張漢榮

【摘 要】隨著國家電網(wǎng)公司“三集五大”的不斷推進，財務(wù)集約化不斷深化到營銷業(yè)務(wù)處理和管控，進一步的加強了“財務(wù)管總賬，營銷管明細(xì)賬”。從而要求營銷電費對賬人員從接收銀行數(shù)據(jù)，到營銷到帳確認(rèn)及生成相應(yīng)的應(yīng)、實收電費和到帳確認(rèn)憑證，每步都要嚴(yán)格把關(guān)核對數(shù)據(jù)，才能向財務(wù)管控傳遞憑證。現(xiàn)將武漢公司電費對賬流程及賬務(wù)處理中產(chǎn)生的問題進行分析，針對相關(guān)問題提出處理方案。

【關(guān)鍵詞】營財一體化；賬務(wù)管理

一、營財一體化的產(chǎn)生意義

一直以來，由于電力企業(yè)財務(wù)部門與營銷部門獲取數(shù)據(jù)途徑、時間及處理標(biāo)準(zhǔn)各不相同，導(dǎo)致兩個部門的協(xié)同性大打折扣，數(shù)據(jù)相差性大，數(shù)據(jù)很難發(fā)揮自身的效能，極大程度加大了一線員工的工作負(fù)擔(dān)。為了使財務(wù)部門及營銷部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（應(yīng)收帳款、實收賬款、賬務(wù)相關(guān)余額）統(tǒng)一性、時效性方面有所提高及完善。營銷及財務(wù)部門提出實行營財一體化系統(tǒng)來達(dá)到數(shù)據(jù)的同步性。電力企業(yè)的電費賬務(wù)處理工作一直是由財務(wù)部門、營銷部門合作完成，營財一體化的構(gòu)建在一定程度上促進財務(wù)數(shù)據(jù)、營銷數(shù)據(jù)自動信成并交互，強化了電費資金管理，有效的防范資金安全風(fēng)險及管理風(fēng)險。營財一體化是指營財系統(tǒng)與營銷信息系統(tǒng)相互聯(lián)通，對相應(yīng)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)通過數(shù)據(jù)通道進行傳遞，使?fàn)I銷系統(tǒng)中產(chǎn)生的業(yè)務(wù)流程能在財務(wù)系統(tǒng)中反映出來。從而消除數(shù)據(jù)不統(tǒng)一，信息無相聯(lián)的弊端，實現(xiàn)營財數(shù)據(jù)共享的目的。為業(yè)務(wù)工作質(zhì)量的改善及企業(yè)高層制定方案提供有利的依據(jù)。

二、營財一體化下的電費處理流程

營業(yè)所處理流程。各營業(yè)所收費員每天收費結(jié)束后，解款、核對相應(yīng)的進帳單，統(tǒng)計及審核相關(guān)收費日報，并與實收日報數(shù)據(jù)相核對。將每天的收費進帳單及日報表匯總裝訂后移交給營業(yè)所電費結(jié)算員。電費結(jié)算員核實每日遞交的原始單據(jù)、日實收報表與營銷系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否一致，確認(rèn)無誤后在交接單上雙方簽字。

營業(yè)及電費室對賬員每天早上在SG186系統(tǒng)中接收銀行對賬文件，根據(jù)營業(yè)所每天解款記錄進行到帳確認(rèn)處理，而電費會計按日審核生成的應(yīng)、實收及到帳確認(rèn)憑證，發(fā)送到財務(wù)管控中。月末對賬員按銀行將利息、手續(xù)費、銀行上劃資金、不明款轉(zhuǎn)銷等類別進行對賬單確認(rèn)，會計審核發(fā)送憑證到財務(wù)管控。對于確認(rèn)無誤的憑證進行打印及回單粘貼工作。

財務(wù)部門根據(jù)營業(yè)及電費室傳遞的各銀行上劃資金，審核發(fā)送資金歸集憑證。

由于上述流程中是根據(jù)銀行到帳后進行的到賬確認(rèn)及生成憑證，確保了從業(yè)務(wù)前實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)與銀行進賬數(shù)據(jù)保持一致，有效降低了月底電費對賬工作，提高了準(zhǔn)確性。

三、營財一體化電費處理遇到的問題

營銷賬務(wù)人員由于對會計事務(wù)、會計分錄、借貸關(guān)系認(rèn)識不夠，在SG186系統(tǒng)對利息、手續(xù)費、資金上劃進行對賬單確認(rèn)資金類型時操作錯誤，造成了本月銀行存款數(shù)據(jù)不一致，給會計人員核對查找工作帶來不便。

營銷SG186系統(tǒng)的確固定賬務(wù)憑證模板，優(yōu)點是全公司財務(wù)憑證處理的方式方法相同利于財務(wù)會計集成，但由于實際上各單位業(yè)務(wù)的差異性，部分業(yè)務(wù)無法通過模板自動生成憑證，需要營銷賬務(wù)人員手工生成憑證。但由于營財一體化系統(tǒng)要求，營銷系統(tǒng)中相關(guān)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)生成財務(wù)憑證后，均要通過審核，再將憑證發(fā)送到財務(wù)管控系統(tǒng)中去。但是部分業(yè)務(wù)生成憑證后，不需要將憑證數(shù)據(jù)傳入財務(wù)管控中，例如：武漢供電公司高可靠費用，用戶資金到帳時間早，但由于項目實施晚，導(dǎo)致財務(wù)已做帳，營銷方面未做帳，項目實施后只需要營銷方面進行收費及到帳確認(rèn)，而財務(wù)無需做賬。這種情況就只需要在營銷系統(tǒng)生成憑證，無需審核及發(fā)送憑證及財務(wù)管控。

營銷系統(tǒng)生成的到帳確認(rèn)憑證分錄不能超過500條，但對于大銀行月末到帳確認(rèn)筆數(shù)較多，往往超過其上限，當(dāng)天銀行生成的到帳確認(rèn)憑證系統(tǒng)就會拆分成幾條記錄。這給賬務(wù)人員粘貼回單造成了一定的工作量。

月末銀行對賬文件接收不及時，對賬員不能及時進行到帳確認(rèn)，造成大量到帳資金憑證未按時生成。銀行的相關(guān)信息在SG186收費和賬務(wù)處理過程中使用率不高，轉(zhuǎn)賬客戶收費時不能將相關(guān)聯(lián)的信息錄入營銷系統(tǒng)中去?？赡艽嬖谝还P多收現(xiàn)象，對賬員在到帳確認(rèn)過程中發(fā)現(xiàn)疑問后，聯(lián)系收費員核實，通知客戶補交電費。

四、相關(guān)問題的處理方法

進一步加強營銷賬務(wù)人員會計基礎(chǔ)知識的培訓(xùn)，熟練掌握賬務(wù)基本特點，對于突發(fā)異常的數(shù)據(jù)，在進行對賬單確認(rèn)前與業(yè)務(wù)水平較高的會計咨詢后，再進行對賬單確認(rèn)，避免資金類別確認(rèn)錯誤，造成銀行余額錯誤。

強化會計科目所對應(yīng)的營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，會計事務(wù)的選擇要求財務(wù)與營銷保持一致性，有效的區(qū)分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)哪些需要向財務(wù)管控傳遞，哪些數(shù)據(jù)是不需要向財務(wù)管控傳遞，保證傳入財務(wù)管控數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

積極與營財一體化后臺運維人員聯(lián)系，提需求將到帳確認(rèn)憑證分錄條數(shù)上限改為1000條，確保一個銀行一天只會生成一筆到帳確認(rèn)憑證。

針對月末雙休時，制定對賬員必須按時接收銀行對賬文件，核對系統(tǒng)中接收的筆數(shù)與銀行到帳筆數(shù)一致，及時有效的對解款記錄進行到帳確認(rèn)。并生成，審核及將憑證發(fā)送到財務(wù)管控中。針對收費員進帳單收費時，重新制定關(guān)于結(jié)算票碼號碼的填寫要求，從而減輕對賬員日常電費的到賬確認(rèn)工作量，提高工作效率。積極的與大用戶進行協(xié)商采用轉(zhuǎn)帳的方式繳納電費，減少承兌匯票等方式，以營銷系統(tǒng)的實際到帳作為依據(jù)，提高營財業(yè)務(wù)的同步性，杜絕電費提前銷帳、虛銷假賬、無銀行進帳單銷帳等現(xiàn)象發(fā)生，切實的保證營財數(shù)據(jù)一致性。

五、深化營財一體化系統(tǒng)的建議

繼續(xù)加強營銷賬務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)管控系統(tǒng)的融合，進一步統(tǒng)一營銷賬務(wù)和財務(wù)核算處理方式，按照財務(wù)集約化的相關(guān)管理要求，核準(zhǔn)營銷系統(tǒng)中各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與財務(wù)會計核算的關(guān)系，在保證營銷管理順暢和營銷服務(wù)質(zhì)量的情況下，實現(xiàn)營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)管控的深度集成。

加強營銷賬務(wù)系統(tǒng)中模塊匯總憑證的生成，特別是月末科目結(jié)轉(zhuǎn)和年末科目結(jié)轉(zhuǎn)，實收賬務(wù)憑證制作，減少賬務(wù)處理人員手工生成憑證的數(shù)量，從而提升賬務(wù)憑證數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

六、結(jié)束語

總之，電力企業(yè)“營財一體化”的實施，實現(xiàn)了電力企業(yè)電費、業(yè)務(wù)費等收費流程的科學(xué)規(guī)范。相關(guān)人員要不斷鉆研、總結(jié)經(jīng)驗，認(rèn)識到“營財一體化”的目標(biāo)，全面解析財務(wù)管理過程，積極促進電力企業(yè)的“營財一體化”有序開展。

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