文_李瑾

18載試行，站上萬(wàn)億規(guī)模之巔

年金起源于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，實(shí)質(zhì)是延期支付職工勞動(dòng)報(bào)酬，或以退休后領(lǐng)取的形式分享企業(yè)利潤(rùn)，是一種“雇主資助、完全自愿、稅收優(yōu)惠”的退休金計(jì)劃，與社會(huì)保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄一道，成為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的“三大支柱”。

在美國(guó)，企業(yè)年金經(jīng)過(guò)上百年的發(fā)展，已經(jīng)成為勞動(dòng)者越來(lái)越倚重的退休收入。迄今為止，這一福利計(jì)劃占美國(guó)人退休之后總收入的比重，已經(jīng)和社會(huì)保障平起平坐，分別達(dá)到40%，其余20%來(lái)自于個(gè)人儲(chǔ)蓄和投資。

我國(guó)建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以后，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)始成為國(guó)家政策倡導(dǎo)的方向。1995年1月實(shí)行的《勞動(dòng)法》規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)用人單位根據(jù)本單位實(shí)際情況為勞動(dòng)者建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。勞動(dòng)部隨后出臺(tái)相關(guān)文件，提出補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)采用“個(gè)人賬戶”方式管理。

2000年12月，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》，首次提出“企業(yè)年金”的概念，讓這個(gè)事關(guān)億萬(wàn)職工退休保障的詞匯走入公眾視野。

《試點(diǎn)方案》明確同意有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)和管理，“費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人繳納，企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4%以內(nèi)的部分，可從成本中列支”。

2004年5月1日，《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》施行。

2007年可謂是中國(guó)企業(yè)年金的“閃亮之年”。這一年，全國(guó)企業(yè)年金參加企業(yè)達(dá)到3.2萬(wàn)個(gè)，員工超過(guò)929萬(wàn)人。得益于當(dāng)年A股的良好表現(xiàn)，企業(yè)年金投資收益率更是達(dá)到驚人的41%。

同樣值得一提的是，2008年的全球金融危機(jī)，直接對(duì)中國(guó)的企業(yè)年金產(chǎn)生了沖擊。當(dāng)年，企業(yè)年金投資收益率一路向下，最終降到-1.83%，成為迄今最低水平。

2013年12月，寒風(fēng)凜冽的日子里，企業(yè)年金迎來(lái)了自己的春天。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、人社部聯(lián)合發(fā)布通知，明確企業(yè)年金單位與個(gè)人繳費(fèi)及投資收益的個(gè)人所得稅，均延至退休后待遇領(lǐng)取時(shí)再行繳納，大大激發(fā)了企業(yè)與員工建立企業(yè)年金、提高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的積極性。

2016年9月，在比業(yè)界預(yù)判晚了七、八年以后，中國(guó)企業(yè)年金的積累基金規(guī)模和實(shí)際運(yùn)作資產(chǎn)規(guī)模，終于雙雙躍上萬(wàn)億臺(tái)階。

經(jīng)歷了青澀的摸索期，企業(yè)年金已經(jīng)開(kāi)始承擔(dān)起支撐我國(guó)養(yǎng)老保障體系的恢宏重任。

如期“轉(zhuǎn)正”，帶來(lái)更多退休保障

事實(shí)上，企業(yè)年金的“轉(zhuǎn)正”早已經(jīng)是“公開(kāi)的秘密”，留下唯一的懸念只是“轉(zhuǎn)正”的時(shí)間。

2016年6月6日，人力資源和社會(huì)保障部公布《企業(yè)年金規(guī)定（征求意稿）》，向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。與16年前的《企業(yè)年金試行辦法》相比，征求意見(jiàn)稿有了多處重大改動(dòng)。

有關(guān)人士特別注意到，企業(yè)繳費(fèi)的分配差距受到明確限定，國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入職工個(gè)人賬戶的最高額與平均額，最高不得超過(guò)5倍。

在接受媒體采訪時(shí)，中國(guó)養(yǎng)老金融50人論壇核心成員、武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長(zhǎng)董登新稱：“這是《辦法》第一次設(shè)定了企業(yè)為每個(gè)職工繳費(fèi)的最高額度，這個(gè)規(guī)定在很大程度上有利于縮小高、低收入之間的雇員繳納企業(yè)年金的差距?！?/p>

毫無(wú)疑問(wèn)，控制企業(yè)繳費(fèi)分配差距的這一具體條款，直接保護(hù)了普通職工的切身利益。

2016年12月20日，人力資源和社會(huì)保障部第114次部務(wù)會(huì)審議通過(guò)《企業(yè)年金辦法》，財(cái)政部亦同時(shí)審議通過(guò)。

一年以后，兩大部門(mén)終于聯(lián)合發(fā)布這一辦法。這意味著會(huì)有越來(lái)越多的企業(yè)職工加入到企業(yè)年金計(jì)劃，未來(lái)的退休生活將增添一項(xiàng)可觀的額外收入。

依照《企業(yè)年金辦法》，建立企業(yè)年金應(yīng)當(dāng)通過(guò)企業(yè)和職工集體協(xié)商確定，企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)提交職工大會(huì)或者職工代表大會(huì)討論通過(guò)。企業(yè)年金實(shí)行完全積累，為每個(gè)參加企業(yè)年金的職工建立企業(yè)年金個(gè)人賬戶。

在實(shí)際操作中，企業(yè)年金個(gè)人賬戶下設(shè)企業(yè)繳費(fèi)子賬戶和個(gè)人繳費(fèi)子賬戶，分別記錄企業(yè)繳費(fèi)分配給個(gè)人的部分及其投資收益，以及本人繳費(fèi)及其投資收益。企業(yè)年金基金按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，投資運(yùn)營(yíng)收益并入企業(yè)年金基金。

人力資源和社會(huì)保障部負(fù)責(zé)人在接受媒體采訪時(shí)表示，企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的12%。具體所需費(fèi)用，由企業(yè)和職工雙方協(xié)商確定。

這位負(fù)責(zé)人同時(shí)解釋說(shuō)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)虧損、重組并購(gòu)等情況下，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止繳費(fèi)。不能繼續(xù)繳費(fèi)的情況消失后，企業(yè)和職工恢復(fù)繳費(fèi)，并可以根據(jù)該企業(yè)實(shí)際情況，按照中止繳費(fèi)時(shí)的企業(yè)年金方案予以補(bǔ)繳。

依照企業(yè)年金待遇的規(guī)定，職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居時(shí)，可以采取不同方式領(lǐng)取企業(yè)年金。其中，“按月領(lǐng)取”有利于發(fā)揮企業(yè)年金長(zhǎng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用；“分次領(lǐng)取”有利于退休人員結(jié)合企業(yè)年金個(gè)人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領(lǐng)取次數(shù)；“一次性領(lǐng)取”更加人性化，給予退休人員更多選擇。

事實(shí)上，《企業(yè)年金辦法》最大的亮點(diǎn)還是明確了企業(yè)繳費(fèi)的歸屬機(jī)制。

有關(guān)人士在接受媒體采訪時(shí)提醒說(shuō)，由于2004年出臺(tái)的《企業(yè)年金試行辦法》并未作出明確規(guī)范，相當(dāng)一部分企業(yè)制定企業(yè)年金方案時(shí)，在企業(yè)繳費(fèi)的歸屬上任意“設(shè)卡”，規(guī)定只有在本單位連續(xù)工作滿15年以上才能全額領(lǐng)取，中途跳槽辭職只能得到個(gè)人繳費(fèi)部分的收益。

就此問(wèn)題，《企業(yè)年金辦法》清晰地規(guī)定了“8年之限”，明確企業(yè)繳費(fèi)及投資收益隨著工作時(shí)間逐步歸屬個(gè)人的歸屬期，最長(zhǎng)不超過(guò)8年。這就是說(shuō)，企業(yè)不能任意繼續(xù)限制員工對(duì)企業(yè)年金的領(lǐng)取，工作年限超過(guò)8年，企業(yè)繳費(fèi)就必須全部劃入職工個(gè)人賬戶。

董登新說(shuō)：“《企業(yè)年金辦法》引入了美國(guó)企業(yè)年金雇主繳費(fèi)的權(quán)益歸屬機(jī)制。雇員的繳費(fèi)，從一開(kāi)始所有權(quán)就是他自己的，直接進(jìn)入個(gè)人賬戶；企業(yè)的繳費(fèi)，開(kāi)始也是繳入到雇員的個(gè)人賬戶，但是，最終的權(quán)益歸屬比例要根據(jù)雇員在本企業(yè)服務(wù)期的長(zhǎng)短來(lái)確定?！?/p>

顯然，“8年之限”既滿足了企業(yè)正常留住員工的需求，也堵住了企業(yè)鎖死員工的漏洞。

五險(xiǎn)二金，“第二金”要更有含金量

《企業(yè)年金辦法》的正式出臺(tái)，意味著“五險(xiǎn)一金”成為“五險(xiǎn)二金”的浪潮將會(huì)更快地到來(lái)。如何讓“第二金”更有含金量，亟待引起社會(huì)各界的重視。如何在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下擴(kuò)大企業(yè)年金的覆蓋面，是未來(lái)必須面對(duì)的難題。

數(shù)據(jù)顯示，迄今為止，我國(guó)企業(yè)年金參加人數(shù)為2300多萬(wàn)人，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參加人數(shù)則為3.8億人。相比而言，企業(yè)年金覆蓋人群不到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參加人數(shù)的10%。

與此同時(shí)，受到經(jīng)濟(jì)下行壓力的拖累，有的行業(yè)出現(xiàn)企業(yè)年金擴(kuò)容停滯的苗頭。有的向來(lái)對(duì)員工“慷慨”的大型國(guó)企迫于“手頭緊”，開(kāi)始縮減年金的支出，一些產(chǎn)能過(guò)剩的企業(yè)甚至已經(jīng)停止繳費(fèi)。

人力資源和社會(huì)保障部公布的數(shù)據(jù)顯示：2014年，企業(yè)年金覆蓋人數(shù)比上年增加237萬(wàn)；2015年，覆蓋人數(shù)比上年增加23萬(wàn)。2016年前三季度，覆蓋人數(shù)僅僅比上年增加7.92萬(wàn)。

中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文警告說(shuō)：“如果第二支柱企業(yè)年金的參與率不能得到有效提高，第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)依然承受巨大壓力，構(gòu)建‘多層次混合型’福利體系的目標(biāo)就只能停留在紙面上。”

事實(shí)上，如果不能盡快提高覆蓋面，企業(yè)年金“富人俱樂(lè)部”的標(biāo)簽就很難徹底拋掉。

此前，企業(yè)年金更多建立在能源、電力、鐵路、交通、煙草、銀行、證券、保險(xiǎn)等行業(yè)，國(guó)有企業(yè)的繳費(fèi)額更是占到年金積累總額的75%。

《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2016》則稱，建立企業(yè)年金的中小企業(yè)僅占總數(shù)的1%。至于提供了數(shù)量龐大就業(yè)機(jī)會(huì)的民營(yíng)企業(yè)，在企業(yè)年金領(lǐng)域卻基本屬于空白。

有專家建議，企業(yè)年金應(yīng)當(dāng)建立“自動(dòng)加入”機(jī)制，雇員入職時(shí)就被默認(rèn)為自動(dòng)加入年金制度，“退出”需要專門(mén)提出申請(qǐng)并得到雇主允許。來(lái)自美國(guó)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，這一“委婉的強(qiáng)制性制度”，對(duì)拉動(dòng)低收入者、年輕職工和中小企業(yè)職工參與企業(yè)效果非常明顯。

與此同時(shí)，企業(yè)承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率過(guò)高、負(fù)擔(dān)過(guò)重，也嚴(yán)重抑制企業(yè)年金的發(fā)展。人社部養(yǎng)老保險(xiǎn)研究所所長(zhǎng)金維剛表示，高費(fèi)率嚴(yán)重?cái)D壓了企業(yè)年金的發(fā)展空間，導(dǎo)致許多企業(yè)無(wú)力建立企業(yè)年金。人社部原副部長(zhǎng)胡曉義則公開(kāi)呼吁，應(yīng)考慮降低幾個(gè)點(diǎn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率，將之轉(zhuǎn)化為年金的企業(yè)繳費(fèi)，以便快速擴(kuò)大年金的覆蓋面，提高個(gè)人的養(yǎng)老預(yù)期。