何曄

【摘要】近年來，西方國家的金融外包開展迅速，作為一種財務(wù)治理形式，在外包服務(wù)市場中占很大比例。隨著外資進(jìn)入中國，金融外包也在中國盛行。經(jīng)過外包金融服務(wù)，企業(yè)不只能夠減少低水平，耗時的財務(wù)運(yùn)作，降低財務(wù)治理成本，還能夠經(jīng)過專業(yè)會計師獲取公司所需的想干信息，做出適當(dāng)?shù)耐顿Y信貸決策。但是，當(dāng)公司采用金融外包時，決策本身就包含很多風(fēng)險，因而風(fēng)險本身無奈完全消除。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)外包 抉擇風(fēng)險 信任風(fēng)險

經(jīng)過多年的開展，國外對金融外包實(shí)踐與實(shí)踐的研討相比完善，國外專家認(rèn)為，金融外包將給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)效益。目前，全球金融外包市場約為100億美元，每年增加100億美元，跨國公司將金融外包視為新競爭的有力手段。與海外相比，金融外包的實(shí)踐才干仍領(lǐng)先于中國，而且國內(nèi)很少有金融外包公司。因為金融外包過程中存在很多風(fēng)險，因而對金融外包風(fēng)險的研討具備重要意義。在本文中，我們剖析了金融外包過程的風(fēng)險，并提出了預(yù)防方法，認(rèn)為有關(guān)企業(yè)提供財務(wù)外包的提議。

一、金融外包風(fēng)險剖析

金融外包風(fēng)險是指企業(yè)外包活動可能造成的各種損失，如市場環(huán)境的不確定性，外包項目本身的艱難，公司本身的才干等。盡管金融外包的風(fēng)險無奈完全消除，但風(fēng)險剖析可最大限制地用于預(yù)防和管制。

（一）外包服務(wù)方面的抉擇風(fēng)險

我國還沒有精準(zhǔn)定位外包服務(wù)商服務(wù)的品質(zhì)規(guī)范，信息不符將造成企業(yè)抉擇不合適的服務(wù)商，由此發(fā)生抉擇風(fēng)險。目前，外包服務(wù)提供商的大多數(shù)角色都被會計師事務(wù)所所取代。這表明外國會計師事務(wù)所在中國金融外包服務(wù)市場中占有非常重要的地位。再者，很多企業(yè)無奈接受四大國際會計師事務(wù)所的高收費(fèi)規(guī)范，所以企業(yè)只能抉擇才干有限、水平不高的服務(wù)商，這也會發(fā)生抉擇風(fēng)險。

（二）財務(wù)外包的目標(biāo)和策略

從員工的角度來看，大多數(shù)企業(yè)外包風(fēng)險的財務(wù)治理水平并不高，而企業(yè)在財務(wù)外包過程中是否有優(yōu)秀取決于指導(dǎo)團(tuán)隊，其需要考慮的要素有：外包流程的財務(wù)外包，財務(wù)流程的外包，績效監(jiān)控和剖析的成本和內(nèi)容的剖析。因為外包服務(wù)提供商治理的品質(zhì)不同，外包服務(wù)失敗的風(fēng)險可能會增加。

（三）雙方合作存在風(fēng)險問題

雙方合作的現(xiàn)有金融外包信托風(fēng)險如下。首先，有可能發(fā)生泄露的財務(wù)信息，如果在金融外包公司將發(fā)生嚴(yán)重影響。因而，可能會隱藏服務(wù)提供商無奈承擔(dān)的重要信息，最終會影響服務(wù)品質(zhì)。其次，企業(yè)文化和價值觀的差異可能造成相互不信任。雙方的信息交流過程不完善將造成雙方相互猜疑，如收集財務(wù)信息不全，由負(fù)責(zé)剖析的公司原始信息由服務(wù)提供商完成，有獨(dú)立的公司和服務(wù)提供商，很難相互監(jiān)督，但潛在的風(fēng)險。

（四）公司核心競爭力的風(fēng)險

公司的核心競爭力多年來由公司形成，是一系列技能和知識的結(jié)合，公司能夠在競爭中增強(qiáng)核心競爭力。如果我們不對未來的金融開展形式做出長期戰(zhàn)略抉擇，那么在金融外包過程中，企業(yè)可能會失去核心競爭力，給企業(yè)帶來不可預(yù)測的風(fēng)險。一些專家和學(xué)者能夠經(jīng)過實(shí)施金融外包來降低財務(wù)治理成本，從而獲得精準(zhǔn)的財務(wù)剖析。但是，從長遠(yuǎn)來看，除非公司財務(wù)部門充分利用先進(jìn)的金融處理技術(shù)和服務(wù)提供商的經(jīng)驗，否則公司將失去提高財務(wù)治理才干的機(jī)會，公司和外包服務(wù)提供商將被中斷，公司將處于混亂狀態(tài)。

二、防止金融外包風(fēng)險的方法

（一）謹(jǐn)慎抉擇金融外包服務(wù)提供商

因為金融外包服務(wù)沒有規(guī)范的品質(zhì)指標(biāo)，因而抉擇服務(wù)提供商需要嚴(yán)格的治理，技術(shù)水平，信用額度和員工的專業(yè)服務(wù)品質(zhì)。有必要對其進(jìn)行評估，一般來說，會計師事務(wù)所不只需要具備較高的聲譽(yù)，還應(yīng)有穩(wěn)定的財務(wù)狀況，高信用額度和專業(yè)的業(yè)務(wù)團(tuán)隊的優(yōu)勢。因而，在保護(hù)成本效益的原則下，企業(yè)應(yīng)抉擇排名靠前的公司，以避免抉擇外包服務(wù)提供商的風(fēng)險

（二）建立優(yōu)秀的金融外包治理團(tuán)隊

優(yōu)秀的金融外包治理團(tuán)隊必須具備高度的團(tuán)隊精神和專業(yè)素質(zhì)，良好的溝通技巧和企業(yè)關(guān)系，應(yīng)對突發(fā)事件的才千以及持續(xù)的創(chuàng)新才干。企業(yè)治理不只消除了員工對財務(wù)外包的各種擔(dān)憂，而且還積極與服務(wù)提供商溝通，在員工和服務(wù)提供商之間建立統(tǒng)一，并在財務(wù)外包過程中對發(fā)生的問題做出正確的決策。盡管各種風(fēng)險是不可避免的，但優(yōu)秀的金融外包治理團(tuán)隊能夠?qū)⑦@些風(fēng)險降至最低。

（三）與外包代理商簽訂合同

與外包代理商簽訂合同是轉(zhuǎn)移風(fēng)險的主要途徑，外包風(fēng)險和合同明確記錄了出現(xiàn)損失，由外包商承擔(dān)，我們能夠轉(zhuǎn)移與外包商想干的外包風(fēng)險。服務(wù)合同或金融外包合同一般包括以下幾個方面。首先，具體的財務(wù)外包范圍，合同期限，價格規(guī)模和結(jié)算方式，以及雙方的義務(wù)和權(quán)利，特別是外包服務(wù)的方式。保密機(jī)制加強(qiáng)和處理緊急應(yīng)急計劃。其次是補(bǔ)償處罰，金融外包服務(wù)的績效評估，要求獎勵，并有懲罰原則。

加強(qiáng)與外包服務(wù)提供商的溝通對于增進(jìn)互信非常重要。公司需要做到以下幾點(diǎn)：首先，公司必須在實(shí)施財務(wù)外包戰(zhàn)略以解決問題之前與員工保持聯(lián)系。第二，溝通是雙方的財務(wù)價值，要了解對方的企業(yè)文化，經(jīng)營方式，員工的企業(yè)價值，并避免在合作過程中發(fā)生不必要的沖突。三是積極配合服務(wù)提供商的工作，公司不只向服務(wù)提供商提供真實(shí)可靠的財務(wù)信息和各種幫助，還向服務(wù)提供商的治理團(tuán)隊和高層指導(dǎo)提供，及時回應(yīng)當(dāng)前的問題方式并告知情況。

（四）維護(hù)企業(yè)以財務(wù)為中心的競爭力

企業(yè)應(yīng)該知道，在金融外包過程中企業(yè)只是企業(yè)采用的財務(wù)治理形式，以實(shí)現(xiàn)短期目標(biāo)。經(jīng)過金融外包，公司不只能夠降低財務(wù)運(yùn)營成本，還能夠為服務(wù)提供商提供學(xué)習(xí)高級財務(wù)處理技能和改善財務(wù)治理的經(jīng)驗。因而，在金融外包過程中，企業(yè)應(yīng)一方面加強(qiáng)與服務(wù)提供商的溝通與合作，以實(shí)現(xiàn)金融外包的戰(zhàn)略目標(biāo)，而企業(yè)財務(wù)處理在很大程度上依賴于外包服務(wù)提供商，您應(yīng)該對此保持警惕。

（五）建立各部門權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的機(jī)制

為防止和降低金融外包的風(fēng)險，我們必須首先處理母公司與子公司之間的集中和分散關(guān)系。這個問題不能很好地解決，企業(yè)將無法充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的整體優(yōu)勢，充分調(diào)動會員企業(yè)的積極性，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，最終造成金融外包的風(fēng)險。在處理集權(quán)和分權(quán)問題上，要堅持中度集權(quán)，合理分權(quán)的原則。

（六）建立金融外包風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

金融外包風(fēng)險的控制包括金融外包風(fēng)險的預(yù)測，評估，決策和預(yù)防。風(fēng)險預(yù)測是基礎(chǔ)。建立金融外包風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)是在提高風(fēng)險意識的基礎(chǔ)上，使企業(yè)各部門能夠全面預(yù)見風(fēng)險的存在，不斷提高企業(yè)治理水平，實(shí)施科學(xué)治理。

（七）建立合理的資本結(jié)構(gòu)，避免金融外包風(fēng)險

首先，要建立資本積累約束機(jī)制，不斷豐富資本。其次，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況合理確定負(fù)債規(guī)模。再次掌握借款時機(jī)，判斷形勢，做出合理決策。最后，我們預(yù)測債務(wù)融資的使用，衡量成本效益，并優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。確定資本結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵是融資決策。根據(jù)截止日期合理匹配不同債務(wù)，減輕債務(wù)償還壓力，確保公司資金順利流動。融資金額直接決定了資本結(jié)構(gòu)的狀態(tài)。企業(yè)應(yīng)努力優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低融資成本。

三、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)外包服務(wù)人員的治理

（一）良好的企業(yè)會計基礎(chǔ)工作

金融外包服務(wù)外包風(fēng)險防范是基于會計信息的進(jìn)一步處理，提取具體信息以滿足治理需求。因此，企業(yè)會計部門必須具備扎實(shí)的會計基礎(chǔ)，牢固樹立信息觀念，掌握市場政策，市場供求，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展等內(nèi)外部信息，及時準(zhǔn)確地向企業(yè)傳遞和反饋。提供發(fā)展和決策。準(zhǔn)確及時的會計信息。

（二）財務(wù)外包服務(wù)人員必須樹立正確的風(fēng)險觀

善于預(yù)測環(huán)境變化帶來的不確定性，并采取預(yù)防措施，盡可能防止可能遭受的風(fēng)險損失達(dá)到最低限度。

（三）金融外包服務(wù)人員的素質(zhì)

金融外包服務(wù)外包風(fēng)險控制主要集中在企業(yè)的金融外包服務(wù)部門。會計人員的素質(zhì)在一定程度上決定了其風(fēng)險防范的成敗。會計人員應(yīng)善于發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，提出積極的建議和處理計劃，充分發(fā)揮會計人員在業(yè)務(wù)運(yùn)營中的作用。同時，會計人員必須具備生產(chǎn)和治理的知識和經(jīng)驗，知識不斷更新。

無論是國有企業(yè)還是民營企業(yè)，金融的正常運(yùn)作是企業(yè)健康發(fā)展的基本保證。在這樣的市場經(jīng)濟(jì)中，當(dāng)公司希望保持無可比擬的地位時，有必要加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防和監(jiān)控，在初始階段管理財務(wù)風(fēng)險，防止預(yù)防使公司健全和良性我們需要提出措施。

四、結(jié)語

隨著跨國公司變得越來越復(fù)雜，金融外包將在中國得到廣泛應(yīng)用。公司財務(wù)外包的風(fēng)險最終決定了是否外包融資。在這個階段，缺乏關(guān)于金融外包服務(wù)的法律法規(guī)，因而在決定金融外包時，有必要決定是否外包融資以避免外包風(fēng)險。提高核心競爭力。

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