劉古權(quán) 肖聰

近幾年，合規(guī)管理越來(lái)越引起董事會(huì)和管理層的關(guān)注、重視，尤其是國(guó)資背景企業(yè)或?qū)⒁鲜械墓尽：芏鄶M上市公司為了規(guī)范自己的業(yè)務(wù)管理，配合第三方咨詢公司或券商等中介機(jī)構(gòu)，出臺(tái)了很多合規(guī)管理制度，規(guī)范、崗位職能權(quán)限等大量的紙制文檔，試圖通過(guò)管理培訓(xùn)和咨詢解決企業(yè)合規(guī)問(wèn)題。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理與合規(guī)管理是企業(yè)發(fā)展的三大支柱，其中合規(guī)管理對(duì)于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展起到了關(guān)鍵性作用。那么，如何真正科學(xué)高效推動(dòng)合規(guī)管理呢？

合規(guī)數(shù)字化新趨勢(shì)

合規(guī)管理涉及的利益相關(guān)方眾多，比如國(guó)家法規(guī)、公司章程、上市公司關(guān)于董事會(huì)對(duì)管理層的制衡結(jié)構(gòu)，高管層、中層、員工、客戶及客戶的管理層等。從短期利益看，企業(yè)內(nèi)部層級(jí)越低，對(duì)合規(guī)管理越抵觸甚至包括一些高管或中層。然而從長(zhǎng)期利益看，若企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)好內(nèi)控及合規(guī)管理，提前規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，則會(huì)引導(dǎo)企業(yè)的良性發(fā)展，減少不必要的損失——企業(yè)在不合規(guī)或不知道合規(guī)的環(huán)境下經(jīng)營(yíng)企業(yè)，像帶病工作的人一樣，最后損失的還是一線員工和客戶。

然而合規(guī)管理具有一定的難度，例如企業(yè)人員所掌握的信息是不對(duì)稱的。如國(guó)家政策的改變，企業(yè)內(nèi)部管理制度變更，若不能及時(shí)以數(shù)字化的形式體現(xiàn)出來(lái)，極易造成企業(yè)不合規(guī)。具體地說(shuō)，傳統(tǒng)的合規(guī)管理一般通過(guò)制度來(lái)實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理，而不是以數(shù)字化的形式體現(xiàn)的，其弊端主要體現(xiàn)在：合規(guī)管理需要大量合規(guī)手冊(cè)；需要各部門(mén)合規(guī)管理的相關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行維護(hù)，人員需求量大；易出現(xiàn)各部門(mén)間不協(xié)同，信息不對(duì)稱的情況；效率低下，錯(cuò)誤率高。換言之，如果我們的合規(guī)管理完全采用傳統(tǒng)方式，增加人員，建立大量的合規(guī)制度及文檔，既增加了企業(yè)成本，又影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，導(dǎo)致“企業(yè)不管則亂、一管就死”。

不僅于此。很多企業(yè)創(chuàng)始人或董事長(zhǎng)，甚至是管理層，都希望企業(yè)在成長(zhǎng)的過(guò)程中，按上市公司的規(guī)范或按國(guó)家的規(guī)范對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范化管理。但在傳統(tǒng)企業(yè)管理過(guò)程中，內(nèi)控管理機(jī)制并不完全成熟，如：一人多崗、過(guò)程管理失控、事后監(jiān)督等，不能達(dá)到相互制衡的作用。因此，這種不成熟制度下的管理很難實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的事中過(guò)程管理，隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈技術(shù)的成熟，合規(guī)數(shù)字化呼之欲出。

那么，合規(guī)數(shù)字化具體能給企業(yè)帶來(lái)什么樣的商業(yè)價(jià)值？

通過(guò)合規(guī)數(shù)字化平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了企業(yè)業(yè)務(wù)、管理全數(shù)字管理，降低了人為管理的不確定性帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)同管理平臺(tái)可實(shí)現(xiàn)溯源，追溯到相關(guān)的責(zé)任承擔(dān)人，并觸發(fā)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和利益相關(guān)者，消除崗位孤島。打破原來(lái)員工只負(fù)責(zé)崗位相關(guān)職責(zé)，而不會(huì)全局把控風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)，從而減小了管理者所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)數(shù)字化平臺(tái)打通了公司內(nèi)的業(yè)務(wù)憑證與客戶憑證的數(shù)據(jù)一致性，降低了跨組織協(xié)同成本。通過(guò)集成一體化的協(xié)同工作，使管理人員以及員工通過(guò)統(tǒng)一入口，協(xié)同處理事物，大大增加了辦事效率。

通過(guò)合規(guī)數(shù)字化，讓合規(guī)制度管理全過(guò)程可視降低了監(jiān)管成本，公司的品牌價(jià)值可現(xiàn)。

對(duì)上市公司的市值管理提供了更堅(jiān)實(shí)的數(shù)字價(jià)值依據(jù)。

快捷的實(shí)現(xiàn)企業(yè)向互聯(lián)網(wǎng)及大數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)型。如：基于區(qū)塊鏈協(xié)同機(jī)器人的數(shù)字化披露。

協(xié)同管理有效內(nèi)控什么是合規(guī)數(shù)字化？

它包括：凡是與合規(guī)有關(guān)的業(yè)務(wù)及管理文檔數(shù)字化、流程數(shù)字化、權(quán)限在制衡的基礎(chǔ)上信息化、電子數(shù)據(jù)憑證化，跨組織、跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)不可篡改。實(shí)現(xiàn)合規(guī)數(shù)字化基于合規(guī)管理數(shù)字化規(guī)則的跨部門(mén)、跨組織、跨系統(tǒng)的協(xié)同監(jiān)管平臺(tái)。因?yàn)樵绞谴笮推髽I(yè)，其管理流程越為復(fù)雜，這就要求對(duì)企業(yè)實(shí)施全方面的內(nèi)控，做到精細(xì)化管理，而協(xié)同管理平臺(tái)正是集成了全部的合規(guī)管理體系，以流程的方式體現(xiàn)出來(lái)，使得企業(yè)可以做到數(shù)字化的合規(guī)管理。隨著經(jīng)驗(yàn)的積累，成熟的數(shù)字化合規(guī)管理流程使得企業(yè)各個(gè)部門(mén)的資源、流程，一目了然，可以實(shí)現(xiàn)事前預(yù)測(cè)，事中控制，從而盡量避免造成事后損失。

合規(guī)數(shù)字化的協(xié)同管理平臺(tái)，其功能主要體現(xiàn)在四個(gè)方面。

首先，完善企業(yè)合規(guī)制度、組織架構(gòu)的數(shù)字化。

要想建立合規(guī)化管理，企業(yè)首當(dāng)其沖地是要將內(nèi)部的相應(yīng)合規(guī)制度進(jìn)行整合與建立，使得員工有法可依，有章可循。這就需要盡最大可能將合規(guī)管理的全方位節(jié)點(diǎn)納入到流程中，減少人為因素干擾，增加監(jiān)管力度，大大提升效率，促進(jìn)合規(guī)管理順利進(jìn)行。合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。實(shí)現(xiàn)個(gè)性化、動(dòng)態(tài)化與信息化。

其次，完善企業(yè)合規(guī)管理權(quán)限的數(shù)字化。

為了實(shí)現(xiàn)各部門(mén)間的制衡與相互監(jiān)督，企業(yè)需建立全方位、多層次的合規(guī)組織管理機(jī)構(gòu)。這需要上至管理層，下到各部門(mén)員工與合規(guī)部門(mén)及合規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)人相互配合，并保證合規(guī)負(fù)責(zé)人的權(quán)威性和公正性。一方面，各合規(guī)部門(mén)需要單獨(dú)設(shè)立，且合規(guī)人員需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的考核及篩選；另一方面，合規(guī)負(fù)責(zé)人的職權(quán)需要與管理層職權(quán)相當(dāng)，這樣才能確保達(dá)到制衡。內(nèi)部合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。將制衡機(jī)制嵌入單位內(nèi)部管理制度，使內(nèi)部管理制度具有針對(duì)性和可操作性，有利于堵塞漏洞、消除隱患，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。而協(xié)同管理平臺(tái)可以實(shí)現(xiàn)不相容崗位分離控制：合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。通過(guò)協(xié)同管理平臺(tái)將整個(gè)崗位職權(quán)運(yùn)行流程可視化，使得用戶明確自己及他人的權(quán)責(zé)。

再次，將合規(guī)管理列入考核的數(shù)字化。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制，主要表現(xiàn)為三方面：1.范圍，要全面控制；2.流程，要全過(guò)程控制；3.人員，要全員控制。全面實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)及流程合規(guī)管控?cái)?shù)字化，如：下圖中的協(xié)同內(nèi)控業(yè)務(wù)工作臺(tái)可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)全面的精細(xì)化管控。

此外，加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)過(guò)程審計(jì)數(shù)字化。

在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。如：包括重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制以及重大風(fēng)險(xiǎn)控制。而大數(shù)據(jù)智能風(fēng)險(xiǎn)提示，在企業(yè)發(fā)展中做到防患于未然，實(shí)時(shí)監(jiān)控，在數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常時(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，及時(shí)向管理者進(jìn)行匯報(bào)預(yù)警信息，大大減少人力，提高效率，增加安全系數(shù)。如下圖，該合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控平臺(tái)實(shí)現(xiàn)以自動(dòng)控制代替人工控制。