王子娟

【中圖分類(lèi)號(hào)】 F832.31 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A【文章編號(hào)】 2236-1879（2018）14-0221-01

近年來(lái)，基層央行內(nèi)部審計(jì)在優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，加強(qiáng)綜合治理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，確保資金安全等方面發(fā)揮了重要作用。在風(fēng)險(xiǎn)管理日益受到重視的背景下，發(fā)現(xiàn)內(nèi)審工作難點(diǎn)，如何更有效的利用當(dāng)前內(nèi)審資源發(fā)揮更大的作用，已成為當(dāng)前基層央行亟需解決的問(wèn)題。

一、基層央行內(nèi)部審計(jì)工作存在的主要問(wèn)題

（一）審計(jì)監(jiān)督職責(zé)有待強(qiáng)化。

一是同級(jí)監(jiān)督偏弱，中支機(jī)關(guān)內(nèi)部抬頭不見(jiàn)低頭見(jiàn)，存在講面子、怕得罪人的思想。因此，對(duì)科室的審計(jì)相對(duì)比較被動(dòng)，除非上級(jí)有專(zhuān)門(mén)要求，一般都是采取能不審計(jì)就不審計(jì)的態(tài)度，即使查出了問(wèn)題也往往避重就輕。二是由于審計(jì)任務(wù)重、人員偏緊等原因，加上工作安排不科學(xué)、不嚴(yán)謹(jǐn)，有的離任審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間相對(duì)滯后，準(zhǔn)備比較倉(cāng)促，影響了審計(jì)的效力。

（二）內(nèi)控制度建設(shè)有待完善。

一是內(nèi)控制度設(shè)計(jì)缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，制度修訂和完善不夠及時(shí)，一些制度沒(méi)有根據(jù)形勢(shì)發(fā)展的變化進(jìn)行修訂，且有的制度修訂重點(diǎn)不突出，時(shí)效性和實(shí)用性不強(qiáng)；二是內(nèi)控制度的修訂和完善沒(méi)有緊密結(jié)合中支的實(shí)際情況，有時(shí)就是套用上級(jí)行的文件制度，“依葫蘆畫(huà)瓢”，上下一般粗；三是制度的執(zhí)行力不強(qiáng)，有的制度流于形式，偏重于“有”而忽略了“做”，也缺乏對(duì)制度執(zhí)行情況的考核評(píng)估，對(duì)制度實(shí)施的績(jī)效情況不是很清楚。

（三）審計(jì)成果轉(zhuǎn)化有待深化。

一是雖然在將審計(jì)監(jiān)督與年度考核、評(píng)先評(píng)優(yōu)結(jié)合上作出了相應(yīng)的制度安排，但除個(gè)別非常突出的問(wèn)題實(shí)施了責(zé)任追究外，一般情況下并沒(méi)有得到很好的成果轉(zhuǎn)化。二是審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)等方面的監(jiān)督在信息共享上存在不足，協(xié)調(diào)合作機(jī)制不夠完善，工作合力還不強(qiáng)，一定程度上影響了審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化。三是對(duì)多年來(lái)開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行總結(jié)和提升，往往停留在就事論事中，沒(méi)有將做法上升至制度層面，難以做到舉一反三，審計(jì)的成本與實(shí)效不匹配。

（四）審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)有待提升。

一是審計(jì)方法手段不多，主要還是沿用傳統(tǒng)的審計(jì)方法，缺乏計(jì)量分析、趨勢(shì)分析、對(duì)比分析以及信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)應(yīng)用等方面的技能。二是審計(jì)隊(duì)伍崗位交流不夠，審計(jì)業(yè)務(wù)僅限于中支內(nèi)審科，極少抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)人員參加，審計(jì)后備力量比較弱。三是審計(jì)人員整體素質(zhì)不夠平衡，一專(zhuān)多能的“多面手”少，文字綜合表達(dá)能力不夠強(qiáng)，內(nèi)審人員“傳、幫、帶”方面有欠缺，致使審計(jì)監(jiān)督難以縱深推進(jìn)。

二、優(yōu)化基層央行內(nèi)部審計(jì)職能的建議

（一）轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理理念。風(fēng)險(xiǎn)管理是加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要基礎(chǔ)性工作，是行領(lǐng)導(dǎo)的眼睛和耳朵。要堅(jiān)持黨建引領(lǐng)，提高政治站位，實(shí)施黨委負(fù)責(zé)制，從講政治、講大局的高度，把應(yīng)用推廣風(fēng)險(xiǎn)管理工作上升為防控金融風(fēng)險(xiǎn)的重中之重。要培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，加強(qiáng)組織推動(dòng)，共同打造從上至下重視風(fēng)險(xiǎn)、理解風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，營(yíng)造良好的環(huán)境氛圍；要轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理理念，合理統(tǒng)籌全行風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目，從管理保障向風(fēng)險(xiǎn)保障轉(zhuǎn)變，由關(guān)注單一風(fēng)險(xiǎn)事件向關(guān)注整體風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀轉(zhuǎn)變，由簡(jiǎn)單評(píng)估向管理、效益等目標(biāo)轉(zhuǎn)化。

（二）健全完善內(nèi)控制度。一是完善制度，要充分運(yùn)用系統(tǒng)思維、閉環(huán)理念和穿透原則，加大對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的制度建設(shè)和系統(tǒng)建設(shè)，要及時(shí)更新部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施細(xì)則，細(xì)化規(guī)范流程、模塊和方法。二是完善指標(biāo)體系，要細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)項(xiàng)目，確保各類(lèi)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)全面覆蓋，補(bǔ)齊短板，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步扎緊制度牢籠，避免相互“脫節(jié)”和“燈下黑”。

（三）強(qiáng)化同級(jí)審計(jì)監(jiān)督。基層央行黨委要指導(dǎo)內(nèi)審部門(mén)每年針對(duì)性地安排涉及“權(quán)、錢(qián)、人”審計(jì)項(xiàng)目，制定相應(yīng)的規(guī)劃。對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目，協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)要親自組織調(diào)度，跟蹤問(wèn)效。對(duì)同級(jí)審計(jì)監(jiān)督項(xiàng)目，尤其要盯緊盯牢，強(qiáng)化審前、審中、審后各個(gè)環(huán)節(jié)的再監(jiān)督，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)成效的最大化。

（四）凝聚審計(jì)監(jiān)督合力。基層央行要著眼于實(shí)行監(jiān)督全覆蓋，有效發(fā)揮內(nèi)審與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)等的監(jiān)督合力，實(shí)踐運(yùn)用好監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”，把問(wèn)效、問(wèn)績(jī)、問(wèn)責(zé)貫徹到各項(xiàng)工作中，形成大監(jiān)督嶄新局面。

（五）切實(shí)加強(qiáng)制度執(zhí)行?；鶎友胄幸钊胪七M(jìn)制度清理和完善工作，及時(shí)將內(nèi)部監(jiān)督管理的要求和落實(shí)措施，轉(zhuǎn)化為清晰、明確的操作制度規(guī)程，確保內(nèi)審監(jiān)督有章可循。繼續(xù)推進(jìn)“履職規(guī)范年”活動(dòng)，提高干部職工的制度執(zhí)行意識(shí)，形成用制度管人、按制度辦事的良好氛圍。

（六）持續(xù)跟蹤整改成效?；鶎友胄袑?duì)問(wèn)題整改要持續(xù)加強(qiáng)跟蹤督導(dǎo)，及時(shí)掌握整改進(jìn)度和效果，同時(shí)要將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況納入對(duì)各科室的年度工作考核中，確保整改責(zé)任落實(shí)到位。要突出問(wèn)題導(dǎo)向，堅(jiān)持底線思維，著力抓反面典型，加大震懾力度。

（七）提高審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。要著力打造一支具備匠人精神的“軍師聯(lián)盟”隊(duì)伍。要注重加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，及時(shí)更新知識(shí)儲(chǔ)備，優(yōu)化專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)，掌握先進(jìn)的內(nèi)審技能包。要有計(jì)劃地開(kāi)展崗位輪換，多崗位培養(yǎng)內(nèi)審人員。要著力優(yōu)化監(jiān)督隊(duì)伍，充實(shí)一批具有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)、熟悉業(yè)務(wù)規(guī)章和操作流程、具有檢查和分析能力的工作人員。要著眼內(nèi)部挖潛，實(shí)現(xiàn)學(xué)習(xí)培訓(xùn)資源共享，通過(guò)“傳、幫、帶”提升隊(duì)伍整體素質(zhì)。