馬聰

據(jù)銀監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，截至2016年二季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額達(dá)1.44萬(wàn)億元，較上季末增加452億元；商業(yè)銀行不良貸款率維持在1.75%的高位。面對(duì)如此居高不下的不良資產(chǎn)率，商業(yè)銀行應(yīng)該如何采取應(yīng)對(duì)措施呢？該篇論文通過(guò)介紹我國(guó)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因，分析了對(duì)于商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀的治理對(duì)策，并結(jié)合具體案例分析商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的創(chuàng)新舉措。

受全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度減緩的影響，中國(guó)經(jīng)濟(jì)增速也開始變得緩慢，通過(guò)國(guó)家的供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí)、去產(chǎn)能、去杠桿目標(biāo)；以鋼鐵、煤炭等為代表的那些產(chǎn)能過(guò)剩重工業(yè)產(chǎn)業(yè)及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的不良資產(chǎn)將加速暴露，銀行不良資產(chǎn)加速浮現(xiàn)，不良資產(chǎn)供給提高。面對(duì)一直居高不下的不良貸款率，各種處置辦法也層出不窮，對(duì)此，金融界該怎樣選擇呢？該篇論文將通過(guò)對(duì)銀行業(yè)不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及處置辦法進(jìn)行分析研究，旨在幫助選擇合理的處置辦法降低銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

一、不良資產(chǎn)的概念

什么是不良資產(chǎn)呢？商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款，是指銀行不能按時(shí)收回或者已經(jīng)收不回來(lái)的貸款，包括那些次級(jí)貸款、可疑和損失貸款及其不能收回的利息，銀行不能按時(shí)且足額得到利息收入和收回本金的資產(chǎn)以及逾期不能收回的貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)具有長(zhǎng)期性、變動(dòng)性等特點(diǎn)，并且商業(yè)銀行對(duì)于不良資產(chǎn)的劃分還沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

明確了不良資產(chǎn)的概念，那么我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀如何呢？從銀行業(yè)的整體來(lái)看，我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)目前增長(zhǎng)速度減慢，銀行業(yè)的整體資產(chǎn)承受了較大的壓力。截止2015年末，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款的比例為1.67%，商業(yè)銀行整體不良貸款水平處于攀升的趨勢(shì)。從行業(yè)分布上來(lái)看，不良貸款主要集中在制造業(yè)，批發(fā)和零售，建筑，采礦，房地產(chǎn)及郵政行業(yè)，不良?jí)毫^大，并且不良貸款整體核銷的壓力也在居高不下。在地區(qū)分布上，主要集中在長(zhǎng)江三角洲，環(huán)渤海地區(qū)，珠江三角洲地區(qū)以及西部地區(qū)。

三、不良資產(chǎn)的成因

不首先，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度變緩的影響。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的減緩，造成企業(yè)面臨的社會(huì)總需求下降，企業(yè)的活力降低，銷售業(yè)績(jī)下滑，直接影響自身的債務(wù)能否按時(shí)歸還；我國(guó)政府對(duì)于商業(yè)銀行管制及干預(yù)起著重要的作用。在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體制下，政府對(duì)于商業(yè)銀行的管理還是傾向于保守，商業(yè)銀行要能夠按照政府的意向及政策給規(guī)定企業(yè)提供一定程度的資金扶持，從而響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，完成規(guī)定的工程項(xiàng)目。這必然導(dǎo)致商業(yè)銀行發(fā)展不均衡，增大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，間接形成了銀行的不良資產(chǎn)；其次，國(guó)家宏觀調(diào)控政策起著重大的作用。寬松的貨幣政策加大了銀行的貸款數(shù)量，進(jìn)而提高了商業(yè)銀行不良貸款率。在供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革的影響下，國(guó)家要求清理僵尸企業(yè)，去庫(kù)存，去產(chǎn)能，這使一些經(jīng)營(yíng)不善的企業(yè)不得不退出市場(chǎng)，加強(qiáng)了企業(yè)的債務(wù)危機(jī)，從而加大了商業(yè)銀行的不良貸款。接著，國(guó)家又對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行扶持，給予一定優(yōu)惠。然而近些年中小企業(yè)如雨后春筍，當(dāng)然不乏魚龍混雜，不確定程度較大，進(jìn)而給商業(yè)銀行帶來(lái)了一定程度的潛在不良貸款風(fēng)險(xiǎn)。最后，市場(chǎng)監(jiān)管的疏漏。目前，我國(guó)的法律法規(guī)還不夠健全，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)本身極具復(fù)雜性，而我國(guó)在監(jiān)管上還缺乏相關(guān)的立法規(guī)定，監(jiān)督廣度力度都比較弱。

四、不良資產(chǎn)的治理對(duì)策

（一）建立健全社會(huì)信用體系

政如果我們要想促進(jìn)金融市場(chǎng)朝著健康、可持續(xù)的方向發(fā)展，那么就需要我們?yōu)榻鹑谑袌?chǎng)的發(fā)展提供良好的環(huán)境，建立健全社會(huì)信用體系是不可或缺的環(huán)節(jié)。在建立健全社會(huì)信用體系中，政府應(yīng)當(dāng)起著主要的作用。需要政府去引導(dǎo)建設(shè)社會(huì)信用體系，在教育中提高人民的整體素質(zhì)，進(jìn)行良好的誠(chéng)信教育，提高市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的誠(chéng)信自覺性。光有良好的教育也是不夠的，政府同時(shí)要加強(qiáng)和完善對(duì)于一些違反誠(chéng)信行為的懲罰措施。制定并健全一些相關(guān)的法律法規(guī)，進(jìn)而約束企業(yè)的行為，極大的提高企業(yè)違反誠(chéng)信行為的成本，提高失信行為的代價(jià)，這樣便可提高企業(yè)的誠(chéng)信自覺性。

（二）加強(qiáng)監(jiān)管，提高銀行管理效率

除首先，商業(yè)銀行需要引進(jìn)具有專業(yè)金融知識(shí)的高素質(zhì)人才，提高工作人員的素質(zhì)和質(zhì)量。其次，銀行在監(jiān)管的同時(shí)，需要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)，不能超出法律的范疇。除了提高對(duì)于不良資產(chǎn)的監(jiān)管外，商業(yè)銀行還需要提高自身的管理效率。商業(yè)銀行需要制定完善的借貸制度。商業(yè)銀行對(duì)貸款企業(yè)的資格審查要嚴(yán)格，并對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面評(píng)估，這樣便可降低銀行信貸的風(fēng)險(xiǎn)。

五、不良資產(chǎn)的有效化解途徑

（一）法律訴訟

是商業(yè)銀行傳統(tǒng)的處置方式，同時(shí)也是金融機(jī)構(gòu)維護(hù)自身權(quán)益，實(shí)現(xiàn)資金回收的最基本的方式。各家商業(yè)銀行和資產(chǎn)管路公司都普遍采用這種方式來(lái)解決自身的不良資產(chǎn)，這也是其他解決途徑的基礎(chǔ)。

（二）債務(wù)轉(zhuǎn)讓和批量打包處置

商業(yè)銀行通過(guò)價(jià)格折讓等方法將自己的不良資產(chǎn)快速處置給社會(huì)的一些投資者。通過(guò)讓利給社會(huì)投資者的方式，來(lái)實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)的處置。按照財(cái)政部以及銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，通過(guò)批量打包的方式將不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)投資公司。這種方式的缺點(diǎn)也很明顯，就是處置的價(jià)格較低。

（三）債務(wù)重組

債務(wù)重組指的是在債務(wù)人深陷財(cái)務(wù)危機(jī)的情況下，只要債務(wù)人與債權(quán)人協(xié)議更改原先償還合同條件的都可以稱為債務(wù)重組。商業(yè)銀行通過(guò)和債務(wù)人以及當(dāng)?shù)卣恼勁校ㄟ^(guò)重組債務(wù)金額以及期限的方式來(lái)促成最終的和解和處置。

（四）資產(chǎn)證券化

通過(guò)資產(chǎn)證券化的方式，各大商業(yè)銀行不僅能最大限度的實(shí)現(xiàn)未來(lái)回收，而且能將不良資產(chǎn)快速輸出。

（五）引進(jìn)國(guó)際資產(chǎn)

隨著我國(guó)不斷的改革開放以及經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提升，吸引了大量的外來(lái)投資者。商業(yè)銀行可以利用外來(lái)的投資者的資金和客戶資源，將不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給國(guó)際投資者。

六、X農(nóng)商行不良資產(chǎn)的處置措施

X農(nóng)商行逐漸重視了自身的不良資產(chǎn)的問(wèn)題，積極制定了相關(guān)的清收方案。在考察清楚了借款人的實(shí)際還款能力過(guò)后，根據(jù)具體的實(shí)際情況采取了不同的處置方式，可分為以下四種：

（一）債務(wù)重組

X農(nóng)商行通過(guò)降低貸款利率或者減免，延長(zhǎng)貸款期限等方式處置自身的不良資產(chǎn)。例如，A客戶經(jīng)營(yíng)不善最終破產(chǎn)，無(wú)法償還相應(yīng)貸款，逾期已經(jīng)有三年仍未還，該銀行與客戶的弟弟協(xié)議與他代還，免去全部利息，只求收回本金，盡最大可能減少了農(nóng)商行的損失。又如該農(nóng)商行通過(guò)與B水泥廠協(xié)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)，從而盤活了資金。

（二）依法起訴清收

依法起訴是商業(yè)銀行解決不良資產(chǎn)的基礎(chǔ)，也是商業(yè)銀行絕大時(shí)候迫不得已的最終選擇。X農(nóng)商行在之前的不良資產(chǎn)管理的實(shí)踐中，訴訟也是其清收不良資產(chǎn)的最后選擇，會(huì)在最后催收不成功的情況下實(shí)施。比如借款人假裝未收到催收通知書或者拒絕清收的情況，或者隱秘逃跑等情況下，該銀行會(huì)采取訴訟的方式來(lái)解決不良資產(chǎn)問(wèn)題。雖然農(nóng)商行的勝訴率較高，但是在法律執(zhí)行的過(guò)程中將會(huì)遇到重重困難，會(huì)出現(xiàn)各種阻礙，導(dǎo)致難以收回本金和利息。這時(shí)就需要申請(qǐng)法律援助，法院強(qiáng)制執(zhí)行訴訟結(jié)果將貸款人的資產(chǎn)凍結(jié)。比如，C公司是當(dāng)?shù)氐囊患页?，在銀行貸款后超市管理不善，出現(xiàn)虧損，欠下眾多貸款，在與該超市股東多次協(xié)商后，沒有絲毫實(shí)質(zhì)性結(jié)果。在此情況下，該銀行依照法律規(guī)定起訴該超市，最終在法院的強(qiáng)制措施下回收了本金和利息，最大限度的避免了資金的損失。

（三）打包拍賣

利用折價(jià)的方法，X農(nóng)村商銀行將行內(nèi)不良資產(chǎn)打包在省聯(lián)社的平臺(tái)上公開拍賣。該平臺(tái)上的客戶資源相對(duì)較多，給商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處置提供了寬廣的空間，是多家商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的選擇之一。該銀行在很多情況下可以將不良資產(chǎn)成功轉(zhuǎn)移。比如在2017年，該銀行就以折扣的價(jià)格將打包的不良資產(chǎn)成功賣給一家資產(chǎn)管理公司，成功解決了一部分不良資產(chǎn)的問(wèn)題，盤活了一些資金。

（四）內(nèi)部核銷

X農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)于逾期多年的貸款，優(yōu)先考慮收回本金，免除利息的方式，最大限度的避免損失。對(duì)于部分破產(chǎn)以及借款人死亡物理償還本息的情況，該銀行只能提取呆滯準(zhǔn)備金沖抵不良資產(chǎn)了。對(duì)于一些沖抵還是不能滿足的不良資產(chǎn)采用增資擴(kuò)股的方式來(lái)解決，吸收社會(huì)人員的資本來(lái)提高銀行的總資本，這樣也可以降低不良資產(chǎn)率。

（五）互聯(lián)網(wǎng)+不良資產(chǎn)的創(chuàng)新模式

隨著科技的進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展。X農(nóng)村商業(yè)銀行大膽探索不良資產(chǎn)處置的互聯(lián)網(wǎng)化，利用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)發(fā)布不良資產(chǎn)的招商信息，打破傳統(tǒng)的不良資產(chǎn)的處置方式，推進(jìn)該農(nóng)商行的不良資產(chǎn)的處置進(jìn)程。除此之外，互聯(lián)網(wǎng)的信息傳播速度快，利用這一優(yōu)勢(shì)，可以在不良資產(chǎn)催收方面起到重大的作用，可以快捷高效的開展一些相關(guān)的催收工作。

七、結(jié)語(yǔ)

隨著近些年金融市場(chǎng)的快速發(fā)展，金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，不良資產(chǎn)的問(wèn)題對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)變得尤為的重要。政府需要宏觀去調(diào)控，控制不良資產(chǎn)率，但也不可過(guò)多干預(yù)，需要給予金融市場(chǎng)一定的自由度，促進(jìn)商業(yè)銀行的良性發(fā)展。商業(yè)銀行自身需要在實(shí)踐的過(guò)程中，結(jié)合自身的實(shí)際情況和現(xiàn)代科技技術(shù)的發(fā)展，不斷去探索解決不良資產(chǎn)的對(duì)策。努力去提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防控能力以及正確的利用當(dāng)下的金融政策等等，合理去優(yōu)化銀行的不良資產(chǎn)占有率，降低其造成的影響，促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。（作者單位為阜陽(yáng)師范學(xué)院 經(jīng)濟(jì)學(xué)院 2015級(jí)金融工程專業(yè)）