黃金香
一、當(dāng)下發(fā)展現(xiàn)狀
近年來,我國社會迅速發(fā)展的同時,企業(yè)融資機(jī)構(gòu)也在不斷的發(fā)展,并且出現(xiàn)了融資擔(dān)保企業(yè)即經(jīng)營融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司和股份有限公司。雖然由于融資擔(dān)保企業(yè)的出現(xiàn)使很多的企業(yè)能夠成功融資,避免財務(wù)方面的危機(jī),但是不得不承認(rèn)的是大多數(shù)融資擔(dān)保企業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制體系還不夠完善。而融資擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)了銀行或其他融資機(jī)構(gòu)和投資者的一定風(fēng)險敞口,所以獲得相應(yīng)的風(fēng)險收益。它們存在的意義和價值在于,通過自身特有的征信手段和對風(fēng)險的判斷,敢于承擔(dān)其他機(jī)構(gòu)和個人不敢承擔(dān)的風(fēng)險,也可以理解把個人的信用租給了客戶。因此這很大程度上影響了企業(yè)的發(fā)展,同時降低了企業(yè)影響力。因此當(dāng)下的融資擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該健全企業(yè)內(nèi)部控制體系,來保證企業(yè)的長期發(fā)展。
二、在企業(yè)內(nèi)部控制體系方面產(chǎn)生的問題
事實上,大部分的融資擔(dān)保企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部控制體系方面的問題都是大同小異的,因此筆者著重對于在各個融資擔(dān)保企業(yè)中較為常見的幾個企業(yè)內(nèi)部控制體系相關(guān)問題進(jìn)行分析。
(一)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略不適于其發(fā)展現(xiàn)狀
由于我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,我國更加關(guān)注各大企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r,有對于有關(guān)的經(jīng)濟(jì)制度進(jìn)行了一系列的改革,以至于對于融資擔(dān)保企業(yè)的各項工作的監(jiān)督管理更加嚴(yán)格。然而,大多數(shù)的融資擔(dān)保企業(yè)并沒有很好的意識到當(dāng)下的發(fā)展?fàn)顩r,大多延續(xù)著從前的內(nèi)部控制體系,就算有進(jìn)行些許改革也大都治標(biāo)不治本的。這很大程度上導(dǎo)致了企業(yè)的發(fā)展停滯不前,并且其在各方面的風(fēng)險也大大提升了,而使其在經(jīng)濟(jì)市場無法脫穎而出。因此企業(yè)必須根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,分析當(dāng)下市場情況,從而制定符合企業(yè)自身發(fā)展的戰(zhàn)略。
(二)在擔(dān)保費(fèi)率控制方面的缺失
擔(dān)保費(fèi)率,即被擔(dān)保方提供擔(dān)保需要收取的費(fèi)用,按照擔(dān)保金額的一定的比例來計算費(fèi)用。由于融資擔(dān)保企業(yè)的特殊性,其主要的收益來源主要為擔(dān)保費(fèi)、資金業(yè)務(wù)、利息收入等,因此擔(dān)保費(fèi)在融資擔(dān)保公司的收益中占較大比重的,是十分重要的一部分。一般情況下不同的項目的擔(dān)保費(fèi)率應(yīng)該根據(jù)其企業(yè)規(guī)模、市場情況等進(jìn)行分析然后才能得出的。但是,不得不說大部分的融資擔(dān)保企業(yè)對于其擔(dān)保費(fèi)率的確定是十分的馬虎的。這使得企業(yè)的在核算會計方面十分混亂,而這也造成了其他項目無法進(jìn)行準(zhǔn)確的評估,從而導(dǎo)致了惡性循環(huán),嚴(yán)重阻礙了融資擔(dān)保企業(yè)的良好運(yùn)行。
(三)工作人員的綜合素質(zhì)不高
大部分的融資擔(dān)保企業(yè)在工作人員的選拔中,往往較為局限于高學(xué)歷或者要求本地人這種對于融資擔(dān)保企業(yè)沒有什么實質(zhì)意義的要求,對于最重要的專業(yè)知識的要求過于忽視,導(dǎo)致大部分的工作人員在工作過程中的一些相關(guān)專業(yè)知識的工作無法順利進(jìn)行。甚至有些融資擔(dān)保企業(yè)對于入職后的員工培訓(xùn)不重視,這嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的運(yùn)營。還有一方面,企業(yè)對工作人員的審核不過關(guān),導(dǎo)致很多工作人員無證上崗。根據(jù)我國有關(guān)規(guī)定《融資性擔(dān)保公司董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格管理暫行辦法》等,融資擔(dān)保企業(yè)有關(guān)工作崗位必須有相關(guān)的資格證書。
三、完善融資性擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制體系的措施
對于融資擔(dān)保企業(yè)來說,完善企業(yè)內(nèi)部控制體系必須在清楚當(dāng)下市場大環(huán)境的前提下,對自身進(jìn)行分析,制度有利長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃,明確擔(dān)保費(fèi)率水平,把控好企業(yè)資金流動,提高工作人員綜合素質(zhì),穩(wěn)定企業(yè)原有人才 ,才能更好的促進(jìn)融資擔(dān)保企業(yè)的長期發(fā)展。
(一)制定好企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃
沒有較為準(zhǔn)確的認(rèn)識企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀和未來趨勢,是大部分融資擔(dān)保企業(yè)的通病,這很大程度上阻礙了企業(yè)的發(fā)展。因此融資擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該提高自我認(rèn)識力度,明確企業(yè)發(fā)展方向,才能在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃過程中有明確的目標(biāo)、發(fā)展朝向,有利于融資擔(dān)保企業(yè)的發(fā)展。
(二)關(guān)注國家相關(guān)政策
對于融資擔(dān)保企業(yè)來說,關(guān)注國家相關(guān)政策,并繼續(xù)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行改革是完善企業(yè)內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵性過程之一。將企業(yè)的工作按照政府頒布的有關(guān)法律進(jìn)行,并且改革創(chuàng)新,來使融資擔(dān)保企業(yè)在競爭激烈的市場中能夠凸現(xiàn)出它的優(yōu)勢。并且融資擔(dān)保企業(yè)還需要對于企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,尋找企業(yè)新方向,實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。
(三)控制企業(yè)擔(dān)保費(fèi)率
擔(dān)保費(fèi)是融資擔(dān)保企業(yè)收益占比較大的一部分,而擔(dān)保費(fèi)率決定了擔(dān)保費(fèi)。但是由于融資擔(dān)保企業(yè)日常業(yè)務(wù)的風(fēng)險偏大,所以擔(dān)保費(fèi)率應(yīng)該是通過申請融資公司的發(fā)展現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢、當(dāng)下的政策規(guī)定、市場大環(huán)境已經(jīng)融資擔(dān)保企業(yè)的現(xiàn)狀等各個進(jìn)行精準(zhǔn)的分析,從而得出的。融資擔(dān)保企業(yè)必須將其風(fēng)險最大程度的降低。當(dāng)然進(jìn)行企業(yè)擔(dān)保費(fèi)率的控制的同時,要保證其所以行為遵從國家法律法規(guī),堅決守法,拒絕違法等不當(dāng)行為。通過對于擔(dān)保費(fèi)率的控制,完善企業(yè)內(nèi)部控制體系,使融資擔(dān)保企業(yè)能夠更好的發(fā)展。
(四)提高工作人員綜合素質(zhì)
在融資擔(dān)保企業(yè)的改善內(nèi)部控制體系過程中,十分必要的一個環(huán)節(jié)是提高企業(yè)工作人員的綜合素質(zhì)。具體方法為:第一,對于工作人員的招聘中,要注重專業(yè)知識、有關(guān)資格證書、有關(guān)政策熟悉度等方面的問題,并且盡可能去發(fā)掘有潛力的人才,引進(jìn)資質(zhì)優(yōu)異或者從業(yè)時長的員工,從而來使工作人員在日常工作中可以較為良好的進(jìn)行,遇到突發(fā)狀況也可以冷靜的處理好一切事務(wù)。第二,對企業(yè)工作人員進(jìn)行定期的培訓(xùn),其內(nèi)容不僅局限于專業(yè)知識,還應(yīng)該包括有關(guān)法律法規(guī)、個人素質(zhì)等各方面的知識,并且形式也可以是多種多樣的。這樣來保證企業(yè)工作人員的工作能力、綜合素質(zhì),從而是企業(yè)日常運(yùn)營順利進(jìn)行。第三,培養(yǎng)企業(yè)員工的團(tuán)結(jié)拼搏精神。尤其是在市場競爭激烈的今天,企業(yè)文化也就是企業(yè)員工的團(tuán)結(jié)拼搏精神十分重要,它是一個企業(yè)的精氣神所在。因此融資擔(dān)保企業(yè)必須通過舉行定期的企業(yè)活動,來培養(yǎng)企業(yè)員工的團(tuán)結(jié)拼搏精神。事實上,提高企業(yè)工作人員的綜合素質(zhì)的方法絕不僅僅只有以上幾種,要提高員工的綜合素質(zhì)最終還是必須依靠企業(yè)管理人員及全體員工的共同努力。
(五)穩(wěn)定人才
如今,企業(yè)與員工的關(guān)系已經(jīng)脫離了早年的雇主和被雇用者的不平等關(guān)系,變成了相互對等的利益共同體。因此人才在企業(yè)中愈加重要,而為了穩(wěn)定人才,防止人才流失,需要企業(yè)在物質(zhì)方面實施一定的獎勵措施,并且要給予員工一定的信任。讓員工相信并熱愛企業(yè),甘愿為了企業(yè)而奉獻(xiàn),就需要將自己放在一個和他們平等的位置上,要清楚的是,不是你要員工為了企業(yè)的利益而努力,而是應(yīng)當(dāng)讓他們自發(fā)地為了企業(yè)的利益而努力。當(dāng)管理者真誠地為員工的利益而考慮的時候,員工自然會以真誠的態(tài)度來考慮公司的利益。
四、結(jié)語
綜上所述,本文筆者從當(dāng)下融資企業(yè)的發(fā)展趨勢進(jìn)行分析,提出企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略不適于其發(fā)展現(xiàn)狀、在擔(dān)保費(fèi)率控制方面的缺失、工作人員的綜合素質(zhì)不高三個問題,發(fā)現(xiàn)其在企業(yè)內(nèi)部控制體系方面的問題,并提出了制定好企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、關(guān)注國家相關(guān)政策、控制企業(yè)擔(dān)保費(fèi)率、提高工作人員綜合素質(zhì)、穩(wěn)定企業(yè)人才改進(jìn)措施。希望文章中筆者的拙見能夠?qū)θ谫Y擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究探討有所幫助,也希望能有更多的學(xué)者對其進(jìn)行深入探討和討論。(作者單位為湖南省湘誠融資擔(dān)保有限責(zé)任公司)