沈留萍

摘要：當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)發(fā)展正處于高速發(fā)展中，企業(yè)在創(chuàng)造利潤(rùn)的過(guò)程中，也蘊(yùn)含了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，需要積極的加強(qiáng)應(yīng)對(duì)。本文在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，對(duì)如何有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了相應(yīng)的對(duì)策思考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控；風(fēng)險(xiǎn)防范

當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)發(fā)展正處于高速發(fā)展中，企業(yè)在創(chuàng)造利潤(rùn)的過(guò)程中，也蘊(yùn)含了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，需要積極的加強(qiáng)應(yīng)對(duì)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，需要客觀面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)因素。由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，是處于內(nèi)外環(huán)境不斷變化中，為了有效的防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要積極的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，進(jìn)而提供了風(fēng)險(xiǎn)防控的主動(dòng)性。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）主要原因分析

一是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。資本運(yùn)動(dòng)過(guò)程中各資本形態(tài)依次相繼轉(zhuǎn)化，一般是從現(xiàn)金起源，經(jīng)過(guò)現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)，最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，財(cái)務(wù)鏈各環(huán)節(jié)才能順次有序地運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)才有可能獲得期財(cái)務(wù)成果。而企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的成熟與否，直接關(guān)系到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的的難易以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

二是經(jīng)濟(jì)環(huán)境。經(jīng)濟(jì)環(huán)境主要是指宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，如經(jīng)濟(jì)周期，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著明顯的影響。繁榮期，市場(chǎng)高漲，市場(chǎng)為企業(yè)發(fā)展提供良好的外部條件。衰退期，市場(chǎng)開始收縮，外部生存條件吃緊。蕭條期，經(jīng)濟(jì)狀況處于低谷，企業(yè)生存極度困難，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控難度極大。

三是負(fù)債情況。在同等的負(fù)債規(guī)模條件下，如果負(fù)債的利息率越高，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用支出就越多，企業(yè)利潤(rùn)的可變性就變大，企業(yè)現(xiàn)金流量就因之而變小，企業(yè)無(wú)法償還到期債務(wù)的可能性就隨之增大。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總是從量上變化過(guò)渡到質(zhì)的變化，會(huì)出現(xiàn)一些危機(jī)的先兆，這就為企業(yè)進(jìn)行預(yù)警提供了可能。四階段癥狀分析法正是基于此建立起來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系。該方法將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為潛伏期、初癥期、惡化期、破壞期，各個(gè)階段的癥狀（見表1）

企業(yè)如果出現(xiàn)以上問(wèn)題時(shí)，就要查明原因，特別是在潛伏期和初癥期要引起管理者高度重視，果斷采取相應(yīng)措施來(lái)防止企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。但四階段癥狀分析法還是過(guò)于簡(jiǎn)單，而且有些癥狀通過(guò)定性分析無(wú)法準(zhǔn)確界定，等發(fā)展到了惡化期或破壞期，企業(yè)往往已經(jīng)無(wú)能為力，只能通過(guò)管理措施來(lái)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的危害，而無(wú)法逆轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的趨勢(shì)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

在目前我國(guó)處于常態(tài)化的發(fā)展階段，企業(yè)應(yīng)從傳統(tǒng)的注重?cái)?shù)量發(fā)展向質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)變，提高對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略角度出發(fā)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的主動(dòng)性。從思想上提高對(duì)財(cái)務(wù)防范的認(rèn)識(shí)程度，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位和作用。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極的強(qiáng)化長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，減少企業(yè)過(guò)度短期效益的行為，而應(yīng)長(zhǎng)期角度出發(fā)，不斷的提高企業(yè)的價(jià)值最大化為目的的財(cái)務(wù)管理行為，為企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展提供了基礎(chǔ)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，還需要正確的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大小和企業(yè)能獲得利益之間進(jìn)行相互評(píng)估對(duì)比，來(lái)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)效益比，從大局出發(fā)，不斷的提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的層次，通過(guò)積極有效的手段來(lái)不斷降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)

內(nèi)部控制是企業(yè)防范內(nèi)部運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵措施和手段，通過(guò)完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)營(yíng)的有效性，可以有效的防范企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而失效的內(nèi)部控制不僅不能防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且可能導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理次優(yōu)化現(xiàn)象發(fā)生。企業(yè)在內(nèi)部控制完善的過(guò)程中，首先，需要從企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)完善角度出發(fā)，強(qiáng)化內(nèi)部治理的有效性，提高內(nèi)部治理對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制完善的推動(dòng)力。其次，要不斷的優(yōu)化外部人管理的行為，通過(guò)將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)和管理權(quán)相互分離的方法，來(lái)提高企業(yè)內(nèi)部管理的科學(xué)性。部分企業(yè)還可以積極的引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人制度，通過(guò)職業(yè)經(jīng)理人來(lái)強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的運(yùn)行控制效果，提高控制的科學(xué)性。再次，加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，企業(yè)文化建設(shè)是企業(yè)軟實(shí)力的重要來(lái)源，通過(guò)企業(yè)的文化建設(shè)可以有效的凝聚人心，提高員工在風(fēng)險(xiǎn)管理中的主動(dòng)性，積極的參與企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作中去，通過(guò)激發(fā)人的活力，可以激發(fā)全體員工的工作熱情，進(jìn)而為企業(yè)實(shí)現(xiàn)全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制打下基礎(chǔ)。同時(shí)在，在具體的內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中，需要不斷的完善內(nèi)部崗位控制的效果，強(qiáng)化相互分離制度的建立，通過(guò)關(guān)鍵的控制點(diǎn)和關(guān)鍵的控制人制度的建立，來(lái)提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，提高企業(yè)內(nèi)部控制的運(yùn)行質(zhì)量。要強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督的作用，確保企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)信息資料的客觀真實(shí)和完整，要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部信息披露制度的建立，并落實(shí)到專門的責(zé)任人，防止各種虛假信息披露給企業(yè)管理者和投資者帶來(lái)的信息風(fēng)險(xiǎn)。增強(qiáng)企業(yè)人員集體信用意識(shí)，嚴(yán)格把住公司財(cái)務(wù)報(bào)表這一關(guān)，向銀行提供的最真實(shí)的情況，以此重塑企業(yè)的形象。

（三）增強(qiáng)信用意識(shí)

當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)的信用管理水平總體不高，企業(yè)在信用管理的過(guò)程中，還面臨著對(duì)企業(yè)的信用管理認(rèn)識(shí)不足，社會(huì)力量參與度不高等諸多問(wèn)題。但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展條件下，企業(yè)的信用水平直接影響到企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位。如果企業(yè)的信用水平不高，不僅難以獲得金融機(jī)構(gòu)的貸款，更可能在市場(chǎng)中失去其應(yīng)有的品牌，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展十分不利。為增強(qiáng)信息級(jí)別，提高企業(yè)的社會(huì)信任度，贏得銀行的信任和支持，企業(yè)就必須增強(qiáng)信用意識(shí)，重塑還貸形象。企業(yè)應(yīng)注重自身信用建設(shè)，大力提高自身信用水平，增強(qiáng)信用意識(shí)，靠自身的綜合水平、經(jīng)濟(jì)實(shí)力和良好信用取信于社會(huì)，取信于公眾，取信于銀行。積極加強(qiáng)與銀行的信息溝通，改善信息不對(duì)稱狀況，加強(qiáng)相互之間的信息溝通機(jī)制的建立，提高相互之間的信用合作平臺(tái)的構(gòu)建，讓金融機(jī)構(gòu)更好地了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作情況、管理水平和發(fā)展前景，從而客觀而準(zhǔn)確地判斷企業(yè)的信用水平。同時(shí)，銀行還能對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效地監(jiān)督，防止錯(cuò)誤投資，防范道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

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（作者單位：江蘇省農(nóng)墾麥芽有限公司）