穆華

摘要：本篇文章首先對郵政集團引入ERP系統(tǒng)的建設目標及總體思路進行闡述，從ERP系統(tǒng)下總賬模塊的會計集中核算、ERP系統(tǒng)下應收和應付模塊的會計集中核算、ERP系統(tǒng)下固定資產(chǎn)模塊的會計集中核算等多個方面入手，對郵政集團分公司ERP系統(tǒng)下會計集中核算的應用進行解析，結合ERP系統(tǒng)下會計集中核算的現(xiàn)狀和存在的問題，提出相應的優(yōu)化對策。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：中國郵政集團公司陜西省分公司；ERP系統(tǒng)；會計集中核算；現(xiàn)狀；應對策略

隨著我國郵政集團業(yè)務規(guī)模的逐漸擴充，在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟以及市場競爭的雙重作用下，要想得到長遠發(fā)展，就要做好集團科學管理工作，實現(xiàn)業(yè)務創(chuàng)新。但是怎樣才能實現(xiàn)集團科學管控，促進原始郵政朝著現(xiàn)代化郵政的趨勢發(fā)展是當前郵政集團公司首要處理的問題。而將ERP系統(tǒng)融合到集團內(nèi)部中，可以迎合多流域、多業(yè)務的管理需求，實現(xiàn)會計核算模式的創(chuàng)新，進而得到了郵政集團公司的全面應用。下面，本文將進一步闡述和分析中國郵政集團公司陜西省分公司基于ERP系統(tǒng)下會計集中核算的現(xiàn)狀及應對策略。

一、郵政集團引入ERP系統(tǒng)的建設目標及總體思路

（一）目標

通過構建把ERP系統(tǒng)當作核心內(nèi)容的企業(yè)管理平臺，對旗下各個分行和子公司加以管理，實現(xiàn)集團公司和子公司業(yè)務流程數(shù)據(jù)的傳遞和共享，給管理決策的建立提供精準的數(shù)據(jù)，在推動郵政集團朝著集約化以及規(guī)范化的管理趨勢發(fā)展的同時，還能實現(xiàn)公司整體管理質量的的提升。

（二）思路

結合我國郵政集團信息化構建標準，把完善性的管理體系當作ERP核心內(nèi)容，根據(jù)我國郵政集團管理、采購、運營等管理標準，實現(xiàn)各個業(yè)務模版的交流和傳遞，建立把財務管理當作主體的ERP系統(tǒng)，并且應用試點先行等模式，在全國范疇中進行運營，進而實現(xiàn)相關數(shù)據(jù)的完整性和科學性，達到業(yè)財一體化的效果，從而促進郵政集團運營標準的落實。

（三）意義

要想將財務核算分散現(xiàn)象進行全面處理，就要把傳統(tǒng)的財務管理模式進行優(yōu)化，把會計集中核算理念融合到其中，借助現(xiàn)代化手段和方式，將各個業(yè)務數(shù)據(jù)庫進行融合，在實現(xiàn)郵政集團各項資源合理分配的基礎上，促進商品信息的真實性和完整性，將原始性信息交流間隔進行突破，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)共享。利用ERP系統(tǒng)開展郵政集團會計集中核算工作，不但可以達到企業(yè)集約化管理效果，同時還能提升企業(yè)整體管理水平，增強企業(yè)核心競爭實力，推動郵政集團的長遠發(fā)展。

二、郵政集團分公司ERP系統(tǒng)下會計集中核算的應用

（一） ERP系統(tǒng)下總賬模塊的會計集中核算

總賬模塊作為管理會計數(shù)據(jù)的核心所在。應收、應付、資金等模塊可以對集團公司財務運營狀況等形成的相關數(shù)據(jù)傳送到總賬中，并且將財務明細數(shù)據(jù)存儲到子模版中，實現(xiàn)對各個子模版匯總數(shù)據(jù)和會計集中核算結果的統(tǒng)一管理和保存。

（二） ERP系統(tǒng)下應收、應付模塊的會計集中核算

應收模塊作為郵政集團子公司實施應收賬款管理的主要依據(jù)，對分布在各個運營環(huán)節(jié)中的應收款項加以集中管理和核算，并且結合核算和管理結果，提出相應的數(shù)據(jù)。而應付模塊，主要是對集團公司的應付款項加以監(jiān)管。以供應商信息管理為例，往往把ERP 應付模塊當作供應商數(shù)據(jù)收集和整合方式，將收集的相關數(shù)據(jù)傳送到報銷報賬體系中，確保系統(tǒng)供應商數(shù)據(jù)的真實性和精準性，給后續(xù)費用管理和探究提供依據(jù)[1]。

（三） ERP系統(tǒng)下固定資產(chǎn)模塊的會計集中核算

資產(chǎn)管理模式作為對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等實施管理的主體，結合相關標準和流程，根據(jù)郵政集團公司資產(chǎn)目錄，對資產(chǎn)種類加以科學劃分和重組，并且采用資產(chǎn)折舊的方式實現(xiàn)ERP系統(tǒng)下固定資產(chǎn)模塊的會計集中核算。

（四） ERP系統(tǒng)下內(nèi)部往來模塊的會計集中核算

內(nèi)部往來模塊一般用于對集團板塊內(nèi)部和板塊之間往來交易數(shù)據(jù)的處理，實現(xiàn)內(nèi)部往來流程、核算標準、管理水平高度統(tǒng)一。通過在集團公司內(nèi)部建立往來平臺，可以對集團公司和各個分公司內(nèi)部往來情況加以監(jiān)管，根據(jù)往來種類配備對應的科目，進而自動產(chǎn)生會計分錄，安排相關工作人員核查即可，極大限度的緩解工作強度。

（五） ERP系統(tǒng)下資金模塊的會計集中核算

資金模塊作為對郵政集團公司賬戶、票據(jù)、投資等業(yè)務加以科學管理，進而將一系列具備資金特性的資金加以科學管理的模塊。

三、基于ERP系統(tǒng)下會計集中核算的現(xiàn)狀及其存在的問題及對策

（一）報賬要求不統(tǒng)一問題及其對策

問題：首先，陜西省分公司在開展集中核算工作時，因為采用的模式以統(tǒng)一派單為主，由系統(tǒng)隨機將要報銷的單據(jù)分配到每一位會計人員手中，進行報賬，并且各地市公司的文件標準不統(tǒng)一，給予的相關文件要求不一，從而使得核算中心在落實工作時，僅僅結合自身相關標準來進行，導致執(zhí)行存在偏差。其次，人員因素。因為相關核算人員是從全省新招聘來的，綜合素養(yǎng)存在差異，對報賬事宜缺少了解，相關要求不統(tǒng)一。最后，基礎報賬職工對集團公司各個費用報賬標簽缺少了解，在報賬過程中，相關附件不一致。

處理對策：首先，核算機構盡量在全省范圍內(nèi)頒布統(tǒng)一的報賬標準和流程，只有在保證滿足相關標準之后，才能實施報賬。鑒于各個市分公司之間的差異，各個市分公司的財務部門自行把關和核查。其次，在開展報賬工作時，如果存在新型問題，需要做好有關報賬解釋方案收集工作，并且對其進行宣貫。最后，做好專業(yè)培訓工作，培訓內(nèi)容包含了一些集團公司、省公司出臺的一些相關的文件、辦法、規(guī)定或者會計理論知識等，以此實現(xiàn)相關工作人員專業(yè)素養(yǎng)的提升。

（二）系統(tǒng)不穩(wěn)定問題及其對策

問題：鑒于ERP系統(tǒng)作用下，集團公司在開展結賬工作時，各個分公司的各項模塊中涉及的有關財務數(shù)據(jù)均要求進行全面處理，使得工作負擔逐漸增大，進而導致在月末結賬時，系統(tǒng)運作效率緩慢，給結賬效率帶來約制。

處理對策：首先，保證系統(tǒng)到位，郵政集團公司盡量的落實系統(tǒng)技術支撐工作，擴充服務體系容量，優(yōu)化軟件體系。其次，保證省分公司組織到位，在開展會計集中核算工作時，盡量保證有關工作合理規(guī)劃，調(diào)動相關部門協(xié)調(diào)力度，分配好對應的職工，在思想上做到高度統(tǒng)一。最后，保證數(shù)據(jù)到位。三分靠技術，七分靠管理、十分靠數(shù)據(jù)。在應用新型模塊的過程中，需要做好有關數(shù)據(jù)的處理工作，以此保證系統(tǒng)應用順利通暢[2]。

（三）工作量不均，月末壓力較大問題及其對策

問題：首先，通常在月末時期來落實系統(tǒng)結算工作，總賬、應付，均需要在月末中落實，并且財政報表工作也在此階段實施，所以，工作量相對較高。其次，因為沒有定期開展報賬工作，一般集中在月末，使得月末需要處理的事項繁多，無法保障處理質量。

處理對策：首先，優(yōu)化報賬標準和流程，結合自身報賬需求，制定完善的報賬方案，并且建立專業(yè)團隊，保證報賬工作開展的實時性和規(guī)范性。其次，要求各個部門第一時間落實報賬工作，并且制定相關的流程和對策，提升報賬的及時性。

（四）財務基礎工作達標考核指標有待更新問題及其對策

問題：因為當前部分郵政集團公司在落實會計核算工作時，采用的財務考核體系和標準過于滯后，沒有結合當前考核需求和標準來落實，從而引發(fā)財務基礎工作達標考核指標有待更新問題。

處理對策：要想將財務基礎工作達標考核指標有待更新問題進行全面處理，就要結合當前集團公司財務核算需求，制定規(guī)范的考核指標，以此迎合當前財務基礎核算要求。

四、結束語

總而言之，要想保證會計集中核算工作順利開展，就要將ERP系統(tǒng)融合到其中，結合陜西省分公司會計集中核算存在的問題，提出相應的處理對策，在提升陜西省分公司整體會計集中核算水平的基礎上，促進陜西省分公司的長遠發(fā)展。

參考文獻：

[1]王欣然，王志巧.實行省級會計集中核算制度的實踐及對策——以山東省郵政為例[J].科技創(chuàng)業(yè)月刊，2014，27（12）：96-98.

[2]馬永龍.企業(yè)財務會計集中核算問題及措施研究[J].企業(yè)導報，2015（16）：12-13.

（作者單位：中國郵政集團公司陜西省分公司）