強(qiáng)彩麗

摘要：自我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以來(lái)，各個(gè)企業(yè)就面臨了越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。因此，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)，就需要加強(qiáng)自身的內(nèi)部管理工作。而財(cái)務(wù)管理是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更高經(jīng)濟(jì)效益的有效措施，因此財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理工作中的重要內(nèi)容。本文主要分析了我國(guó)供電公司財(cái)務(wù)部門(mén)的工程資金管理現(xiàn)狀，并探討了加強(qiáng)供電企業(yè)工程資金管理的措施，以期提高供電企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，使供電企業(yè)更加適應(yīng)電力體制的改革，促進(jìn)供電領(lǐng)域的發(fā)展。

Abstract： Since China's transition from a planned economy to a market economy， companies have faced increasingly fierce market competition. Therefore， in order to achieve long-term development goals， companies need to strengthen their internal management. Financial management is an effective measure to help enterprises achieve higher economic benefits， so financial management is an important part of corporate management. This paper mainly analyzes the current situation of engineering fund management of the financial department of China's power supply company， and discusses measures to strengthen the project fund management of power supply enterprises， in order to improve the market competitiveness of power supply companies， power supply companies will be more adaptive to the reform of the power system and promote the development of the power supply sector.

關(guān)鍵詞：供電公司；財(cái)務(wù)部門(mén)；工程資金管理

Key words： power supply company；financial department；engineering fund management

中圖分類(lèi)號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2018）33-0073-02

0 引言

2015年中共中央頒布了新電改9號(hào)文件，宣布我國(guó)新一輪電力體制改革正式開(kāi)始，這一改革使供電企業(yè)的盈利空間進(jìn)一步減小。作為供電企業(yè)，要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久的發(fā)展，就需要加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益以適應(yīng)電力體制的改革。其中，工程項(xiàng)目的周期較長(zhǎng)、規(guī)模較大，所以在管理過(guò)程中的資金回收速度較慢，其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益也較慢。因此，供電企業(yè)需要加強(qiáng)工程資金管理工作，加快資金的回收速度，實(shí)現(xiàn)更高的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

1 供電企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)工程資金管理概述

供電企業(yè)工程資金管理的主要內(nèi)容是對(duì)工程支出費(fèi)用以及成本等的核實(shí)，包括對(duì)工程資金進(jìn)行籌集與支付，并按照預(yù)算監(jiān)督實(shí)際工程中資金的使用情況等。工程資金管理貫穿于工程實(shí)施的全過(guò)程的各項(xiàng)工作上，主要體現(xiàn)在工程項(xiàng)目招投標(biāo)、物資管理、施工和驗(yàn)收、造價(jià)控制以及審計(jì)等各項(xiàng)工作中。并且，供電企業(yè)中工程資金管理涉及的范圍也較為廣泛，新建輸變電工程、擴(kuò)建以及相關(guān)技術(shù)改造等工程項(xiàng)目都屬于工程資金管理工作的范圍之內(nèi)。為了使供電企業(yè)工程項(xiàng)目資金得到合理利用、保障企業(yè)的資金投資效益，需要加強(qiáng)供電企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的工程資金管理工作。

2 目前我國(guó)供電公司工程項(xiàng)目資金管理的現(xiàn)狀分析

由于供電企業(yè)沒(méi)有獨(dú)立的自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)利，因此其工程資金主要由上級(jí)部門(mén)提供，供電公司主要進(jìn)行工程項(xiàng)目的施工管理工作。而加強(qiáng)工程項(xiàng)目資金管理，有助于保障工程資金安全、降低工程項(xiàng)目成本、提高資金的利用效率。一些供電公司為了更好的進(jìn)行工程施工管理，陸續(xù)出臺(tái)了許多工程資金管理的制度，但是總體來(lái)說(shuō)，供電公司在工程資金管理過(guò)程中，仍然存在一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

2.1 財(cái)務(wù)部門(mén)缺乏對(duì)工程全過(guò)程的資金管控

在供電公司財(cái)務(wù)部門(mén)的工程資金管理活動(dòng)中，最重要的環(huán)節(jié)集中在招標(biāo)、施工、工程價(jià)款結(jié)算、竣工驗(yàn)收、立項(xiàng)以及資金落實(shí)幾個(gè)環(huán)節(jié)。就目前的工程資金管理工作來(lái)看，財(cái)務(wù)部門(mén)只對(duì)這些環(huán)節(jié)實(shí)施照單付款與核算工作，無(wú)法實(shí)現(xiàn)管理職能，同時(shí)對(duì)提高資金的利用率也沒(méi)有決定性的作用[1]。

2.2 工程管理部門(mén)缺乏規(guī)范管理意識(shí)

在供電公司長(zhǎng)期固定化的工程資金管理模式下，許多工作已經(jīng)形成了慣性思維，在電力體制改革的新時(shí)期背景之下，雖然供電公司對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的管理制度進(jìn)行了一定的優(yōu)化，但是在工作人員的落實(shí)情況角度上看，工作人員并不能有效的適應(yīng)新制度的變化，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理以及工程資金管理工作時(shí)，常常習(xí)慣于沿用傳統(tǒng)的管理方式，致使財(cái)務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)工作都無(wú)法順利開(kāi)展，工程資金管理工作效率也得不到有效提高。

2.3 工程資金管理工作缺乏完善的投資效益分析制度

供電公司工程資金管理工作所針對(duì)的電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目都是周期長(zhǎng)、規(guī)模大的工程，這些工程項(xiàng)目的造價(jià)較高，尤其是在我國(guó)“十三五”期間，國(guó)家大力推進(jìn)電網(wǎng)建設(shè)，電網(wǎng)資產(chǎn)規(guī)模相較于“十二五”相比有了很大的提升。但是，大投入就有大回報(bào)，良好的工程資金管理措施能有效提高供電公司的收益。但是，目前許多供電功底都缺乏科學(xué)完善的投資效益分析制度，對(duì)各個(gè)電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目的社會(huì)效益與投資效益的分析不足，導(dǎo)致“輕效益評(píng)價(jià)，重資產(chǎn)投資”的現(xiàn)象仍然存在，這是目前供電公司財(cái)務(wù)部門(mén)工程資金管理工作中存在的另一方面問(wèn)題。

2.4 工程資金管理手段落后，缺乏財(cái)務(wù)管理與工程管理的復(fù)合型人才

在電力體制改革的時(shí)代背景之下，供電企業(yè)面臨的市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境也有了新的變化，供電部門(mén)的財(cái)務(wù)管理人才僅僅擁有財(cái)務(wù)管理知識(shí)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)中工程管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的溝通較少，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員不能全面的掌握工程項(xiàng)目的相關(guān)信息，工程資金管理效率因此而得不到提高。為了改變這一現(xiàn)狀，在增加工程管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間聯(lián)系的同時(shí)，還應(yīng)提升對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員的招聘標(biāo)準(zhǔn)，人才必須同時(shí)具備工程管理方面的知識(shí)和財(cái)務(wù)管理能力。從供電企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員不懂工程知識(shí)、工程人員不懂財(cái)務(wù)管理方法是企業(yè)工程資金管理工作面臨的問(wèn)題[2]。

3 供電企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)工程資金管理的措施探討

3.1 針對(duì)工程各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行管理

首先是工程立項(xiàng)環(huán)節(jié)的資金管理，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理的中心工作是投資和決策，只有在正確決策的引導(dǎo)之下，企業(yè)才會(huì)產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，而如果決策錯(cuò)誤，則會(huì)為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的影響。在企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理是其工作的核心，所以，良好的工程資金管理工作需要在工程立項(xiàng)環(huán)節(jié)保證財(cái)務(wù)部門(mén)執(zhí)行自身的管理職能。例如，由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)工程項(xiàng)目投資成本、資金需求量以及資本回收期限進(jìn)行預(yù)算和估測(cè)，這項(xiàng)工作是供電公司財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行工程資金管理的基礎(chǔ)，能有效降低資本投資運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，確保公司的穩(wěn)定發(fā)展。

其次是對(duì)招標(biāo)環(huán)節(jié)的管理，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式下，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展，就必然會(huì)產(chǎn)生招標(biāo)環(huán)節(jié)，招標(biāo)能保證工程項(xiàng)目的質(zhì)量。所以，供電公司應(yīng)對(duì)符合招標(biāo)范圍的工程實(shí)施招標(biāo)。這一過(guò)程中，由財(cái)務(wù)部門(mén)把關(guān)招標(biāo)過(guò)程的付款環(huán)節(jié)。同時(shí)，供電公司必須保證招標(biāo)活動(dòng)的公平、公正和公開(kāi)，這樣財(cái)務(wù)部門(mén)才能真正發(fā)揮出自身的作用，公司的經(jīng)濟(jì)效益才有可能實(shí)現(xiàn)。

然后是施工環(huán)節(jié)的管理。在工程項(xiàng)目施工時(shí)，主要由工程管理部門(mén)負(fù)責(zé)施工過(guò)程的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)提供報(bào)表以申請(qǐng)工程的建設(shè)資金。在這一過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)必須嚴(yán)格按照施工的進(jìn)度申請(qǐng)撥款，如果超進(jìn)度撥款會(huì)導(dǎo)致供電公司的資金鏈被占用，從而降低資金的安全性，使供電公司陷入被動(dòng)局面之中。相反，如果撥款的進(jìn)度低于實(shí)際施工進(jìn)度，則供電功底的財(cái)務(wù)核算工作就失去了時(shí)效性，影響工程的施工周期。因此，財(cái)務(wù)部門(mén)在施工環(huán)節(jié)的工程資金管理，必須在工程施工的實(shí)際情況基礎(chǔ)之上，根據(jù)施工進(jìn)度來(lái)控制工程支出進(jìn)賬的進(jìn)度。

最后是落實(shí)資金環(huán)節(jié)的管理工作，供電企業(yè)充分考慮自身的資金存儲(chǔ)量，有效降低有息融資。同時(shí)，對(duì)于分公司資金的落實(shí)工作，應(yīng)根據(jù)資金計(jì)劃文件，落實(shí)相關(guān)指標(biāo)，對(duì)于供電公司工程管理工作中存在的問(wèn)題，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，確保按照計(jì)劃施工是保證工程資金管理效率的重要措施[3]。

3.2 創(chuàng)造良好的工程資金管理?xiàng)l件

有序化的工程資金管理工作需要在良好的企業(yè)氛圍中進(jìn)行，包括良好的環(huán)境、會(huì)計(jì)人員的地位、公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)工程資金管理的重視程度等。

首先，創(chuàng)造良好的管理環(huán)境是規(guī)范性工程資金管理的基礎(chǔ)，這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要供電公司中各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)，并且在完善的管理制度的約束之下。比如在施工環(huán)節(jié)的工程資金管理，就需要施工單位為財(cái)務(wù)部門(mén)的工程資金管理提供各種數(shù)據(jù)支持。

其次，會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技術(shù)水平影響著工程資金管理效率，供電公司可以分成許多個(gè)部門(mén)，這些部門(mén)共同構(gòu)成了供電公司的整體，要想提高會(huì)計(jì)人員的技術(shù)水平和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，就需要各個(gè)部門(mén)重視企業(yè)中的會(huì)計(jì)工作，將財(cái)務(wù)部門(mén)放在促進(jìn)供電公司發(fā)展的重要位置之上。這樣才能使會(huì)計(jì)從業(yè)人員有較高的職業(yè)熱情，提高會(huì)計(jì)人員的工作效率，促進(jìn)工程資金管理工作的發(fā)展。

最后，供電公司加強(qiáng)對(duì)工程資金管理工作的重視，能有效減少企業(yè)中工作人員貪污腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)，對(duì)于維持供電公司的穩(wěn)定發(fā)展，具有一定的積極作用。供電公司只有重視起工程資金管理工作，采取有效的措施加強(qiáng)公司內(nèi)部的工程資金管理，才能促進(jìn)公司資金的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金的利用率。同時(shí)，供電公司不斷完善自身的工程資金管理工作制度體系，有助于公司將內(nèi)部閑置的資金利用起來(lái)?？偠灾?，提高對(duì)工程資金管理的重視，能提升供電公司資金的流動(dòng)性，提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。

3.3 創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理辦法

隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展進(jìn)步，現(xiàn)代化信息技術(shù)已經(jīng)應(yīng)用到各個(gè)領(lǐng)域，各行各業(yè)要想保持長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展趨勢(shì)，就必須跟進(jìn)時(shí)代的發(fā)展步伐，保持創(chuàng)新的發(fā)展理念。因此，供電公司應(yīng)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理辦法，改變傳統(tǒng)的管理理念，實(shí)現(xiàn)供電公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。目前，我國(guó)財(cái)務(wù)管理工作中，出現(xiàn)了兩種全新的管理辦法，一種是全過(guò)程控制，另一種是全預(yù)算管理。兩種全新的財(cái)務(wù)管理辦法都克服了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中核算工作中存在的不足。企業(yè)應(yīng)借鑒全新的財(cái)務(wù)管理辦法，在創(chuàng)新管理方式的同時(shí)，提高工作人員的綜合素質(zhì)水平，協(xié)調(diào)促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。

4 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)實(shí)行電力體制改革以后，供電公司傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式已經(jīng)滿足不了新時(shí)期的發(fā)展需要，尤其是工程資金管理工作，在發(fā)展的過(guò)程中暴露出越來(lái)越多的問(wèn)題，比如財(cái)務(wù)部門(mén)缺乏對(duì)工程全過(guò)程的資金管控、工程部門(mén)缺乏規(guī)范管理意識(shí)、工程資金管理工作缺乏完善的投資效益分析制度等，為了提高供電工資資金的利用率，提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)資金管理的發(fā)展措施，包括創(chuàng)造良好的工程資金管理環(huán)境、實(shí)施分階段的工程資金管理以及創(chuàng)新管理辦法等，綜合提高供電公司財(cái)務(wù)管理水平，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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