李新庚

2017年下半年，廣州市白云區(qū)工商聯(lián)和廣東白云學院聯(lián)合組成調(diào)研組，采取問卷調(diào)查的方式，對白云區(qū)轄區(qū)有關企業(yè)發(fā)布信用管理調(diào)查問卷，調(diào)查分析白云區(qū)企業(yè)開展信用管理的現(xiàn)狀。本次調(diào)查，涉及白云區(qū)有關的街、鎮(zhèn)為：同和街道、均禾街道、鶴龍街道、黃石街道、白云湖街道、嘉禾街道、京溪街道、永平街道、石門街道、松洲街道、棠景街道、同德街道、新市街道、云城街道、石井街道、金沙街道、景泰街道、鐘落潭鎮(zhèn)、太和鎮(zhèn)、人和鎮(zhèn)、江高鎮(zhèn)。

一、調(diào)查問卷設計與統(tǒng)計

由于調(diào)研組是第一次對白云區(qū)有關企業(yè)開展信用管理狀況調(diào)查，以了解基本數(shù)據(jù)和現(xiàn)狀為目的，所以問卷設計的內(nèi)容，一是了解企業(yè)當前是否開展了信用管理工作，二是了解企業(yè)有沒有進一步做好企業(yè)信用管理的意向。

故本次調(diào)查問卷設計，既沒有涉及對企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的原因的調(diào)研分析，也沒有就企業(yè)如何加強和深化企業(yè)信用管理等問題進行深層次調(diào)查了解。

本次調(diào)研采取電子表格發(fā)放和回收的方式開展。要求受訪的企業(yè)對照調(diào)查表的相應選項打√就可以了。調(diào)研組發(fā)放調(diào)查問卷210份，回收有效調(diào)查問卷187份，回收率89%。之后，我們進行統(tǒng)計分析。按照各個提問打√的情況，相同選項的數(shù)量填寫在（ ），用數(shù)字表明。

調(diào)查問卷統(tǒng)計結果如下。

1.貴單位是否采用企業(yè)信用管理制度？

A.是（102） B.否（85）

2.貴單位的賬款回收，主要由哪個部門負責？

A.財務部門（96）； B.銷售部門（77）； C.信用管理部門（14）。

3.企業(yè)設立負責賬款回收和客戶管理的部門有無必要？

A.有（152） B.無（35）

4.企業(yè)一旦發(fā)生逾期賬款難以回收的風險，期望用哪種方法解決？

A.請律師及訴諸法律途徑（86）； B.委托專業(yè)財務公司（15）； C.企業(yè)自行設法解決（36）； D.企業(yè)成立信用管理部門來解決（50）。

5.貴公司對賒銷風險主要采取什么防范措施？

A.從不賒銷（23）； B.小額度賒銷（30）； C.只對信用好的客戶賒銷（134）。

6.貴公司信用銷售（賒銷）占全部銷售的比例是多少？

A.10%以下（85）； B.10-20%（56）； C.20-30%（30）； D.30-40%（16）； E.40-50%； F.50%以上。

7.對新賒銷客戶是否要求提供身份和資質證明？

A.是（187） B.否

8.對新賒銷客戶是否要求提供財務報表？

A.是（96） B.否（91）

9.對新賒銷客戶是否要求提供其他反映信譽的資料？

A.是（106） B.否（81）

10.對新賒銷的客戶是否會設法了解其商業(yè)信譽？

A.是（138） B.否（49）

11.對新賒銷的客戶是否會委托專業(yè)機構了解其信用？

A.是（120） B.否（67）

12.對新賒銷的客戶是否會派人進行實地考察？

A.是（117） B.否（70）

13.對賒銷的客戶是否建立信用評級制度？

A.是（92） B.否（95）

14.對賒銷的客戶是否建立信用評分制度？

A.是（64） B.否（123）

15.是否建立了比較完善的賒銷客戶信用檔案？

A.是（75） B.否（112）

16.對客戶信用檔案是否經(jīng)常動態(tài)更新？

A.是（103） B.否（84）

17.在給賒銷客戶進行額度確定中是否采用信用評分制度？

A.是（79） B.否（108）

18.公司對年度賒銷總額度是否有明確的計劃控制指標？

A.是（96） B.否（91）

19.對賒銷客戶的賒銷賬期有沒有嚴格的規(guī)定？

A.是（105） B.否（82）

20.對客戶符不符合賒銷的條件是否有明確的制度規(guī)定？

A.是（115） B.否（72）

21.公司對客戶賒銷額度是否有明確評估流程？

A.是（73） B.否（114）

22.對風險較大的賒銷客戶是否會要求其提供抵押或擔保？

A.是（95） B.否（92）

23.對現(xiàn)款購貨的客戶是否有一定的折扣？

A.是（90） B.否（97）

24.在賒銷折扣條件上，是否有明確的標準？

A.是（45） B.否（142）

25.對賒銷合同是否會有專業(yè)的信用管理人員進行審查？

A.是（52） B.否（135）

26.應收賬款是否辦理過保理或信用保險？

A.是（63） B.否（124）

27.公司是否定期進行應收賬款的賬齡分析？

A.是（116） B.否（71）

28.公司是否設有專職的應收賬款催收人員？

A.是（44） B.否（143）

29.公司對應收賬款是否有規(guī)定催收程序？

A.是（128） B.否（59）

30.公司是否委托過專業(yè)收賬機構收賬？

A.是（48） B.否（139）

31.貴單位對應收賬款逾期比例估計？

A.1%以下（30）； B.1-5%（62）； C.5-10%（70）； D.10-20%（20）； E.20%以上（5）。

32.貴單位對應收賬款平均逾期天數(shù)的估計？

A.15天以下（70）； B.15-30天（68）； C.30-60天（20）； D.60-90天（19）； E.90天以上（10）

33.貴單位對應收賬款壞賬率的估計？

A.0.5%（43）； B.0.5-1%（48）； C.1-3%（30）； D.3-5%（53）； E.5-10%（5）； F.10%以上（8）；

34.貴單位采用賒銷方式是基于以下哪個方面原因考慮？

A.競爭對手（27）； B.存貨（36）； C.擴大市場占有率（68）； D.客戶要求（56）。

35.如下四種對賒銷與企業(yè)發(fā)展的觀念，貴公司高層主要傾向哪一種？

A.賒銷有利于提高企業(yè)競爭能力，值得冒一定風險去做（20）；

B.賒銷有利于提高企業(yè)競爭能力，在風險可控前提下，可有選擇性地做（129）；

C.盡管賒銷可以擴大企業(yè)銷售規(guī)模，但風險太大，還是不做為好（18）；

D.盡管賒銷可以擴大企業(yè)銷售規(guī)模，但風險太大，寧可少賺，堅決不做（20）。

36.對下列信用服務行業(yè)，哪一些您比較了解？（可多選）

A.征信（134）； B.信用調(diào)查（125）； C.信用評級（156）； D.信用擔保（138）； E.保理（106）； F.信用保險（88）； G.信用管理咨詢（74）； H.商賬追收（2）； L.都不了解。

37. 當發(fā)生信用風險時，貴公司愿意聘請第三方信用管理服務機構提供的專業(yè)服務嗎？

A.愿意（187） B. 不愿意（ 0 ）

二、調(diào)研情況歸納和分析

（一）被調(diào)研企業(yè)的基本情況歸納

本次調(diào)研，涉及白云區(qū)企業(yè)的所有制性質和企業(yè)規(guī)模的構成面較廣泛，其中比較集中的是有限責任公司和私營企業(yè)。同時，部分國有企業(yè)和外資企業(yè)對這次信用管理專題調(diào)研也表現(xiàn)出興趣。但從企業(yè)規(guī)模來看，被調(diào)研企業(yè)的大多數(shù)都是100人規(guī)模以下的中小企業(yè)乃至個體企業(yè)，共有122家，占比65%；大于等于300人的企業(yè)只有25家，占比13%。企業(yè)的經(jīng)營范圍以加工制造、商貿(mào)服務、其他經(jīng)營為主，分布大約各占1/3。

（二）被調(diào)研企業(yè)對信用管理制度的需求分析

1.統(tǒng)計結果顯示，被調(diào)研的中小企業(yè)半數(shù)以上有信用管理需求，建立或部分推行了企業(yè)信用制度的占55%，相應地也有45%企業(yè)對于信用管理沒有需求，這表明相當一部分中小企業(yè)對信用管理的認知程度和將其作為一項重要的企業(yè)管理制度的重視程度還不高。

2.企業(yè)開展信用管理，從根本的目標看，是為了進行和擴大信用交易。從市場經(jīng)濟發(fā)展的本質來看，市場對客戶是不可以進行選擇的，無論對客戶熟悉與否，都可以與之進行交易。而信用管理制度，就是擴大客戶群，特別是對不熟悉的客戶進行交易的一種制度設計，有利于企業(yè)擴大市場，提高交易質量，減少賒銷風險。

對白云區(qū)被調(diào)研企業(yè)開展信用銷售的分析顯示，大部分中小企業(yè)采取了賒銷（信用銷售）的政策，共有164家，占比88%。但是其中絕大多數(shù)企業(yè)選擇只對信用好的客戶賒銷，而且賒銷的比例不大，大多在20%以內(nèi)。這表明大多數(shù)中小企業(yè)的對客戶采取保守的信用政策，懼怕信用風險意識很強，對擴大信用銷售信心不足，不敢對不熟悉的客戶進行賒銷。這也反應出大部分企業(yè)對社會信用環(huán)境存在悲觀情緒，同時對自己企業(yè)的信用風險管理能力缺乏自信。

3.在企業(yè)信用管理制度中，對客戶的基礎信用信息進行調(diào)查了解，對客戶進行必要的信用評級或信用評分制度，是決定企業(yè)如何確定客戶信用狀況，制定客戶信用政策的主要依據(jù)。

從調(diào)查選項的第7——第17項的調(diào)查統(tǒng)計可以發(fā)現(xiàn)，雖然所有被調(diào)研的187家企業(yè)都要求新賒銷客戶提供身份和資質證明建立。但是，具體到對新賒銷客戶是否要求提供財務報表，對新賒銷客戶是否要求提供其他反映信譽的資料，對新賒銷客戶是否會設法了解其商業(yè)信譽，對新賒銷客戶是否會委托專業(yè)機構了解其信用，對新賒銷客戶是否會派人進行實地考察，對賒銷客戶是否建立信用評級制度，對賒銷客戶是否建立信用評分制度，對賒銷客戶是否建立信用檔案……等等，在這些客戶基礎信用數(shù)據(jù)管理問題上，被調(diào)研企業(yè)只有一半左右采取了措施。相應地約有一半的企業(yè)沒有采取措施。這表明大部分調(diào)研企業(yè)只重視銷售，不重視賒銷后的信用風險管理，或者說還不知道如何進行信用風險管理。

4.被調(diào)研企業(yè)對信用銷售（賒銷）的看法與做法各具特點，90%以上的企業(yè)將賒銷規(guī)?？刂圃?0%的銷售規(guī)模以內(nèi)，對新賒銷客戶基本做到實行資質審查制度，但對新客戶賒銷的信用管理還處于初級一般性管理程度，有36%的企業(yè)不了解客戶的信用狀況，有66%的企業(yè)沒有對賒銷客戶進行信用評級與信用評分制度，有60%的企業(yè)沒有建立完整的客戶信用檔案。

該項調(diào)查表明，很多企業(yè)對客戶信用信息的調(diào)查、采集、評級、評分、檔案管理等一系列信用制度的管理措施還不是很成熟，同時也反映出大部分調(diào)研企業(yè)在客戶的選擇與管理上是較盲目的，或者說是被動進行的。

5.企業(yè)信用管理一個重要的內(nèi)容是對客戶制定信用政策，包括企業(yè)對年度賒銷總額度是否有明確的計劃控制指標，對賒銷客戶的賒銷期有沒有嚴格的規(guī)定，對客戶符不符合賒銷的條件是否有明確的制度規(guī)定，對客戶賒銷額度是否有明確的評估流程，對風險較大的賒銷客戶是否會要求其提供抵押或擔保等。

從第18——22選項的分析來看，大約一半左右的被調(diào)研企業(yè)采取了措施，但也有一半左右的企業(yè)沒有采取措施。這表明很多企業(yè)不知道如何利用信用管理技術來防范賒銷風險，擴大有效銷售，實現(xiàn)利潤最大化、風險最小化。

6.在成熟的企業(yè)信用管理制度下，企業(yè)通常會設立專門人員來進行客戶信用管理，包括企業(yè)對賒銷合同有專業(yè)的信用管理人員進行審查，有專業(yè)人員進行逾期賬款分析，有專職的應收賬款催收人員等。

被調(diào)研企業(yè)這一制度比例顯然都比較小，大約占比25%。雖然有87%的企業(yè)認為有必要設立專門的應收賬款管理部門。但是在應收賬款催收與管理中，真正落實到由信用管理人員和部門專業(yè)化操作的僅占7%。個中緣由，主要表現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)仍然是傳統(tǒng)的管理辦法，主要由財務部的財務管理人員，銷售部的銷售人員或企業(yè)負責人來承擔此項工作。

由此不難理解，為什么大多數(shù)企業(yè)對客戶的賒銷采取保守的做法，賒銷額度比較小，賒銷主要針對熟悉的客戶開展。因為大部分企業(yè)沒有專業(yè)的信用管理人員，不懂信用管理，因此也就不知道如何利用信用管理技術來防范賒銷風險，擴大有效銷售。

7.關于對現(xiàn)款購貨的客戶是否有一定的折扣，以及在賒銷折扣條件上是否有明確的標準。被調(diào)研企業(yè)的回答基本各占一半。反映了企業(yè)的銷售政策有50%采取信用管理制度，另一半企業(yè)則還是傳統(tǒng)單一的銷售模式，市場應變能力還比較遲鈍。被調(diào)研企業(yè)對于應收賬款的管理，絕大部分企業(yè)還由財務部門直接管理，38%的企業(yè)不進行賬期賬齡分析，有75%的企業(yè)沒有專門的賬款清收人員催收應收賬款，有一定催收程序的企業(yè)只占到32%，出現(xiàn)應收賬款呆賬后，只有26%的企業(yè)考慮聘請第三方專業(yè)化的催收服務。

這反映出大部分企業(yè)在應收賬款的管理與催收方式上還是采用較傳統(tǒng)的處理模式，還沒有意識到積極采取信用管理方式來管理應收賬款所帶來的積極而有效的效果。

8.企業(yè)信用銷售規(guī)模和賬期的界定，有49%的企業(yè)對賒銷規(guī)模控制是隨意的，有44%的企業(yè)進行賒銷時沒有對客戶界定具體的還款賬期，在對賒銷客戶風險不界定的情況下，有49 %的企業(yè)沒有要求賒銷客戶提供保障措施，在賒銷折扣上76%的企業(yè)是隨意的，目的是只為銷售產(chǎn)品，企業(yè)與賒銷客戶簽訂賒銷合同，72%的企業(yè)是銷售人員自己設定而沒有通過信用管理部門審查。

這反映出大部分企業(yè)還不清楚賒銷是把“雙刃劍”，管理得好會幫企業(yè)帶來巨大的利益，如果管理不好也可能導致企業(yè)應現(xiàn)金流不足、壞賬問題而破產(chǎn)。有道是：“賒銷找死，不賒銷等死”，說的就是這個理。而要管理好賒銷的信用風險，是需要專業(yè)部門或專人來科學管理的。

9.信用銷售環(huán)境和信用銷售風險控制在白云區(qū)的中小企業(yè)層面還是有亮點的。統(tǒng)計結果表明，95%的企業(yè)將應收賬款的逾期控制在90天以內(nèi)，93%的企業(yè)將應收賬款壞賬率控制在5%以內(nèi)（注：這里的統(tǒng)計結果可能存在較大誤差，因為很多企業(yè)把逾期應收賬款列為壞賬的標準不一）。

10.調(diào)查表明，大多數(shù)中小企業(yè)對客戶賒銷造成的逾期賬款如何進行催收，走法律的途徑是這些企業(yè)的主要選擇。但也有35%的企業(yè)在考慮依托內(nèi)部信用管理部門或聘請外部商帳機構（信用管理中介組織）來解決，說明企業(yè)信用管理對于賬款追收的重要性在一部分企業(yè)逐步得到認可。

11.上述第5、6、7、8、9點，應該說是企業(yè)信用管理制度的核心內(nèi)容，也是信用管理的目的。被調(diào)研企業(yè)對于信用管理制度雖然有需求，但對于如何開展這項制度建設缺乏自我認識和外部指導，特別對于第三方信用管理服務了解不多，等等原因。所以，調(diào)研問卷最后2項，當問及企業(yè)發(fā)生信用風險時，貴公司愿意聘請第三方信用管理服務機構提供的專業(yè)服務嗎？回答愿意的是187，即全部持贊同觀點。但要這些企業(yè)回答企業(yè)建設信用管理制度，通常應采取怎樣的程序和方法，則大多數(shù)企業(yè)不能做出正確、規(guī)范、合適的答案。這說明被調(diào)研企業(yè)大部分對于企業(yè)信用管理制度的內(nèi)容和建立方法不是很熟悉，在企業(yè)風險防范的意識上是被動和滯后的。

三、調(diào)研結論與對策建議

（一）調(diào)研結論

人們一般可能會認為，廣州市白云區(qū)在全國屬于市場經(jīng)濟發(fā)達的地區(qū)，因其經(jīng)濟規(guī)模、市場交易總量都很大，因而對信用經(jīng)濟的依賴和信用管理的需求相應的也會比較大。然而，本次調(diào)研的結果，反映了企業(yè)信用制度建設的滯后性。

1.許多企業(yè)還不了解、不熟悉和不重視企業(yè)信用管理制度，部分中小企業(yè)認為建立信用管理制度沒有必要。大部分企業(yè)出于避免交易風險的原因，對不熟悉的客戶不敢信任，加上對客戶采用信用交易的方法和手段不熟悉，因而主要還是遵循傳統(tǒng)保守的交易方式，錢貨兩清的交易規(guī)則所占比例依然很大，導致信用交易的比例明顯不足，交易額難以提升。有的企業(yè)還沒有意識到由于企業(yè)沒有建立科學信用管理制度，是導致企業(yè)信用風險的大量發(fā)生的根源

2.全社會的市場信用制度體系和信用法律建設滯后，政府沒有出臺匹配的相關政策來引導企業(yè)建立規(guī)范的信用管理制度，企業(yè)信用管理制度建設條件不夠成熟。全社會的守信激勵和失信懲戒機制沒有得到很好運用，也沒有很好的社會信用管理制度來引導、促進、規(guī)范企業(yè)建立和開展信用管理。

3.部分企業(yè)對于信用服務工具和產(chǎn)品，了解比較多的是信用調(diào)查、信用評級、信用擔保與保險等，但對信用管理咨詢服務、商賬追收方法、逾期賬款回收等信用制度的了解程度很低。企業(yè)在信用管理人才的培養(yǎng)與引進上不夠重視，許多企業(yè)沒有合適的信用管理人才，也無法建立科學的企業(yè)信用管理體系。導致企業(yè)在信用管理制度建設上落后，信用管理水平普遍不高。因此，采用信用管理制度進行企業(yè)管理的程度也自然很低，不能夠滿足企業(yè)發(fā)展的需要。

4.部分企業(yè)對信用風險的管控能力不強，管控信用風險的手段比較傳統(tǒng)和落后，沒有認識到企業(yè)信用管理制度建設的重要性，很少能夠科學利用信用管理技術去管控信用風險。企業(yè)對內(nèi)部建立信用管理體系以提高風險管理水平的訴求還不是很迫切，在信用風險的管理與處置上仍然是比較消極的，在處置上較注重事后處置，出現(xiàn)收款風險后過多依賴于尋求法律訴訟。

（二）對策建議

市場經(jīng)濟本質上是信用經(jīng)濟，企業(yè)信用管理制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項核心內(nèi)容。這項制度建設對我國來說，目前仍然屬于新的管理制度建設，全面推行企業(yè)信用管理制度的企業(yè)還不是很多，這與我國經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀要求嚴重不匹配，已經(jīng)越來越制約我國企業(yè)的健康和快速發(fā)展。因此，加強企業(yè)信用制度建設，已經(jīng)成為刻不容緩的事情了。這里提出一些對策建議，它不僅適用于白云區(qū)企業(yè)，其實在全國都有普遍性，也適用于全國各地。

1.建立企業(yè)信用管理的組織體系

企業(yè)信用管理的組織體系一般由信用管理決策機構、信用管理專業(yè)部門、相關業(yè)務部門組成。

（1）信用管理決策機構。這一機構主要由企業(yè)領導和經(jīng)營層中的有關成員組成。決策機構應聘請部分熟悉進出口業(yè)務及相關的法律業(yè)務工作者、涉外中熟悉結算的行家、有關涉外部門的專業(yè)工作者參加，以提高決策質量。信用管理決策機構的主要職責是：審查批準企業(yè)的信用政策和風險管理策略；審批高風險的大額交易事項；審批處理重要信用風險事項的處理方案等。

（2）信用管理專業(yè)部門。借鑒發(fā)達國家的企業(yè)信用管理的成功經(jīng)驗，我國企業(yè)內(nèi)部也可以設立信用管理專業(yè)部門。其主要職責包括：制訂企業(yè)的信用政策；負責客戶資信的分析、評估，管理客戶信用；負責建立、管理企業(yè)的信用管理信息系統(tǒng)；審查業(yè)務部門與客戶簽訂的合約；監(jiān)督業(yè)務部門的操作流程；對應收帳款進行跟蹤監(jiān)控和追收；對逾期賬款進行處理等。

（3）相關業(yè)務部門。企業(yè)的銷售部門、財務部門等業(yè)務部門是企業(yè)信用風險管理組織體系的重要組成部分，在日常工作中，不僅要認真執(zhí)行企業(yè)的信用風險管理的各項規(guī)定，及時、主動地向信用管理部門報告、反饋有關企業(yè)信用信息，支持、配合信用管理部門開展信用管理和商賬追收。

2.完善企業(yè)信用風險控制的管理機制

（1）在企業(yè)管理制度建設中充實信用風險管理制度。企業(yè)應在企業(yè)管理制度體系中充實與信用風險管理相關的內(nèi)容，包括：客戶資信調(diào)查分析制度、客戶信用檔案管理制度、授信管理制度、風險交易決策制度、合同管理制度、信用付款方式管理制度、成本管理制度、應收賬款和逾期賬款管理制度等等。

（2）在內(nèi)部控制制度的建設中充分體現(xiàn)信用風險管理的要求。在信用授權批準控制中突出對外簽約和使用資金兩大環(huán)節(jié)。對外簽約是各項業(yè)務活動的重要基礎，對外簽約得當與否，直接關系到該項業(yè)務的信用風險程度，而資金付出事項中有很大一部分，如預付定金、預付貨款、交納信用證、開具保證金等業(yè)務本身就存在著風險。因此，必須實行嚴格的分級管理原則。其中，風險較大的簽約或付款必須經(jīng)過企業(yè)的經(jīng)營管理決策層批準。

（3）在管理職能部門的職務設計中突出信用部門的控制作用。目前，許多中小企業(yè)存在著某項業(yè)務處理的全過程由某一業(yè)務人員包辦的現(xiàn)象，這就使本來屬于企業(yè)財富的客戶和訂單，常常大量的被個人所擁有。一旦這些業(yè)務人員惡性“跳槽”，不僅可能使企業(yè)的訂單和客戶流失，而且會嚴重影響由其經(jīng)辦但尚未了結的交易的正常進行，特別是影響信用銷售貨款的正常回收，從而給企業(yè)帶來巨大的信用風險。針對這一情況，企業(yè)應高度重視信用管理部門的控制作用，其要點包括：業(yè)務部門或人員所涉及的客戶應由信用管理部門統(tǒng)一管理，建立統(tǒng)一的客戶信用檔案；未經(jīng)信用管理部門的審查確認，業(yè)務部門不得對外簽約；未經(jīng)信用管理部門審查確認，企業(yè)不得采用D/P，D/A，O/A等結匯方式；對信用證項下的業(yè)務，未經(jīng)信用管理部門對信用證的審查確認，業(yè)務部門不得備貨、發(fā)貨。

（4）在業(yè)務程序控制中強化信用風險控制環(huán)節(jié)。業(yè)務處理程序因企業(yè)而異，但從信用風險管理的角度看，以下幾個環(huán)節(jié)應作為業(yè)務處理程序中必不可少的環(huán)節(jié)加以規(guī)定：信用管理部門對客戶資信情況及與客戶相關的情況進行調(diào)查、分析；對交易的信用風險進行識別、分析、評估；財會部門對交易事項的進行核算；信用管理部門對企業(yè)擬與客戶簽訂的進行審查確認；高風險的交易事項、重大風險事項的處理方案應經(jīng)過企業(yè)信用風險管理決策機構審查批準；信用證項下的交易，應由業(yè)務、財務、信用管理部門加以審查；由信用管理部門、財務部門對應收賬款情況進行跟蹤、監(jiān)控；信用管理部門對應收賬款采用恰當?shù)姆绞阶酚憽?/p>

3.全社會要營造企業(yè)信用管理制度建設的氛圍

（1）國家要進一步大力開展社會信用體系建設，加強信用建設立法，完善企業(yè)法律法規(guī)，努力打造誠信社會。地方政府、企業(yè)自身、其他社會組織乃至全社會，都要加大對企業(yè)信用制度建設的宣傳推廣力度。在市場經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，有一部分企業(yè)利用相關的法規(guī)、制度中存在的漏洞來進行違法經(jīng)營，謀取小利，危害企業(yè)的利益和企業(yè)的健康發(fā)展。這就要求我們的立法部門要加快速度完善相應的法律、法規(guī)，大力推進守信激勵和失信懲戒機制，使雙方企業(yè)在合作過程中有法可依，出現(xiàn)問題時也可找到解決的辦法。

（2）各級政府及各政府職能部門要出臺相關支持政策，鼓勵企業(yè)建立信用管理制度，通過各種途徑為各類企業(yè)與第三方信用服務機構之間搭建聯(lián)系溝通平臺，讓專業(yè)服務咨詢能夠及時進入企業(yè)管理活動，為企業(yè)建設信用管理制度提供政策指導和業(yè)務培訓。

（3）政府、行業(yè)協(xié)會要加強和改善對企業(yè)的領導和管理。要建立嚴格的市場準入制度，制定規(guī)范的行業(yè)準則來促進企業(yè)的守信經(jīng)營。政府要加大對企業(yè)的投資力度，做好企業(yè)采用信用管理制度的基礎設施建設，為企業(yè)的發(fā)展提供物質和技術基礎。對開展信用管理的企業(yè)，給予資金、技術等方面的支持和激勵，使企業(yè)從業(yè)人員普遍形成守信受褒獎、違信受處罰的共同心理和道德價值觀。

（4）信用管理專業(yè)機構和專業(yè)人士，要支持幫助企業(yè)了解、認識、引進、建立、推廣企業(yè)信用管理制度。高等院校要大量開設企業(yè)信用管理專業(yè)和相關課程，培育更多的信用管理專業(yè)人才，滿足企業(yè)需要。各商業(yè)銀行和金融機構要加大力度開發(fā)中小企業(yè)應收賬款融資服務產(chǎn)品，促進企業(yè)越來越更多更好地使用各種信用工具，促進企業(yè)信用交易的程度和水平，推動我國信用經(jīng)濟建設的發(fā)展。（作者單位為廣東白云學院）