左靖

摘要：隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，保險行業(yè)各企業(yè)之間競爭日益激烈。在保險企業(yè)中實施內(nèi)控，能提高企業(yè)的管理水平與競爭力，降低保險企業(yè)未來的經(jīng)營風(fēng)險，保障保險企業(yè)的生存發(fā)展。但受傳統(tǒng)管理觀念的影響，現(xiàn)階段保險企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)過程中還存在一些問題。本文從保險企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)現(xiàn)狀進行分析，對強化保險企業(yè)內(nèi)控機制的思路方法給出建議，以供參考。

關(guān)鍵詞：保險企業(yè)；內(nèi)控建設(shè)；現(xiàn)狀分析；思路方法

一、保險企業(yè)實施內(nèi)控建設(shè)的現(xiàn)實意義

2018年3月21日，中國銀保監(jiān)會正式成立，提出了保險行業(yè)企業(yè)應(yīng)加強自律、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，保險企業(yè)的監(jiān)管形勢更加嚴格。這就迫切需要保險企業(yè)做好內(nèi)控建設(shè)，加強自我調(diào)控監(jiān)督的能力。全面合理的內(nèi)控機制不但能促進保險企業(yè)合理對經(jīng)營風(fēng)險進行規(guī)避，還有利于穩(wěn)定企業(yè)與客戶、員工、企業(yè)與各董事股東等的權(quán)益，從根本上保證企業(yè)股東利益最大化的實現(xiàn)，進而增加企業(yè)核心競爭水平。保險企業(yè)通過強化內(nèi)控機制建設(shè)，還能發(fā)揮更好的保障作用，為建設(shè)特色社會主義和諧社會貢獻應(yīng)有的力量。

二、保險企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)現(xiàn)狀

（一）側(cè)重事后監(jiān)督，忽視對事前的防范與過程中的控制

目前，有的保險企業(yè)單位由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及管理層的內(nèi)控意識觀念不夠，或是受傳統(tǒng)管理觀念的影響，造成企業(yè)內(nèi)控管理側(cè)重事后監(jiān)督，而忽略在事情發(fā)生過程中做好管控。如保險企業(yè)在銷售過程中夸大保險責(zé)任或保險產(chǎn)品收益，對保險產(chǎn)品的不確定利益承諾保證收益，以其它金融產(chǎn)品的名義宣傳銷售保險產(chǎn)品（例如將保險產(chǎn)品當(dāng)做儲蓄存款、理財產(chǎn)品銷售），隱瞞保險條款重要事項（例如除外責(zé)任、猶豫期客戶權(quán)利、退保損失以及萬能保險、投資連結(jié)保險費用扣除情況等）、客戶信息失真等銷售誤導(dǎo)行為。這些現(xiàn)象不但增加了保險企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，也是銀保監(jiān)會重點監(jiān)管的內(nèi)控風(fēng)險之一。

（二）內(nèi)控側(cè)重建立制度，輕于具體業(yè)務(wù)流程的控制

有的保險企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在實際的經(jīng)營管理中，只是應(yīng)付性的建立起內(nèi)控相關(guān)制度，而沒有將內(nèi)控實施到日常的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。如企業(yè)已建立收付費管理制度，但在實際保費收取操作中，并未嚴格杜絕銷售從業(yè)人員或公司員工代客戶開立、保管收付費存折或銀行卡，造成保費資金體外循環(huán)。從而造成保險業(yè)非法集資等違法行為的出現(xiàn)。發(fā)生這一現(xiàn)狀的原因，也正是保險企業(yè)在業(yè)務(wù)流程中管控不足而造成的。因此，保險企業(yè)應(yīng)將內(nèi)控各項制度實施到日常，從而將風(fēng)險問題扼殺在搖籃中，發(fā)揮內(nèi)控該有的預(yù)先作用。

（三）內(nèi)控側(cè)重對賬務(wù)報表的控制，輕于內(nèi)部監(jiān)督與管控

目前，有的保險企業(yè)只是將內(nèi)部控制作為使得財務(wù)各項數(shù)據(jù)報表更精準的手段工具，并未將內(nèi)部控制當(dāng)作是經(jīng)營管理的基本方法。如承保后，財務(wù)報表中體現(xiàn)了保費數(shù)據(jù)，但后期回訪品質(zhì)控制不到位，回訪過程未對投保人進行身份識別，未對合同期限超過一年的個人新單業(yè)務(wù)進行100%回訪等現(xiàn)象存在，未全面關(guān)注承保的項目是否合法。只是在程序上做好對報表各要素的完整真實檢查，從而造成理賠質(zhì)量達不到保險受體的要求。

（四）內(nèi)控重于檢查，輕于處罰

目前，在保險行業(yè)中由于重于檢查，輕于處罰造成的問題有很多。比如如保險企業(yè)出現(xiàn)的虛列銷售人員人數(shù)或績效、獎金等套取費用，虛列業(yè)務(wù)及管理費套取費用，編造假賠案、假業(yè)務(wù)套取公司資金、費用等問題。這些都因為保險企業(yè)在內(nèi)控管理過程中，發(fā)現(xiàn)問題后，沒有按照相應(yīng)的內(nèi)控條例進行處罰，或是處罰制度編制不夠科學(xué)，抱著不影響企業(yè)口碑以及保險受體對保險公司的信任等想法，對處罰草草了事，或是采取暗地私了等手段，保險公司的處理力度跟不上，內(nèi)部控制便失去了原有的威嚴。

三、保險企業(yè)內(nèi)控機制強化策略探討

（一）優(yōu)化承保、理賠等日常業(yè)務(wù)流程

保險公司要做好內(nèi)控建設(shè)，首先應(yīng)明確保險內(nèi)部人員的組織架構(gòu)，明確各崗位的職責(zé)與權(quán)限，將合適的員工放在合適的崗位。比如，在保險零保方面，除了應(yīng)建立完善的承包人制度，風(fēng)險評估機制與相應(yīng)權(quán)限制度外，還應(yīng)該把業(yè)務(wù)能力強，責(zé)任心強的人安排在核保工作崗位上，通過制定核保的管理機制與各項獎勵機制，提高核保人員在企業(yè)的自身利益。另外，保險企業(yè)為了提高與其他外資保險企業(yè)之間的競爭能力與優(yōu)勢，為了適應(yīng)費率逐漸轉(zhuǎn)向市場化的環(huán)境，應(yīng)從保險企業(yè)內(nèi)部提高規(guī)范管理的能力，完善理賠的作業(yè)程序化，通過以往時間，建立合理的理賠流程單，使得理賠定損的操作更具依據(jù)性。另外，為了預(yù)防理賠風(fēng)險，應(yīng)建立起理賠人員的責(zé)任意識，使得在理賠工作過程中，始終站在企業(yè)利益的角度，建立起完善的理賠機制。

（二）建立完善的信息內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)平臺，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，其在各行業(yè)領(lǐng)域的應(yīng)用已經(jīng)相當(dāng)成熟。信息技術(shù)在保險企業(yè)管理中的應(yīng)用，就是指建立完善的信息內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)平臺，將傳統(tǒng)的人工操作的模式轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒓夹g(shù)平臺的直接監(jiān)管。信息內(nèi)控平臺可以并入保險企業(yè)更多更重要的信息數(shù)據(jù)，通過對這些數(shù)據(jù)進行處理分析，從而提高信息之間的有效溝通。另外，通過信息平臺對財務(wù)、客服、銷售人員等的保險企業(yè)各崗位進行管理，更顯的系統(tǒng)性。通過互聯(lián)網(wǎng)設(shè)置科學(xué)合理的平臺權(quán)限，相比傳統(tǒng)人工設(shè)置，更不易出錯，而且對保險企業(yè)日常的經(jīng)營活動管理有推動作用。比如，保險企業(yè)引入SAP信息管理系統(tǒng)，能在第一時間內(nèi)掌握財務(wù)的經(jīng)營狀況，以及一線銷售人員的工作動態(tài)，從而大大提高保險企業(yè)的信息化管理水平與財務(wù)核算的規(guī)范管理能力。另外，該系統(tǒng)還能對各區(qū)域各賬號進入系統(tǒng)的信息，時間進行保留，以防止舞弊等行為。最后，保險企業(yè)應(yīng)用信息管理平臺，應(yīng)及時將各類信息進行人工上傳，保證信息在保險企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一管理層能實現(xiàn)其傳送與共享，另外要特別注重信息數(shù)據(jù)的準確真實性，及時清理平臺垃圾緩存，從而提高保險企業(yè)管理人員的內(nèi)控能力。

（三）加大責(zé)任追究及處罰力度，建立健全的內(nèi)控監(jiān)督體系

保險企業(yè)要強化內(nèi)控機制建設(shè)，首先應(yīng)確保企業(yè)內(nèi)部各崗位部門的工作權(quán)限職責(zé)、與義務(wù)是相對獨立，且上下等級分明的。保險企業(yè)有很多分支組織機構(gòu)，對這些機構(gòu)應(yīng)實行垂直的矩陣式方式管理，使其直接對上級企業(yè)或總公司直接負責(zé)。對分支基層保險公司的內(nèi)控管理，應(yīng)對其工作職權(quán)保持獨立不受干擾，全面由公司全局性進行持續(xù)不斷的監(jiān)督與檢查，使得內(nèi)控監(jiān)督管理在分支機構(gòu)也能順利實施。再次，保險企業(yè)內(nèi)控管理人員應(yīng)熟悉國家保險法的各項法律法規(guī)，熟知共產(chǎn)黨的嚴明紀律，對公司內(nèi)控與各項管理機制制度銘記于心，有專業(yè)的風(fēng)險評估手段與實施的工作經(jīng)驗。公平公開公正的按照保險企業(yè)的各項考核機制，處理問題。保持清醒固執(zhí)的原則性，不畏權(quán)勢，不慕名利，遵從強烈責(zé)任心對事故責(zé)任人進行相應(yīng)的處罰。最后，保險企業(yè)應(yīng)建立與考核機制配套的內(nèi)部獎懲機制，對出現(xiàn)的問題查找原因進行批評教育與整改，按照獎懲具體處罰條例相應(yīng)處罰，以樹立保險企業(yè)內(nèi)部控制的威嚴形象，內(nèi)控不合規(guī)問題嚴重的，內(nèi)控管理人員應(yīng)直接書面提醒警告保險企業(yè)法人，從而將內(nèi)控管理做到真正的監(jiān)督與管理作用。

（四）完善保險企業(yè)內(nèi)控考核機制

完善保險企業(yè)內(nèi)控機制，首先應(yīng)完善保險企業(yè)的高層管理以及各股東對內(nèi)控考核機制的全面理解，從而從保險企業(yè)最高層，打下內(nèi)控考核實施的基礎(chǔ)，建立公平公開公正的內(nèi)控考核實施環(huán)境。保險企業(yè)高層管理者對內(nèi)控風(fēng)險防范具有核心作用，能理清企業(yè)各管理層次人員的權(quán)責(zé)，從而建立科學(xué)合理的內(nèi)控考核機制。另外，完善保險企業(yè)內(nèi)控考核機制，應(yīng)以調(diào)動企業(yè)全員的工作積極性為目的，通過將責(zé)任目標權(quán)限分解到每個企業(yè)員工身上，讓他們清楚明確的了解自己的職責(zé)所在，才能更好的嚴于律己，與此同時，才能真正做到企業(yè)的整體工作鏈環(huán)節(jié)嚴謹規(guī)范，從而做到相互制約，相互促進，發(fā)揮出內(nèi)控管理該有的監(jiān)管水平。

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