文/邱昕 編輯/任風(fēng)遠(yuǎn)

隨著貿(mào)易投資自由化、便利化的發(fā)展，外匯行政審批權(quán)力不斷下放，大部分跨境收支業(yè)務(wù)可直接通過(guò)銀行辦理完成。銀行已成為跨境資金交易的第一線(xiàn)和外匯政策傳導(dǎo)的樞紐環(huán)節(jié)。如果銀行能?chē)?yán)格守法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，就能夠促進(jìn)一批企業(yè)乃至一片區(qū)域涉外經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行；反之則可能催生跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，如何在外匯管理中充分落實(shí)銀行主體責(zé)任，防范異?？缇迟Y金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)下有著重要的意義。從當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的需要和我國(guó)的實(shí)際情況出發(fā)，筆者認(rèn)為，應(yīng)從強(qiáng)化外匯監(jiān)管、加強(qiáng)銀行自身建設(shè)兩方面來(lái)促進(jìn)銀行充分落實(shí)主體責(zé)任。

銀行履職現(xiàn)狀

銀行主體責(zé)任主要包括代客業(yè)務(wù)審核、提供融資等涉匯金融服務(wù)、數(shù)據(jù)報(bào)送、政策傳導(dǎo)、異常報(bào)告五個(gè)方面。從湖南轄內(nèi)看，銀行在市場(chǎng)準(zhǔn)入、政策傳導(dǎo)以及單證合規(guī)履職方面取得了一定實(shí)效，但在內(nèi)控管理、真實(shí)性審核等方面則仍顯不足，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

一是“展業(yè)三原則”未能真正落到實(shí)處。一方面，銀行仍習(xí)慣過(guò)去的表面單證審核，未能充分理解和落實(shí)“展業(yè)三原則”的要求，無(wú)法從根本上阻斷異常資金的跨境流動(dòng)；另一方面，部分銀行為了爭(zhēng)奪客戶(hù)資源，隨意降低外匯業(yè)務(wù)的審核標(biāo)準(zhǔn)，甚至與客戶(hù)串通作假，與“展業(yè)三原則”的要求背道而馳。

二是未按規(guī)定盡職盡責(zé)進(jìn)行異常情況報(bào)送。根據(jù)國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)〔2012〕38號(hào)）第二十條的規(guī)定，“金融機(jī)構(gòu)在辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在異?；蚩梢少Q(mào)易外匯收支行為的，應(yīng)及時(shí)向外匯局報(bào)告”；但在實(shí)際執(zhí)行中，部分銀行未能很好地落實(shí)這一要求。這一方面是由于報(bào)送異?？梢山Y(jié)果很可能會(huì)“得罪”客戶(hù)，與商業(yè)銀行追求利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相悖；另一方面則是由于銀行經(jīng)辦人員的責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)異常業(yè)務(wù)的敏感度不夠。

三是數(shù)據(jù)報(bào)送質(zhì)量不高。從對(duì)銀行的日常監(jiān)測(cè)情況看，銀行在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報(bào)送方面存在較多問(wèn)題，如交易編碼錯(cuò)誤、幣種錯(cuò)誤、購(gòu)匯數(shù)據(jù)重復(fù)申報(bào)或漏申報(bào)等。這一方面是由于銀行經(jīng)辦人員未對(duì)企業(yè)報(bào)送的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)認(rèn)真審核，另一方面是由于外匯管理部門(mén)很少對(duì)銀行此類(lèi)數(shù)據(jù)報(bào)送錯(cuò)誤進(jìn)行處罰。

四是銀行的內(nèi)控制度尚未形成對(duì)落實(shí)主體責(zé)任的內(nèi)部保障。部分銀行內(nèi)控制度表述過(guò)于籠統(tǒng)和寬泛，對(duì)于外匯局有要求但與自身利益相關(guān)性不大的領(lǐng)域，只是簡(jiǎn)單地轉(zhuǎn)述政策原文，未能結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際將外匯局的要求體現(xiàn)到具體的操作環(huán)節(jié)上。

強(qiáng)化外匯監(jiān)管

完善外匯管理模式

一是明確監(jiān)管目標(biāo)與原則。為了有效維護(hù)國(guó)際收支平衡、防范異?？缇迟Y金流動(dòng)，管理部門(mén)可從內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、信息報(bào)送、服務(wù)社會(huì)等方面來(lái)制定監(jiān)管原則，并對(duì)國(guó)際收支申報(bào)等具體業(yè)務(wù)輔以相應(yīng)的規(guī)則指引。對(duì)于監(jiān)管目標(biāo)和原則，外匯局應(yīng)向銀行做出充分解釋?zhuān)蛊湓诶斫夂徒邮艿幕A(chǔ)上，自行依據(jù)原則和行業(yè)指導(dǎo)決定業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制，外匯局僅對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行檢查，并根據(jù)結(jié)果的偏離狀況采取相應(yīng)的措施。

二是樹(shù)立原則監(jiān)管與規(guī)則監(jiān)管有機(jī)結(jié)合的監(jiān)管理念。無(wú)論在哪種監(jiān)管體系下，監(jiān)管法規(guī)都必然包含原則性條文與規(guī)則性條文。即使是在原則監(jiān)管框架下，也并不意味著排斥和放棄監(jiān)管規(guī)則。管理部門(mén)應(yīng)以原則為指引，適當(dāng)?shù)囊?guī)則做支撐，實(shí)現(xiàn)原則監(jiān)管與規(guī)則監(jiān)管的綜合平衡。

建立科學(xué)的綜合評(píng)估機(jī)制

一是構(gòu)建綜合評(píng)估指標(biāo)模型。第一，建立多層級(jí)的指標(biāo)體系，一級(jí)指標(biāo)可包含內(nèi)部管理與控制、數(shù)據(jù)報(bào)送、外匯產(chǎn)品與服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理以及溝通與交流等項(xiàng)，二、三級(jí)指標(biāo)則根據(jù)一級(jí)指標(biāo)逐層展開(kāi)；第二，確定各指標(biāo)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)以及各部分指標(biāo)的權(quán)重占比；第三，根據(jù)指標(biāo)評(píng)估模型得出對(duì)銀行的綜合評(píng)估指數(shù)。

二是適時(shí)引入專(zhuān)項(xiàng)考核制度。銀行考核制度執(zhí)行周期一般是一年一次，時(shí)間間隔較長(zhǎng)；此外，對(duì)于銀行的展業(yè)執(zhí)行情況、某一業(yè)務(wù)領(lǐng)域的具體情況等在年度考核時(shí)難以過(guò)細(xì)地展開(kāi)考核，缺乏針對(duì)性和靈活性。因此，可考慮適當(dāng)引入專(zhuān)項(xiàng)考核制度，針對(duì)特定時(shí)期的特定業(yè)務(wù)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)考核，增強(qiáng)銀行考核的靈活性和全面性。

三是可借鑒企業(yè)分類(lèi)管理的方式，根據(jù)考評(píng)結(jié)果對(duì)銀行采取差異化的監(jiān)管措施。例如，對(duì)于A類(lèi)銀行，外匯局可降低現(xiàn)場(chǎng)核查頻率；對(duì)連續(xù)兩年以上均被評(píng)為A類(lèi)的銀行，下年度可免于現(xiàn)場(chǎng)核查；對(duì)于新的需試行的外匯管理政策，A類(lèi)銀行可先試先行。此外，外匯局還可向社會(huì)披露A類(lèi)銀行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的信息，支持其在政府項(xiàng)目等方面獲得優(yōu)先準(zhǔn)入資格等。對(duì)于B類(lèi)和C類(lèi)銀行，則應(yīng)采取嚴(yán)厲的監(jiān)管措施，如增加現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率、停辦轉(zhuǎn)口貿(mào)易等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。

完善評(píng)估環(huán)境建設(shè)

一是建立原則監(jiān)管與規(guī)則監(jiān)管相協(xié)調(diào)的法規(guī)體系。對(duì)現(xiàn)有的監(jiān)管法規(guī)進(jìn)行梳理和調(diào)整，提高原則監(jiān)管的地位，確立目標(biāo)清晰的原則監(jiān)管條文；同時(shí)，為了讓銀行準(zhǔn)確了解監(jiān)管目標(biāo)、監(jiān)管原則并能在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中落實(shí)，應(yīng)通過(guò)案例分析、指引、辦法等規(guī)則性條文，細(xì)化和落實(shí)原則監(jiān)管要求。

二是強(qiáng)化非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，建立科學(xué)有效的監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系。按照全面性、前瞻性及可操作性的原則，可選取能反映跨境收支及宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的多個(gè)指標(biāo)構(gòu)建銀行監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系（見(jiàn)表1）。外匯局應(yīng)按期監(jiān)測(cè)銀行外匯業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，對(duì)指標(biāo)異動(dòng)及時(shí)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)核查或?qū)ｍ?xiàng)核查工作。

表1 銀行監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系

三是建立層次豐富的懲戒體系，加大懲處力度。對(duì)于銀行的無(wú)意違規(guī)或程序性違規(guī)但并未違背監(jiān)管目標(biāo)的行為，可從輕處罰；對(duì)于惡意違規(guī)、屢教不改或違背監(jiān)管原則及監(jiān)管目標(biāo)的行為，則應(yīng)從重處罰，如將處罰與銀行高層管理人員掛鉤，按照分/支行占全行的資產(chǎn)比例進(jìn)行處罰，甚至取消其經(jīng)營(yíng)資格等。

四是完善銀行自律機(jī)制建設(shè)。第一，加大對(duì)銀行自律機(jī)制的宣傳教育力度，引導(dǎo)成員單位充分認(rèn)識(shí)到遵守展業(yè)規(guī)范的重要性，切實(shí)增強(qiáng)展業(yè)自律意識(shí)。第二，健全和完善展業(yè)規(guī)范體系，如新增外商直接投資等外匯業(yè)務(wù)的展業(yè)規(guī)范。第三，探索建立自律機(jī)制的激勵(lì)約束機(jī)制，可將銀行自律情況與外匯檢查、銀行考核工作相結(jié)合，對(duì)于履行情況較好的銀行給予加分或降低現(xiàn)場(chǎng)考核頻率等，反之則應(yīng)加大風(fēng)險(xiǎn)提示力度。

加強(qiáng)銀行自身建設(shè)

目前，銀行考核體系偏重業(yè)績(jī)與效益，缺乏對(duì)合規(guī)文化與內(nèi)控制度的完善，導(dǎo)致銀行的內(nèi)控管理要求難以與外匯管理部門(mén)的管理要求相匹配；此外，銀行部分經(jīng)辦人員合規(guī)意識(shí)淡薄，往往為完成業(yè)績(jī)目標(biāo)而扭曲執(zhí)行外匯管理規(guī)定，甚至主動(dòng)誘導(dǎo)客戶(hù)打政策擦邊球。對(duì)此，銀行應(yīng)從強(qiáng)化自律的角度，積極制定符合監(jiān)管目標(biāo)及原則的合規(guī)文化與內(nèi)控制度，夯實(shí)落實(shí)原則監(jiān)管的基礎(chǔ)。

一是樹(shù)立合規(guī)優(yōu)先的理念，充分強(qiáng)調(diào)合規(guī)文化的重要性，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提升到與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)同等的高度。

二是制定合理的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略以降低風(fēng)險(xiǎn)水平。在制定業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，要對(duì)各業(yè)務(wù)條線(xiàn)進(jìn)行充分評(píng)估，分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展可能帶來(lái)的收益以及在合規(guī)方面帶來(lái)的壓力和成本，以進(jìn)一步提高銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理效率。

三是注重內(nèi)部考核、薪酬激勵(lì)與合規(guī)管理之間的制衡關(guān)系。應(yīng)將經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和薪酬與合規(guī)管理水平進(jìn)行掛鉤，通過(guò)科學(xué)的制度設(shè)計(jì)和計(jì)算方法使其聯(lián)系起來(lái)，使經(jīng)營(yíng)人員在開(kāi)展業(yè)務(wù)的同時(shí)加強(qiáng)自我約束，時(shí)刻關(guān)注業(yè)務(wù)合規(guī)情況。