曾永亮

摘 要 內(nèi)控合規(guī)文化是企業(yè)文化的一個(gè)重要組成部分，為了更有效地發(fā)揮其保障作用，本文重點(diǎn)介紹了加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的必要性，提出了內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)目標(biāo)及其舉措。

關(guān)鍵詞 內(nèi)控合規(guī) 文化建設(shè) 舉措

一、加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的必要性

（一）加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)是提高經(jīng)營管理水平的需要

開展內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)活動(dòng)，對(duì)規(guī)范經(jīng)營操作行為、遏制違法違紀(jì)現(xiàn)象和防范案件發(fā)生都具有深遠(yuǎn)意義。一方面，要統(tǒng)一企業(yè)全體員工對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的認(rèn)識(shí)，使其成為企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的倡導(dǎo)者、策劃者和推動(dòng)者；另一方面，要使企業(yè)全體員工準(zhǔn)確把握企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的科學(xué)內(nèi)涵，自覺融入企業(yè)的內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)中去。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)是建立長(zhǎng)效發(fā)展機(jī)制的需要

企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，需要合理確定建設(shè)目標(biāo)，在一個(gè)時(shí)期內(nèi)要有一定的規(guī)劃目標(biāo)，最終建立適應(yīng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的機(jī)制。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)是提高經(jīng)濟(jì)效益的需要

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，是通過增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力、向心力，降低合規(guī)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。樹立“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念，鼓勵(lì)內(nèi)控合規(guī)從小處著手，從點(diǎn)滴做起，用促發(fā)展、降成本來體現(xiàn)強(qiáng)合規(guī)的價(jià)值。

二、加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的目標(biāo)

通過重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，使企業(yè)系統(tǒng)上下牢固樹立“依法合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展生命線”的理念，鞏固良好的內(nèi)控合規(guī)文化氛圍，各級(jí)管理層和全體員工對(duì)內(nèi)控合規(guī)重要性的認(rèn)識(shí)和主動(dòng)合規(guī)的意識(shí)顯著增強(qiáng)，遵章守法的自覺性明顯增強(qiáng)，把依法合規(guī)作為個(gè)人職業(yè)生涯的有力保障，員工個(gè)體與公司集體的價(jià)值、目標(biāo)取向達(dá)到統(tǒng)一。

三、加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的舉措

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的舉措有很多，只要能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部合規(guī)文化的提升以及內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化，都是行之有效的。筆者的建議如下：

（一）開展內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)工程

深入開展調(diào)查研究，進(jìn)一步明確內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的主要內(nèi)容和工作重點(diǎn)。系統(tǒng)總結(jié)和提煉企業(yè)多年來形成的優(yōu)良傳統(tǒng)和價(jià)值取向，確立具有企業(yè)特色的合規(guī)文化和內(nèi)部控制理念。持續(xù)開展內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)活動(dòng)，大力宣揚(yáng)“內(nèi)控合規(guī)從高層做起”“內(nèi)控合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”“內(nèi)控合規(guī)人人有責(zé)”等理念，強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)文化的塑造。重點(diǎn)培育并強(qiáng)化企業(yè)各級(jí)管理層的內(nèi)控合規(guī)意識(shí)，使其牢固樹立正確的發(fā)展觀、業(yè)績(jī)觀和依法合規(guī)經(jīng)營的理念。

（二）強(qiáng)化崗位職責(zé)和行為約束

進(jìn)一步完善員工行為準(zhǔn)則和職業(yè)操守的核心內(nèi)容和要求，深入推進(jìn)職業(yè)道德建設(shè)，加強(qiáng)職業(yè)道德和誠信教育培訓(xùn)。細(xì)化崗位工作職責(zé)和內(nèi)控合規(guī)職責(zé)，將經(jīng)營管理制度分解轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)流程各個(gè)崗位、各個(gè)環(huán)節(jié)的具體操作規(guī)范。加強(qiáng)對(duì)員工行為準(zhǔn)則執(zhí)行情況及崗位職責(zé)和操作規(guī)范履行情況的監(jiān)督，制定配套的檢查和獎(jiǎng)懲措施。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)教育培訓(xùn)

制訂內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)計(jì)劃，逐步將內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)納入統(tǒng)一、規(guī)范的崗位培訓(xùn)體系中。每年定期組織監(jiān)管規(guī)定、企業(yè)制度、崗位職責(zé)和操作規(guī)范的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，確保培訓(xùn)課時(shí)達(dá)到員工年度總培訓(xùn)課時(shí)的一定比例，盡快實(shí)現(xiàn)全體干部員工接受并通過合規(guī)培訓(xùn)考試上崗。加強(qiáng)與國內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)的交流，不斷豐富內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)內(nèi)容和創(chuàng)新現(xiàn)代信息技術(shù)條件下的新型培訓(xùn)方式和培訓(xùn)結(jié)果評(píng)估手段。組建企業(yè)專業(yè)內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)師隊(duì)伍，組織開發(fā)建立內(nèi)控合規(guī)培訓(xùn)課件庫和教學(xué)用違規(guī)案例庫，逐步建立內(nèi)控合規(guī)教育培訓(xùn)的常態(tài)機(jī)制。

（四）進(jìn)一步完善人力資源政策

優(yōu)化人力資源整體布局，不斷細(xì)化和明確企業(yè)各級(jí)機(jī)構(gòu)、各部門、各級(jí)管理者以及重要崗位的職責(zé)分工和工作要求。嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離控制，加強(qiáng)管理人才和專業(yè)人才的培養(yǎng)，嚴(yán)格管理崗位和專業(yè)技術(shù)崗位的任職資格審核，廣泛推行干部交流、強(qiáng)制休假和任期離任審計(jì)等制度。建立和完善科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制，堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營并重的用人導(dǎo)向，注重從依法合規(guī)方面評(píng)價(jià)和選任干部。

（五）加大企業(yè)資源投入和政策支持

加大人力資源的投入，對(duì)內(nèi)控合規(guī)隊(duì)伍建設(shè)提供政策傾斜，逐步強(qiáng)化其獨(dú)立性；加大財(cái)務(wù)和信息資源投入，提供足夠的經(jīng)費(fèi)用于內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)、人員隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)和技術(shù)手段的信息化建設(shè)；落實(shí)考核激勵(lì)和問責(zé)懲戒機(jī)制，促進(jìn)關(guān)鍵崗位的考核、薪酬、獎(jiǎng)懲、晉升等人力資源政策與內(nèi)部控制成效相掛鉤，嚴(yán)格落實(shí)違規(guī)問責(zé)和內(nèi)控責(zé)任追究制度。

（六）制定嚴(yán)密的組織實(shí)施計(jì)劃

加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)內(nèi)控合規(guī)管理部門要在高級(jí)管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)規(guī)劃實(shí)施的統(tǒng)一組織與協(xié)調(diào)；整合資源，建立實(shí)施的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，統(tǒng)籌整合配置各項(xiàng)政策、人力、財(cái)物和技術(shù)資源；強(qiáng)化執(zhí)行，不斷提高執(zhí)行力，貫徹落實(shí)各項(xiàng)具體工作要求，并嚴(yán)格遵循各項(xiàng)內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，確保內(nèi)控合規(guī)執(zhí)行到位；強(qiáng)化評(píng)價(jià)，建立相應(yīng)的監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)計(jì)劃的實(shí)施情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。對(duì)于計(jì)劃落實(shí)不力的單位，要加大督促和檢查力度，并及時(shí)分析原因加以彌補(bǔ)。當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，及時(shí)審視計(jì)劃所設(shè)定的目標(biāo)、任務(wù)和所作出的具體安排，根據(jù)新情況作出相應(yīng)改進(jìn)，以保證計(jì)劃總體目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

（作者單位為中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司廣州監(jiān)察稽核中心）

參考文獻(xiàn)

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