趙思宇

社保繳費一直是勞動爭議中的熱點話題。在接到的投訴中，常常有一些單位以種種理由，“未繳納”“未足額繳納”“未及時繳納”勞動者的社會保險費，以上情況均屬于未依法繳納，直接影響勞動者以后的退休養(yǎng)老等諸多待遇，損害勞動者的合法權(quán)益。本文將通過幾個案例來解讀社保繳費中不容忽視的問題。

案例

避高就低，社保繳費打了折扣

曾有勞動者姜小姐投訴反映，她的月薪由基本工資3400元以及餐補、交通補貼等部分構(gòu)成，月薪總額以當月工資單為準。一年半后，公司與姜小姐解除勞動合同。姜小姐表示，公司一直以基本工資標準繳納社保費，而她實際每月到手工資為7000多元。她要求單位補繳入職以來少繳的社保費，后經(jīng)調(diào)解，其訴求未得到滿足，姜小姐遂向勞動監(jiān)察部門投訴。勞動監(jiān)察部門認為，公司應(yīng)依法按每月7000元繳費基數(shù)繳納社保費，要求公司足額補繳，姜小姐也應(yīng)將社會保險費個人應(yīng)繳部分交給公司。

近期，還有一位陳先生也反映，自己在一家工程公司工作，公司每個月發(fā)工資3000多元。但他實際上長期被派到外地的一家施工單位工作，由外地公司每個月再發(fā)放5000元至8000多元的工資。每個月社保費由上海這家公司繳納，卻是按照最低工資標準繳納。他認為公司屬于未足額繳納社保費，向相關(guān)部門反映，要求單位按照實際工資繳納社保費。經(jīng)查證，并無法證實兩家公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，工資總額究竟以多少計算也暫時缺乏證據(jù)，于是陳先生陷入維權(quán)困境。

法律解讀

低繳社保影響日后養(yǎng)老待遇

為員工繳納社會保險費，本是用人單位應(yīng)盡的義務(wù)。《勞動法》規(guī)定：“社會保險基金按照保險類型確定資金來源，逐步實行社會統(tǒng)籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費?！薄渡鐣ｋU法》第四條規(guī)定：“中華人民共和國境內(nèi)的用人單位和個人依法繳納社會保險費，有權(quán)查詢繳費記錄、個人權(quán)益記錄，要求社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供社會保險咨詢等相關(guān)服務(wù)。個人依法享受社會保險待遇，有權(quán)監(jiān)督本單位為其繳費情況。”

每年社保機構(gòu)都會在固定的時間核定基數(shù)，根據(jù)職工上年度的月平均工資申報新的基數(shù)。但現(xiàn)實中，有些單位為了節(jié)省用工成本，以現(xiàn)金方式發(fā)放工資、不提供工資單等必要證據(jù)，然后按最低工資或者低于員工實際工資的數(shù)字為基數(shù)為員工繳納社保費，這是不合理也不合法的。公司未按實際工資水平繳納社保費用，屬于未依法為勞動者繳納社會保險費的情形。

職工當年個人社保繳費基數(shù)按其本人上一年月平均工資性收入確定。職工月平均工資收入按國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》計算，列入工資總額統(tǒng)計的項目包括工資、獎金、津貼、補貼等收入之和（包括車貼和飯貼等）。對于收入過高或過低的人群，規(guī)定了個人繳費基數(shù)的上限和下限，與職工月平均工資計算掛鉤。當參保人月平均工資低于當?shù)仄骄降?0%，或是高于300%時，則按平均工資的60%或300%繳費。從2000年4月1日起，繳費單位繳納社會保險費的工資基數(shù)按單位和個人繳費基數(shù)相一致的原則確定，即按單位內(nèi)繳費個人月繳費基數(shù)之和確定。已參加養(yǎng)老保險的單位，應(yīng)當在每月1日至15日內(nèi)按社保機構(gòu)指定的日期繳納養(yǎng)老保險費。

如果社保費低繳了，會有多大影響呢？按照養(yǎng)老保險的規(guī)定，退休時領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成。“本人指數(shù)化月平均繳費工資”會影響到基礎(chǔ)養(yǎng)老金，這個數(shù)值越大的話，最終的計算結(jié)果肯定就越高。每個人的基礎(chǔ)養(yǎng)老金多少，跟其繳費工資數(shù)額關(guān)系巨大，年輕時繳費工資申報越多，所得的基礎(chǔ)養(yǎng)老金也越多?！巴诵輹r的個人賬戶儲存額”包含當年繳費本金、當年本金生成的利息、歷年累計儲存額生成的利息?？梢岳斫鉃槟贻p時繳費越多，繳費本金、利息等也越多?，F(xiàn)如今單位是否足額給員工繳納社保，對于員工退休后的養(yǎng)老金待遇是有著很大影響的。

勞動者遇到少繳社保的用人單位，應(yīng)當細心搜集好相關(guān)證據(jù)，通過向勞動監(jiān)察部門投訴、舉報等手段維護自身合法權(quán)益。勞動者可以要求單位按實際工資數(shù)額為基數(shù)繳納社保，并補繳未依法繳納期間的費用差額。

案例

未繳社保，員工出工傷單位負全責

如今有些公司，會在與員工簽訂勞動合同時，要求員工出具一份書面承諾，員工自愿放棄該公司為其繳納社會保險費，勞動者老劉就曾遇到過這種情況。他于2015年9月入職一家建筑公司，從事維修工作。雙方簽訂勞動合同，老劉書面寫明要求公司不用為其繳納社保，公司將社會保險費作為工資的組成部分，直接支付給他。

2016年1月，老劉因交通事故受傷，送至醫(yī)院治療，住院7天花去醫(yī)療費2萬多元。后經(jīng)有關(guān)部門做出工傷認定，隨后老劉被鑒定為9級傷殘，按規(guī)定享受工傷待遇。

由于用人單位未給老劉繳納社保費，工傷產(chǎn)生的各項費用，均要由用人單位承擔。用人單位不愿支付，老劉將用人單位告至勞動爭議仲裁委員會，仲裁委裁決公司須支付老劉停工留薪期工資、一次性傷殘補助金、醫(yī)療費等共計6萬多元。公司方對仲裁結(jié)果不服，向法院提起訴訟，公司認為當初并非不愿為老劉繳納社保費，是因為勞動者書面要求公司不用為其繳納的。但經(jīng)法院審理，最終維持裁決結(jié)果。

法律解讀

員工放棄社保沒有法律效力

社會保險是國家強制保險，為職工辦理社會保險是用人單位的法定義務(wù)。依法繳納社會保險費關(guān)系到個人、單位和社會三方利益，這既是勞動者的權(quán)利，也是勞動者的義務(wù)，員工承諾放棄社會保險費的權(quán)利沒有法律效力。

有關(guān)部門明確規(guī)定，工資情況明確的，不能調(diào)解降低或者提高社會保險費繳費基數(shù)。就是說員工即使簽了“不再追究”的承諾書，也可讓原公司補繳社會保險費。另一種情況，就是用人單位把本應(yīng)由單位繳納的社會保險費以現(xiàn)金形式支付給勞動者個人。對以社會保險費補貼名義支付，勞動者已經(jīng)領(lǐng)取的相關(guān)費用，用人單位要求返回的，應(yīng)當由用人單位提出仲裁申請，否則勞動仲裁部門不予處理。

如案例中，勞動者出現(xiàn)工傷情形時，用人單位與勞動者簽訂的不繳納社會保險的協(xié)議不能免除用人單位的責任。社會保險主要是由養(yǎng)老、醫(yī)療、生育、工傷和失業(yè)保險構(gòu)成，并且五險中的工傷保險、生育保險由用人單位單獨繳納。根據(jù)《工傷保險條例》規(guī)定，用人單位應(yīng)當參加工傷保險，為本單位全部職工繳納工傷保險費，未參加工傷保險的用人單位職工發(fā)生工傷的，由該用人單位按照規(guī)定的工傷保險待遇項目和標準支付費用。

同時，根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，員工在入職當月就應(yīng)該為其繳納社會保險。如果單位拒不按照此規(guī)定執(zhí)行，那么員工可以通過法律途徑維護自身權(quán)益。說到底，勞動者與用人單位建立的勞動關(guān)系應(yīng)當嚴格遵循《勞動法》《社會保險法》等相關(guān)法律法規(guī)，如此，才能既保護勞動者的合法權(quán)益，也為用人單位避免高昂的違法成本。

案例

雖繳社保，勞動關(guān)系卻已“斷”了

2015年3月小張入職某貿(mào)易公司。2016年12月，由于公司經(jīng)營情況不好，公司提出與小張協(xié)商解除勞動關(guān)系。小張同意，提出需當場結(jié)清工資，且社會保險關(guān)系仍掛靠在公司，社會保險費用由個人全額承擔，由公司續(xù)保代繳。2017年4月，小張向公司提出社會保險費不用再續(xù)繳，但要求公司出具解除勞動合同證明。公司出具證明后，小張又要求公司支付其2015年3月至2017年4月解除勞動合同的經(jīng)濟補償。公司只認可2015年3月至2016年12月的經(jīng)濟補償。雙方發(fā)生爭執(zhí)，小張就此事提起仲裁。仲裁委審理認為，就本案而言，2016年12月后，小張既不提供勞動，又不受公司管理，雙方僅為社會保險“掛靠”關(guān)系，不符合勞動關(guān)系的構(gòu)成要件。

法律解讀

代繳社保不等于具有勞動關(guān)系

現(xiàn)實中，有時會發(fā)生用人單位繳納社保了，但是與勞動者卻不構(gòu)成勞動關(guān)系的情況。這其實主要看勞動者是否接受了用人單位的勞動管理，從事用人單位安排的勞動，并且由用人單位支付了相應(yīng)的勞動報酬。在《關(guān)于確立勞動關(guān)系有關(guān)事項的通知》（勞社部發(fā)〔2005〕12號）中規(guī)定：用人單位招用勞動者未訂立書面勞動合同，但同時具備下列情形的，勞動關(guān)系成立。（一）用人單位和勞動者符合法律、法規(guī)規(guī)定的主體資格；（二）用人單位依法制定的各項勞動規(guī)章制度適用于勞動者，勞動者受用人單位的勞動管理，從事用人單位安排的有報酬的勞動；（三）勞動者提供的勞動是用人單位業(yè)務(wù)的組成部分。

因此，若勞動者與用人單位之間的關(guān)系不存在上述特征，那么即使繳納了社保，也不能認定為勞動關(guān)系。對此上海市高級人民法院有明確的指導意見：判斷雙方是否存在勞動關(guān)系應(yīng)從分析勞動關(guān)系的本質(zhì)特征入手，即需要審查雙方是否有建立勞動關(guān)系的合意，一方是否接受另一方的指揮和管理，一方是否從事另一方安排的勞動，一方提供的勞動是否系另一方業(yè)務(wù)的組成部分等。而代為辦理用工登記手續(xù)、繳納社會保險費僅是認定勞動關(guān)系的一個參考因素，并非決定因素。如同案例中，后面幾個月雙方僅存在繳納社會保險費的關(guān)系，但不具備勞動關(guān)系本質(zhì)特征的，就不能認定雙方存在勞動關(guān)系。

當然，對于用人單位給不具有勞動關(guān)系的人員繳納社保費的情況，應(yīng)持否定的態(tài)度。

還有另外一些特殊情況，即使雙方建立了勞動關(guān)系，不繳社保也可能是合理的。如在建立了非全日制勞動關(guān)系的情形下，需依據(jù)《關(guān)于非全日制用工若干問題的意見》第八條規(guī)定：非全日制用工的小時最低工資標準由省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定，并報勞動保障部備案。確定和調(diào)整小時最低工資標準應(yīng)當綜合參考以下因素：當?shù)卣C布的月最低工資標準；單位應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費和基本醫(yī)療保險費……此外，《中華人民共和國社會保險法》第十條、第二十三條中規(guī)定：未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費；可以參加職工基本醫(yī)療保險，由個人按照國家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險費。由此可見，在非全日制用工中，用人單位為勞動者支付的小時工資里已包括正常工資以及基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用部分，用人單位無需再向社會保險機構(gòu)為勞動者另行繳納養(yǎng)老保險以及醫(yī)療保險。但同時，《關(guān)于非全日制用工若干問題的意見》第十二條規(guī)定：用人單位應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定為建立勞動關(guān)系的非全日制勞動者繳納工傷保險費。用人單位雖可不繳納其他險種的社保，但需要為非全日制用工繳納工傷保險。