楊晟毅

摘要：主要針對企業(yè)資金管理中存在的問題及對策展開研究。首先，簡要闡述資金管理的內(nèi)涵。進而指出我國企業(yè)資金管理存在的主要問題：對企業(yè)資金管理的重視程度不夠；企業(yè)的融資渠道狹窄且形式單一；企業(yè)的資金使用不夠科學(xué)合理；企業(yè)的資金回流影響資金管理；企業(yè)的資金管理人員素質(zhì)不高。提出的發(fā)展對策為：提高資金管理的重視程度；實施多元化的融資方式；科學(xué)合理使用企業(yè)資金；完善回收階段資金管理；提升資金管理人員素質(zhì)。

關(guān)鍵詞：資金管理；融資；資金使用；資金回流

對于企業(yè)而言，資金無疑是其正常運營的重要影響因素。資金不僅為企業(yè)實施各項經(jīng)營的重要基礎(chǔ)，更是其各項經(jīng)濟活動的具體財務(wù)反映。在企業(yè)財務(wù)管理中，最為重要的莫過于資金管理，資金管理在企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)中處于核心地位，這一點毋庸置疑?；诖朔N情況，近年來國內(nèi)關(guān)于企業(yè)資金管理的研究越來越多，其中關(guān)于企業(yè)資金管理存在問題的研究也不在少數(shù)。為深刻該課題的研究，本文特針對企業(yè)資金管理中存在的問題及對策展開研究。

一、資金管理的內(nèi)涵

何謂資金管理呢？所謂資金管理是指對企業(yè)的資金流、資金的調(diào)度、資金的運轉(zhuǎn)以及資金的結(jié)算等資金運動流程實施全面管理的過程。一般而言，資金管理主要包括如下幾個方面的內(nèi)容：1.籌資管理；2.投資管理；3.現(xiàn)金流管理；4.資本運營等。在我國，無論是初創(chuàng)企業(yè)亦或是成熟企業(yè)，均不約而同注重資金管理，均希望通過有效的資金管理方式，達到最佳的運營效果。資金管理是企業(yè)的生命線，必須對其予以更多關(guān)注。

二、我國企業(yè)資金管理存在的問題

企業(yè)資金管理工作是一項極為重要的工作，事關(guān)企業(yè)的健康、長遠運營。但不可忽視的是，截止目前為止我國企業(yè)在資金管理方面仍或多或少存在如下問題。

（一）對企業(yè)資金管理的重視程度不夠

在當(dāng)前情況下，我國很多企業(yè)在具體運營過程中雖表面上注重現(xiàn)金管理，但如若對其進行深層次分析，我們便可發(fā)現(xiàn)：很多企業(yè)對資金管理的重視程度均不夠。之所以產(chǎn)生此種情況，原因主要如下：首先，部分企業(yè)的財務(wù)管理部門對資金管理的概念并未搞清楚。往往將資金管理和會計管理混淆在一起，未對企業(yè)資金的來源及具體去向?qū)嵤┛茖W(xué)合理管控。最終產(chǎn)生企業(yè)資金丟失的不良現(xiàn)象。其次，部分企業(yè)對外借貸極為困難，造成資金的來源較為單一。很多企業(yè)的資金均來自于企業(yè)的固有資金，此種情況的存在也很容易造成資金管理理念很難真正得以發(fā)揮，最終造成企業(yè)資金管理工作存在問題。

（二）企業(yè)的融資渠道狹窄且形式單一

對于我國的絕大多數(shù)企業(yè)尤其是中小企業(yè)而言，在融資階段均會不同程度上存在如下問題：1.融資方式單一，過分依賴銀行信貸。很多企業(yè)只要提到融資，立即會想到向銀行借貸。殊不知，銀行對企業(yè)貸款尤其是中小企業(yè)貸款的要求很高。在嚴格要求之下，很少企業(yè)能夠順利從銀行獲得貸款。即使能夠獲得貸款，也往往需要付出高昂的利息。這對于原本就缺乏資金的企業(yè)而言，無疑是雪上加霜。2.盲目融資現(xiàn)象嚴重，增加籌資成本。部分企業(yè)無法從銀行獲得貸款，轉(zhuǎn)而將融資目光轉(zhuǎn)向民間，通過高利貸的方式進行融資。這樣的做法也在一定程度上增加了企業(yè)的籌資成本。之所以產(chǎn)生此種情況，主要因為企業(yè)的融資渠道狹窄，形式單一。

（三）企業(yè)的資金使用不夠科學(xué)合理

很多企業(yè)在資金使用方面并不夠科學(xué)合理。諸如：第一，為搶占市場大量囤積原材料，造成資金占有量加大，企業(yè)現(xiàn)金流減少，難以維持接下來的企業(yè)運營。第二，對于部分經(jīng)營項目的投入過高，造成貸款金額過高。如若項目失敗，將面臨企業(yè)倒閉的風(fēng)險。第三，部分企業(yè)不重視項目成本控制，企業(yè)的資金使用效率低下。具體表現(xiàn)為：沒有明確的目標成本；缺乏有效的成本監(jiān)控；沒有將成本控制制度化等。上述問題均是企業(yè)資金使用過程中存在的典型問題，不利于企業(yè)資金管理成效的提升。

（四）企業(yè)的資金回流影響資金管理

在企業(yè)的資金管理中，資金的回流無疑是其重要一環(huán)。目前，很多企業(yè)在資金回流方面均不同程度上出現(xiàn)如下問題：第一，資金沉淀嚴重。很多企業(yè)將產(chǎn)品銷售給經(jīng)銷商后，資金很難在短時間內(nèi)收回，最終造成大量資金沉淀。這一點是很多企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中面臨的共同問題，降低了資金管理效率。第二，資金回流速度慢。企業(yè)將產(chǎn)品銷售出去后，并未在第一時間內(nèi)獲得資金回籠。最終很容易造成財務(wù)管理人員無現(xiàn)金流可管理的尷尬局面。

（五）企業(yè)的資金管理人員素質(zhì)不高

企業(yè)的資金管理需要人來執(zhí)行。但不可忽視的是，很多企業(yè)的資金管理人才并不具備較高的專業(yè)素養(yǎng)，甚至還有部分企業(yè)的資金管理人員素質(zhì)低下，貪污企業(yè)公款。此種情況的存在對企業(yè)資金管理效率的提升是極為不利的。在對部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進行訪談時發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)均不同程度上存在企業(yè)資金管理人員素質(zhì)不高的情況。

三、提升企業(yè)資金管理成效的相關(guān)對策

為切實解決我國企業(yè)資金管理過程中存在的上述問題，特提出如下發(fā)展對策。

（一）提高資金管理的重視程度

對于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)而言，需從內(nèi)心深處真正切實認識到資金管理工作的重要意義，不斷提升對企業(yè)資金管理的重視程度。并在此基礎(chǔ)上有的放矢的轉(zhuǎn)變企業(yè)的傳統(tǒng)財務(wù)管理理念，引導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理部門及工作人員從內(nèi)心深處真正認識到：企業(yè)的資金管理與會計管理是存在本質(zhì)區(qū)別的，財務(wù)部門不僅需對企業(yè)的固有資金管理好，還應(yīng)加強對企業(yè)流動資金的管控，從而堅決杜絕企業(yè)資金管理工作中流動資金丟失現(xiàn)象的出現(xiàn)。唯有如此，企業(yè)方能在未來得到更為健康、長遠、可持續(xù)的發(fā)展。

（二）實施多元化的融資方式

對于企業(yè)而言，要想切實實現(xiàn)長遠健康發(fā)展，必須在向銀行借貸的基礎(chǔ)上實施多元化的融資方式。例如，可向企業(yè)內(nèi)部員工融資。目前，企業(yè)員工通過多年的工作積累大都已然積累一部分資金。而這部分資金員工大都將其存入銀行亦或是放入支付寶等互聯(lián)網(wǎng)理財平臺內(nèi)。上述兩種渠道所獲得的利息均是極為有限的，如若企業(yè)能夠出更高的利息，并和員工簽訂借款合同，相信會有更多的員工愿意借款給企業(yè)，幫助企業(yè)得到更好發(fā)展。部分企業(yè)還可采取員工入股的形式吸納更多資金，有效彌補企業(yè)發(fā)展資金不足的問題。當(dāng)然只要利息不高，企業(yè)向民間金融機構(gòu)融資也是一種不錯的選擇?？偠灾?，企業(yè)在發(fā)展過程中，需采用多元化的融資方式。

（三）科學(xué)合理使用企業(yè)資金

為更為科學(xué)合理的使用企業(yè)資金，具體可從如下幾個方面入手：1.企業(yè)應(yīng)不斷加強對資金預(yù)算的控制與考核。應(yīng)建立項目預(yù)算部門，基于預(yù)算有效控制資金的使用。應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行力的分析和考核。2.企業(yè)應(yīng)積極提高自有資金比例，控制貸款使用額度。3.企業(yè)應(yīng)實行項目成本動態(tài)管理。應(yīng)穩(wěn)步實現(xiàn)項目成本管理信息化，建立成本動態(tài)預(yù)算制度，建立動態(tài)成本臺賬和合同臺賬。只要能夠切實做好上述幾點，企業(yè)的資金使用管理便會日趨科學(xué)合理。

（四）完善回收階段資金管理

企業(yè)應(yīng)積極完善資金回收階段的管理。具體可從如下幾個方面入手：1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場變化制定資金回籠措施。可采取的措施為：監(jiān)控市場變化，預(yù)估資金回流情況；制定合理的銷售方案；收款管理規(guī)范化。2.減少盲目賒銷，減少資金占用。3.改進促銷手段，加快資金回流。可采取的措施為：培養(yǎng)營銷人才，打造良好的社會形象；廣告宣傳突出產(chǎn)品優(yōu)勢；充分利用網(wǎng)絡(luò)宣傳。上述措施可加快企業(yè)產(chǎn)品的銷售，加快企業(yè)的資金回籠。

（五）提升資金管理人員素質(zhì)

為提高企業(yè)資金管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，企業(yè)在招聘現(xiàn)金管理人員時，應(yīng)對應(yīng)聘者各個方面的專業(yè)素養(yǎng)進行考察，最終擇優(yōu)錄取。企業(yè)不應(yīng)刻意壓低應(yīng)聘者的工資。因為如若工資待遇較低，是很難真正招聘到高素質(zhì)的資金管理人員的。對企業(yè)接下來的資金管理效率提升也極為不利。對于在崗的資金管理人員，企業(yè)也應(yīng)定期或不定期對其加強培訓(xùn)，通過培訓(xùn)不斷提升企業(yè)資金管理人員的專業(yè)素養(yǎng)。與此同時，企業(yè)還應(yīng)建立科學(xué)的資金管理人員的管理制度，對貪污或因為資金管理不當(dāng)造成企業(yè)經(jīng)濟損失的工作人員，應(yīng)對其進行嚴懲。

四、結(jié)語

總而言之，企業(yè)的資金管理關(guān)乎企業(yè)的未來長遠發(fā)展。在對企業(yè)管理進行研究的過程中，必須對企業(yè)的資金管理進行深入探索與研究。應(yīng)積極發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理中存在的問題，并針對存在問題提出相應(yīng)發(fā)展對策。唯有如此，方能切實提升企業(yè)的資金管理效率。

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（作者單位：拉籌伯大學(xué)）