強(qiáng)各級管理者的財務(wù)管理意識，使之認(rèn)識到財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用。一個企業(yè)的財務(wù)管理水平的如何，直接影響到企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)要識別自我，與時俱進(jìn)，這樣才能夠保持與時代發(fā)展一致，才能夠保持與企業(yè)的發(fā)展步調(diào)一致?，F(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理人員，不僅需要有扎實的財務(wù)方面知識，還應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)財務(wù)管理的新變化而改變，當(dāng)今社會，信息化發(fā)展步調(diào)極快，財務(wù)管理與信息化技術(shù)的結(jié)合也越來越緊密，這對企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)也有了新的要求，財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司財務(wù)管理要求并把握時代特色，不斷加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)為員工提供更多的培訓(xùn)機(jī)會，保證財務(wù)人員的知識水平能夠滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要。[6]

（三）預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)全面化

企業(yè)的預(yù)算管理水平是企業(yè)整體管理水平的重要體現(xiàn)，預(yù)算管理能夠提前把握企業(yè)的資源分配，以使企業(yè)各項管理活動按照計劃有序進(jìn)行，從而逐步實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)注重其全面性，并應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實際情況及市場特點，以科學(xué)的預(yù)測手段制定出全面的銷售、采購、成本預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算及利潤預(yù)算，這樣便能夠把握好企業(yè)發(fā)展的整體性方向，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)行符合科學(xué)性、有序性的原則。[7]

（四）調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)并提升資產(chǎn)營運效益

企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷進(jìn)行資產(chǎn)配置的調(diào)配，提高資產(chǎn)使用的效果，其中在固定資產(chǎn)管理中應(yīng)當(dāng)要注意不可采取短期借款手段進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，對企業(yè)內(nèi)部閑置不用的或是使用效率低的固定資產(chǎn)可進(jìn)行租賃、折舊轉(zhuǎn)賣，從而提升資金使用效率。同時，加快貨款回籠。企業(yè)應(yīng)當(dāng)把資金的安全性擺在首位，可按照風(fēng)險程度建立顧客等級制，正確評估和評價顧客的信用度，逐步建立起評估顧客信用風(fēng)險的財務(wù)分析制度，從而有效的降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。[8]

[1] 張瑞君.會計信息系統(tǒng)[M].北京:中國人民大學(xué)出版社，2010.

[2] 陳 健，陳慶暉.淺談網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計信息系統(tǒng)安全問題[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010(7).

[3] 熊緒進(jìn).網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)安全控制探討[J].財會通訊，2010(7).

[4] 張 孟，李 潔.網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計信息系統(tǒng)的安全問題探討[J].商業(yè)會計，2010(7).

[5] 孫桂華，孫 鵬.企業(yè)財務(wù)管理理念的變化及創(chuàng)新[J].經(jīng)濟(jì)與管理，2003(10).

[6]張立華.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)——多元化財務(wù)目標(biāo)的有機(jī)結(jié)合[J].職大學(xué)報，2003(2).

[7]舒 昌.我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題及對策研究[J].商場現(xiàn)代化，2006(3).

[8] 吳作森.中小企業(yè)財務(wù)管理新思路[J].中國中小企業(yè)，1998(10).